出納職責(zé)與管理制度一、總則（一）目的本制度旨在明確公司出納崗位的職責(zé)與工作規(guī)范，確保公司資金的安全、準(zhǔn)確、高效運(yùn)作，加強(qiáng)財務(wù)管理與內(nèi)部控制，保障公司各項業(yè)務(wù)的順利開展。（二）適用范圍本制度適用于公司全體出納人員及涉及資金收付的相關(guān)業(yè)務(wù)流程。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和公司各項規(guī)章制度，依法辦理資金收付業(yè)務(wù)。2.準(zhǔn)確性原則：確保資金收付的金額、賬目記錄準(zhǔn)確無誤，做到日清月結(jié)。3.安全性原則：采取有效措施保障公司資金安全，防止資金被盜、挪用等風(fēng)險。4.及時性原則：及時處理資金收付業(yè)務(wù)，不得拖延，確保公司資金流轉(zhuǎn)順暢。二、出納崗位職責(zé)（一）現(xiàn)金收付1.嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，辦理公司現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。對每筆現(xiàn)金收支進(jìn)行認(rèn)真審核，確保手續(xù)完備、憑證合法。2.收入現(xiàn)金時，應(yīng)及時開具收款收據(jù)或發(fā)票，當(dāng)面點(diǎn)清金額，在收據(jù)或發(fā)票上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，并登記現(xiàn)金日記賬。3.支付現(xiàn)金時，應(yīng)嚴(yán)格審查付款審批手續(xù)是否齊全，對不符合規(guī)定的付款，有權(quán)拒絕支付。付款后，在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，并登記現(xiàn)金日記賬。4.庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額，超過部分應(yīng)及時存入銀行。每日下班前，應(yīng)盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并報告財務(wù)負(fù)責(zé)人。（二）銀行存款收付1.負(fù)責(zé)辦理公司銀行存款賬戶的開立、變更、注銷等手續(xù)，并妥善保管相關(guān)資料。2.根據(jù)審核無誤的付款憑證，及時辦理銀行存款支付業(yè)務(wù)。通過支票、網(wǎng)銀等方式支付款項時，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序操作，確保支付安全。3.每月定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項進(jìn)行及時清理和跟蹤，確保銀行存款賬目準(zhǔn)確無誤。4.收取銀行存款利息時，應(yīng)及時入賬，并與銀行對賬單進(jìn)行核對。（三）票據(jù)管理1.負(fù)責(zé)公司支票、匯票、本票等票據(jù)的購買、保管、使用和核銷工作。2.建立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號碼、購買日期、領(lǐng)用日期、使用情況、作廢情況等信息。3.嚴(yán)格按照規(guī)定的程序使用票據(jù)，確保票據(jù)的真實性、完整性和有效性。開具票據(jù)時，應(yīng)準(zhǔn)確填寫各項內(nèi)容，加蓋公司財務(wù)專用章和法人章。4.對作廢的票據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并妥善保管，定期進(jìn)行核銷。（四）資金日報與月報編制1.每日下班前，編制資金日報表，反映公司當(dāng)日現(xiàn)金、銀行存款的收支及結(jié)存情況，并報送財務(wù)負(fù)責(zé)人。2.每月末，編制資金月報表，對本月資金收支情況進(jìn)行全面總結(jié)和分析，并報送財務(wù)負(fù)責(zé)人和公司管理層。（五）其他工作1.協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人完成公司年度預(yù)算編制中涉及資金收支的相關(guān)工作。2.配合公司內(nèi)部審計、外部審計等部門的工作，提供相關(guān)資金資料。3.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與資金管理相關(guān)的臨時性工作。三、資金收付審批流程（一）審批原則1.分級審批原則：根據(jù)資金支出的金額大小，實行分級審批制度，確保審批流程的規(guī)范和有效。2.權(quán)責(zé)明確原則：明確各級審批人員的職責(zé)和權(quán)限，避免越權(quán)審批或?qū)徟?zé)任不清的情況發(fā)生。3.真實性原則：審批人員應(yīng)對資金支出的真實性、合法性進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保資金使用合理合規(guī)。（二）審批流程1.費(fèi)用報銷報銷人填寫費(fèi)用報銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對報銷事項的真實性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后提交財務(wù)部門。財務(wù)部門對報銷憑證的合法性、完整性進(jìn)行審核，核對金額計算是否正確，審批手續(xù)是否齊全。審核無誤后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)公司財務(wù)制度和資金狀況進(jìn)行審批，同意報銷的，簽字后交給出納辦理付款手續(xù)。