漂流公司財務管理制度一、總則1.目的本財務管理制度旨在規(guī)范公司財務管理，確保公司財務工作的有序進行，保護公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司、辦事處等所有部門。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。準確性原則：財務數(shù)據(jù)應準確無誤，確保財務報表和各項財務信息的可靠性。完整性原則：涵蓋公司財務管理的各個方面，不得遺漏重要事項。及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為公司決策提供及時有效的財務信息。二、財務機構與人員設置1.財務部門職責負責公司財務核算、財務報表編制及財務分析工作。制定和執(zhí)行公司財務管理制度、預算管理制度、成本控制制度等。負責公司資金籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和高效運作。負責公司稅務管理，按時申報繳納各項稅費，合理進行稅務籌劃。參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務意見和建議。負責公司財務檔案的整理、歸檔和保管。2.財務人員崗位職責財務經(jīng)理全面負責公司財務管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。建立健全公司財務管理制度和內(nèi)部控制體系，確保財務工作規(guī)范有序。組織編制公司年度財務預算、決算報告，審核各項財務收支。負責公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和流動性。組織財務分析工作，為公司決策提供財務支持和建議。協(xié)調(diào)與稅務、銀行等相關部門的關系，維護公司良好的財務形象。負責財務人員的培訓、考核和管理，提高財務團隊整體素質。會計負責公司日常財務核算工作，按照會計制度和會計準則進行賬務處理。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結賬，確保財務數(shù)據(jù)的準確性和及時性。負責財務報表的編制和報送工作，包括月度、季度、年度財務報表。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務預算編制和執(zhí)行監(jiān)控，提供相關財務數(shù)據(jù)。負責公司稅務申報和繳納工作，合理計算應納稅額，按時申報繳納各項稅費。負責財務檔案的整理和歸檔工作，確保財務檔案的完整性和安全性。出納負責公司現(xiàn)金收付、銀行結算等資金收支業(yè)務，確保資金收付的準確性和及時性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保資金和票據(jù)的安全。協(xié)助會計進行財務核算工作，提供相關資金收支數(shù)據(jù)。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和解決賬目不符問題。三、財務核算管理1.會計核算基礎公司采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計科目和記賬方法進行賬務處理。2.會計憑證管理會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的，用以證明經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生和完成情況的書面證明；記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書面憑證。財務人員應認真審核原始憑證的真實性、合法性、完整性和準確性，對不符合規(guī)定的原始憑證不予受理。記賬憑證應按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制，確保會計分錄正確、摘要清晰、附件齊全。記賬憑證填制完成后，應經(jīng)審核人員審核無誤后簽字或蓋章方可登記賬簿。3.賬簿設置與登記公司設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，按照會計制度和會計準則的要求進行登記。總賬應根據(jù)記賬憑證匯總表進行登記，明細賬應根據(jù)記賬憑證逐筆登記，日記賬應按照業(yè)務發(fā)生順序逐日逐筆登記。財務人員應定期核對賬簿記錄，確保賬賬相符、賬證相符、賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬目不符，應及時查明原因并進行調(diào)整。4.財務報表編制公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準則的要求編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表應根據(jù)賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。財務經(jīng)理應組織對財務報表進行審核，確保財務報表的質量和真實性。審核后的財務報表應加蓋公司公章，并由法定代表人、財務經(jīng)理簽字或蓋章后報送相關部門和單位。四、資金管理1.資金預算管理公司應編制年度資金預算，明確資金收支計劃和資金使用方向。資金預算應包括現(xiàn)金預算、銀行存款預算、資金籌集預算等。各部門應根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和工作安排，編制本部門的資金預算，并報財務部門匯總審核。財務部門應根據(jù)公司整體戰(zhàn)略目標和資金狀況，對各部門的資金預算進行綜合平衡，編制公司年度資金預算草案，報公司管理層審批后執(zhí)行。公司應定期對資金預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。如因特殊情況需要調(diào)整資金預算，應按照規(guī)定的程序進行審批。2.資金籌集管理公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等。財務部門應根據(jù)公司資金需求和市場情況，制定資金籌集方案，報公司管理層審批后組織實施。在資金籌集過程中，財務部門應與銀行、證券等金融機構保持密切溝通，確保資金籌集工作順利進行。同時，應嚴格遵守國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，防范資金籌集風險。3.資金使用管理公司資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。各項資金支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經(jīng)審批的支出不得支付。審批流程應明確各級審批權限和責任，確保資金支出的真實性、合法性和必要性。