2.采購付款采購部門根據(jù)采購合同填寫付款申請單，注明供應(yīng)商名稱、采購金額、付款方式、付款日期等信息，并附上采購合同復(fù)印件。采購部門負(fù)責(zé)人對付款申請進(jìn)行審核，確認(rèn)采購事項的真實性和付款條件是否符合合同約定，簽字后提交財務(wù)部門。財務(wù)部門對付款申請進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核采購合同的執(zhí)行情況、發(fā)票開具情況等。審核無誤后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)公司資金安排和審批權(quán)限進(jìn)行審批，同意付款的，簽字后交給出納辦理付款手續(xù)。3.借款審批借款人填寫借款單，注明借款金額、借款用途、預(yù)計還款日期等信息，并簽字確認(rèn)。部門負(fù)責(zé)人對借款事項進(jìn)行審核，確認(rèn)借款用途合理且借款人有還款能力，簽字后提交財務(wù)部門。財務(wù)部門對借款申請進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核借款金額是否在規(guī)定范圍內(nèi)、借款用途是否符合公司規(guī)定等。審核無誤后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)公司資金狀況和審批權(quán)限進(jìn)行審批，同意借款的，簽字后交給出納辦理借款手續(xù)。四、庫存現(xiàn)金管理制度（一）庫存現(xiàn)金限額管理1.公司根據(jù)日常現(xiàn)金開支的需要，核定庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額一般按照公司35天的日常零星開支所需確定。2.庫存現(xiàn)金限額經(jīng)開戶銀行核定后，必須嚴(yán)格遵守。如需調(diào)整庫存現(xiàn)金限額，應(yīng)向開戶銀行提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）現(xiàn)金收付管理1.現(xiàn)金收付必須當(dāng)面點(diǎn)清，防止差錯。收付現(xiàn)金時，應(yīng)認(rèn)真審核現(xiàn)金收付憑證和原始單據(jù)，確保手續(xù)完備、金額準(zhǔn)確。2.收付現(xiàn)金后，應(yīng)在現(xiàn)金收付憑證及原始單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”章，并及時登記現(xiàn)金日記賬。（三）現(xiàn)金盤點(diǎn)1.出納人員應(yīng)每日對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實相符。盤點(diǎn)時，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，記錄盤點(diǎn)日期、現(xiàn)金賬面余額、實際盤點(diǎn)金額、差異情況及原因等。2.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并報告財務(wù)負(fù)責(zé)人。屬于現(xiàn)金短缺的，應(yīng)由責(zé)任人賠償；屬于現(xiàn)金溢余的，應(yīng)及時查明原因，如無法查明原因，應(yīng)作為營業(yè)外收入處理。（四）現(xiàn)金保管1.庫存現(xiàn)金應(yīng)存放在保險柜內(nèi)，保險柜鑰匙和密碼應(yīng)由出納人員妥善保管，不得隨意交予他人。2.保險柜應(yīng)放置在安全可靠的地方，確?，F(xiàn)金安全。不得將現(xiàn)金存放在辦公室無人看管的地方。五、銀行存款管理制度（一）銀行賬戶管理1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶等，并根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理使用各類賬戶。2.銀行賬戶的開立、變更、注銷等事項，應(yīng)由財務(wù)部門提出申請，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后辦理。辦理過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照銀行規(guī)定的程序操作，確保手續(xù)完備。3.銀行賬戶的賬號、密碼等信息應(yīng)嚴(yán)格保密，不得泄露給無關(guān)人員。財務(wù)部門應(yīng)定期更換銀行賬戶密碼，確保賬戶安全。（二）銀行存款收付管理1.銀行存款收付業(yè)務(wù)必須嚴(yán)格按照公司資金收付審批流程進(jìn)行操作。出納人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的付款憑證辦理銀行存款支付業(yè)務(wù)，確保支付安全。2.通過網(wǎng)銀支付時，應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的操作流程進(jìn)行，設(shè)置不同級別的授權(quán)密碼，確保資金支付的準(zhǔn)確性和安全性。3.收取銀行存款時，應(yīng)及時與銀行對賬單進(jìn)行核對，確?？铐椉皶r到賬。如有未達(dá)賬項，應(yīng)及時查明原因，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（三）銀行對賬單核對1.出納人員應(yīng)每月定期從銀行獲取對賬單，并與銀行存款日記賬進(jìn)行核對。核對內(nèi)容包括賬戶余額、收支明細(xì)等，確保賬賬相符。2.