公司應加強對資金使用的監(jiān)控和管理，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用過程中存在的問題。嚴禁挪用公司資金，嚴禁將公司資金用于非法活動或個人用途。如發(fā)現(xiàn)有挪用資金等違規(guī)行為，應依法追究相關人員的責任。4.現(xiàn)金及銀行存款管理公司應嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金使用范圍，確?，F(xiàn)金安全。庫存現(xiàn)金應按照規(guī)定的限額進行保管，超過限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。出納人員應每日盤點現(xiàn)金，做到日清月結，賬款相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應及時查明原因并進行處理。公司應加強銀行存款管理，定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。如發(fā)現(xiàn)銀行存款賬目不符，應及時查明原因并進行調(diào)整。公司應嚴格控制銀行賬戶的開立和使用，未經(jīng)批準不得擅自開立新的銀行賬戶。銀行賬戶的使用應符合公司資金管理的要求，不得出租、出借銀行賬戶。五、費用報銷管理1.費用報銷原則費用報銷應遵循真實性、合法性、合理性、相關性的原則。報銷費用必須是實際發(fā)生的，且與公司經(jīng)營活動相關。費用報銷應嚴格按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經(jīng)審批的費用不得報銷。費用報銷應提供真實、合法、有效的原始憑證，原始憑證應符合國家法律法規(guī)和財務制度的要求。2.費用報銷范圍公司費用報銷范圍包括辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、通訊費、交通費、水電費、物業(yè)費、折舊費、修理費等。具體費用報銷標準和范圍按照公司相關規(guī)定執(zhí)行。3.費用報銷流程費用報銷人應填寫費用報銷單，詳細注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等信息，并附上相關原始憑證。費用報銷單應經(jīng)部門負責人審核簽字，確認費用的真實性、合理性和必要性。財務部門對費用報銷單進行審核，重點審核原始憑證的真實性、合法性、完整性和準確性，以及費用報銷是否符合公司規(guī)定的標準和范圍。審核無誤后，財務經(jīng)理簽字審批。費用報銷單經(jīng)審批后，出納人員按照規(guī)定的程序支付報銷款項。六、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸工具、電子設備等。財務部門應建立固定資產(chǎn)臺賬，對固定資產(chǎn)的購置、折舊、處置等情況進行詳細記錄。固定資產(chǎn)購置應按照公司規(guī)定的審批程序進行審批，購置后應及時辦理入賬手續(xù)。固定資產(chǎn)應按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提折舊，折舊費用計入相關成本費用。固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時入賬，處置凈損益應計入當期損益。2.流動資產(chǎn)（存貨）管理公司流動資產(chǎn)主要包括存貨，存貨是指企業(yè)在日常經(jīng)營活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。財務部門應建立存貨臺賬，對存貨的采購、入庫、出庫、結存等情況進行詳細記錄。存貨采購應按照公司規(guī)定的采購流程進行，確保采購成本合理、質量合格。采購后應及時辦理入庫手續(xù)，并進行賬務處理。存貨應按照先進先出法、加權平均法等規(guī)定的方法進行計價，確保存貨成本的準確性。公司應定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損，應及時查明原因并進行處理。七、成本費用管理1.成本費用核算原則公司按照權責發(fā)生制原則進行成本費用核算，將成本費用合理分攤到各個會計期間和產(chǎn)品或服務中。成本費用核算應遵循相關性、合理性、準確性的原則，確保成本費用數(shù)據(jù)的真實可靠。2.成本費用控制措施公司應建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和責任，加強對成本費用的預算管理和監(jiān)控。各部門應根據(jù)公司成本費用控制目標，制定本部門的成本費用控制措施，并組織實施。財務部門應定期對成本費用進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制過程中存在的問題，并提出改進建議。3.成本費用分析與考核公司應定期開展成本費用分析工作，通過對成本費用結構、變動趨勢等進行分析，找出成本費用控制的關鍵點和存在的問題。根據(jù)成本費用分析結果，公司應建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核評價，將考核結果與部門和員工的績效掛鉤。八、利潤分配管理1.利潤分配原則公司利潤分配應遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重的原則。在利潤分配前，應依法繳納企業(yè)所得稅，并彌補以前年度虧損。2.利潤分配順序公司可供分配的利潤，按照下列順序分配：提取法定盈余公積：按照凈利潤的10%提取，法定盈余公積累計額達到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。提取任意盈余公積：根據(jù)公司股東大會決議提取。向投資者分配利潤：按照公司股東大會決議進行分配。3.利潤分配方案制定與審批財務部門應根據(jù)公司當年實現(xiàn)的凈利潤和利潤分配政策，編制利潤分配方案草案，報公司管理層審核。利潤分配方案草案經(jīng)公司管理層審核通過后，提交公司股東大會審議批準。股東大會審議通過的利潤分配方案，由公司董事會負責組織實施。九、財務審計與監(jiān)督1.內(nèi)部審計公司設立內(nèi)部審計部門，負責對公司財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計部門應定期制定審計計劃，對公司各部門的財務狀況和經(jīng)營活動進行審計檢查。審計結束后，應出具審計報告，提出審計意見和建議。各部門應積極配合內(nèi)部審計工作，如實提供相關資料和信息，對審計發(fā)現(xiàn)的問題應及時整改。2.外部審計公司應按照國家法律法規(guī)和相關規(guī)定，聘請具有資質的會計師事務所對公司年度財務報表進行審計。外部審計機構應獨立、客觀、公正地對公司財務報表發(fā)表審計意見，確保公司財務報表的真實性和合法性。公司應積極配合外部審計工作，及時提供審計所需的資料和信息，對審計提出的問題應認真整