如發(fā)現(xiàn)銀行對賬單與銀行存款日記賬存在差異，應(yīng)及時查明原因。屬于未達(dá)賬項的，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整；屬于記賬錯誤的，應(yīng)及時更正。3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制完成后，應(yīng)由出納人員和財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，并妥善保管。六、票據(jù)管理制度（一）票據(jù)購買1.出納人員根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，定期到銀行購買支票、匯票、本票等票據(jù)。購買票據(jù)時，應(yīng)填寫票據(jù)購買申請表，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后辦理。2.購買票據(jù)后，應(yīng)及時登記票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號碼、購買日期、數(shù)量等信息。（二）票據(jù)保管1.票據(jù)應(yīng)存放在保險柜內(nèi)，由出納人員專人保管。保險柜鑰匙和密碼應(yīng)由出納人員妥善保管，不得隨意交予他人。2.票據(jù)保管人員應(yīng)定期對票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保票據(jù)的數(shù)量、號碼等與票據(jù)登記簿記錄一致。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)短缺或丟失，應(yīng)及時查明原因，并報告財務(wù)負(fù)責(zé)人。3.作廢的票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并與存根聯(lián)一起妥善保管，定期進(jìn)行核銷。（三）票據(jù)使用1.票據(jù)使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行。開具票據(jù)時，應(yīng)準(zhǔn)確填寫各項內(nèi)容，包括日期、金額、付款人、收款人等，并加蓋公司財務(wù)專用章和法人章。2.票據(jù)使用后，應(yīng)及時登記票據(jù)登記簿，記錄票據(jù)的使用日期、金額、用途、接收單位等信息。3.不得簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票或與預(yù)留銀行印鑒不符的支票。如因特殊情況需要簽發(fā)空白支票，必須經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在支票上注明用途、限額和有效期限等。（四）票據(jù)核銷1.票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時進(jìn)行核銷。核銷時，應(yīng)檢查票據(jù)的存根聯(lián)、記賬聯(lián)等是否齊全，各項內(nèi)容是否填寫完整、準(zhǔn)確。2.核銷后的票據(jù)應(yīng)按照公司檔案管理規(guī)定進(jìn)行妥善保管，保管期限不得少于規(guī)定年限。七、資金安全保障措施（一）人員管理1.出納人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)素質(zhì)，經(jīng)過嚴(yán)格的選拔和培訓(xùn)后上崗。2.定期對出納人員進(jìn)行職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高其風(fēng)險意識和業(yè)務(wù)水平。3.實行定期輪崗制度，出納人員在同一崗位工作時間不得過長，以防止因長期接觸資金而產(chǎn)生舞弊行為。（二）內(nèi)部控制1.建立健全資金內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。2.加強(qiáng)對資金收付業(yè)務(wù)的審核，嚴(yán)格執(zhí)行資金收付審批流程，確保每筆資金支出都經(jīng)過合法、合規(guī)的審批。3.定期對資金管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，防范資金風(fēng)險。（三）安全設(shè)施1.配備必要的安全設(shè)施，如保險柜、監(jiān)控設(shè)備等，確保公司資金存放和使用環(huán)境的安全。2.定期對安全設(shè)施進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保其正常運(yùn)行。如發(fā)現(xiàn)安全設(shè)施存在故障或損壞，應(yīng)及時進(jìn)行維修或更換。（四）應(yīng)急處理1.制定資金安全應(yīng)急預(yù)案，明確在發(fā)生火災(zāi)、盜竊、詐騙等突發(fā)事件時的應(yīng)急處理措施。2.定期對應(yīng)急預(yù)案進(jìn)行演練，提高相關(guān)人員的應(yīng)急處理能力。如發(fā)生突發(fā)事件，應(yīng)立即啟動應(yīng)急預(yù)案，采取有效措施保護(hù)公司資金安全，并及時報告公司管理層和相關(guān)部門。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)定期對出納工作進(jìn)行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括現(xiàn)金收付、銀行存款收付、票據(jù)管理、資金日報與月報編制等方面。2.內(nèi)部檢查應(yīng)形成書