健全貨幣管理制度一、總則（一）目的本貨幣管理制度旨在規(guī)范公司貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全、完整，提高貨幣資金的使用效率，防范貨幣資金管理風險，保障公司正常運營和發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、分公司、子公司的貨幣資金管理活動，包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。（三）基本原則1.合法性原則：貨幣資金的管理和使用必須符合國家法律法規(guī)及公司相關規(guī)定。2.安全性原則：確保貨幣資金的安全，防止被盜、挪用、貪污等情況發(fā)生。3.效益性原則：合理安排貨幣資金，提高資金使用效益，降低資金成本。4.不相容職務分離原則：貨幣資金業(yè)務的審批、經(jīng)辦、保管、記錄等崗位應相互分離，形成制約機制。二、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金使用范圍1.職工工資、津貼、獎金。2.個人勞務報酬。3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。4.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。5.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。7.結算起點以下的零星支出（結算起點為1000元）。8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。（二）現(xiàn)金庫存限額公司根據(jù)日常現(xiàn)金開支需要，與開戶銀行協(xié)商核定現(xiàn)金庫存限額。一般以不超過公司35天的日常零星開支所需現(xiàn)金為限。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的公司，庫存現(xiàn)金限額可多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。（三）現(xiàn)金收付規(guī)定1.現(xiàn)金收入應于當日送存開戶銀行。當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。2.支付現(xiàn)金，可以從本公司庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應當事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。3.從開戶銀行提取現(xiàn)金，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。4.因采購地點不固定，交通不便，生產(chǎn)或者市場急需，搶險救災以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，應向開戶銀行提出申請，經(jīng)本單位財會部門負責人簽字蓋章，開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。（四）現(xiàn)金日常管理1.公司應配備專職或兼職的現(xiàn)金出納人員，負責辦理現(xiàn)金收付業(yè)務?，F(xiàn)金出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。2.現(xiàn)金出納人員應設置現(xiàn)金日記賬，按照業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應計算當日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結余數(shù)，并將結余數(shù)與實際庫存數(shù)核對，做到賬款相符。3.公司應定期或不定期對現(xiàn)金進行清查盤點，確?，F(xiàn)金賬實相符。清查盤點時，出納人員必須在場。清查盤點結束后，應編制現(xiàn)金盤點報告表，由清查人員和出納人員共同簽字蓋章。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應及時查明原因，并按規(guī)定進行處理。三、銀行存款管理（一）銀行賬戶開立、變更與撤銷1.公司因經(jīng)營需要開立銀行賬戶，應經(jīng)公司法定代表人或授權代表人批準，并按照銀行規(guī)定的程序辦理開戶手續(xù)。2.銀行賬戶的名稱應與公司名稱一致。如需變更銀行賬戶信息，應及時辦理變更手續(xù)，并通知相關部門和人員。3.銀行賬戶不再使用時，應及時辦理撤銷手續(xù)。撤銷銀行賬戶前，應清理賬戶余額，核對銀行對賬單，確保賬戶資金全部結清。（二）銀行存款收付規(guī)定1.公司辦理銀行存款收付業(yè)務，必須嚴格遵守銀行結算紀律，按照銀行規(guī)定的結算方式和程序進行操作。2.銀行存款的收付憑證應真實、合法、有效。收付款憑證應加蓋公司財務專用章和有關人員印章。3.公司應指定專人負責銀行存款日記賬的登記工作。銀行存款日記賬應按照業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記，每日終了，應結出余額，并與銀行對賬單進行核對。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應及時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查明原因，進行處理。（三）銀行對賬單管理1.每月終了，銀行存款出納人員應及時從開戶銀行取得銀行對賬單，并與銀行存款日記賬進行核對。核對工作應由專人負責，不得由出納人員自行核對。2.如發(fā)現(xiàn)銀行對賬單與銀行存款日記賬余額不一致，應編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行調(diào)節(jié)。調(diào)節(jié)后的余額應相等。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應經(jīng)財務負責人審核簽字后存檔。3.對于未達賬項，應查明原因，及時處理。如發(fā)現(xiàn)異常情況，應及時向財務負責人報告，并采取相應的措施進行防范。（四）銀行存款安全管理1.公司應妥善保管銀行預留印鑒，財務專用章應由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。2.空白支票、匯票、本票等重要票據(jù)應嚴格保管，建立票據(jù)使用登記制度，明確票據(jù)的購買、領用、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。3.網(wǎng)上銀行操作應嚴格按照公司規(guī)定的操作流程進行，操作人員應妥善保管個人用戶名和密碼，不得泄露給他人。網(wǎng)上銀行支付應設置必要的授權審批程序，確保支付安全。四、其他貨幣資金管理（一）外埠存款管理1.外埠存款是指公司到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。2.公司應按照規(guī)定的程序辦理外埠存款的開立手續(xù)，并指定專人負責外埠存款的管理。3.外埠存款的使用應嚴格按照采購計劃進行，不得挪作他用。采購結束后，應及時清理外埠存款賬戶，將多余的資金轉回公司基本賬戶。（二）銀行匯票存款管理1.銀行匯票存款是指公司為取得銀行匯票按規(guī)定存入銀行的款項。2.公司應按照規(guī)定的程序辦理銀行匯票存款的開立手續(xù)，并指定專人負責銀行匯票的保管和使用。3.銀行匯票的使用應嚴格按照規(guī)定的范圍和程序進行，不得轉讓、背書或涂改。銀行匯票到期后，應及時辦理結算手續(xù)，如有多余款項應及時轉回公司基本賬戶。（三）銀行本票存款管理1.銀行本票存款是指公司為取得銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項。2.公司應按照規(guī)定的程序辦理銀行本票存款的開立手續(xù)，并指定專人負責銀行本票的保管和使用。3.銀行本票的使用應嚴格按照規(guī)定的范圍和程序進行，不得轉讓、背書或涂改。銀行本票到期后，應及時辦理結算手續(xù)，如有多余款項應及時轉回公司基本賬戶。（四）信用卡存款管理1.信用卡存款是指公司為取得信用卡按照規(guī)定存入銀行的款項。2.公司應按照規(guī)定的程序辦理信用卡的申領手續(xù)，并指定專人負責信用卡的保管和使用。3.信用卡的使用應嚴格按照規(guī)定的范圍和程序進行，不得用于非生產(chǎn)經(jīng)營活動或套取現(xiàn)金。信用卡透支應及時還款，不得惡意拖欠。（五）信用證保證金存款管理1.信用證保證金存款是指公司為取得信用證按規(guī)定存入銀行的保證金。2.公司應按照規(guī)定的程序辦理信用證保證金存款的開立手續(xù)，并指定專人負責信用證保證金的管理。3.信用證保證金的使用應嚴格按照信用證條款進行，不得擅自挪用。信用證到期后，應及時辦理結算手續(xù)，如有多余款項應及時轉回公司基本賬戶。五、貨幣資金審批與授權（一）審批原則1.嚴格執(zhí)行國家法律法規(guī)和公司相關規(guī)定，確保貨幣資金支出合法合規(guī)。2.實行分級審批制度，明確各級審批人員的職責權限，不得越權審批。3.審批過程應嚴格遵循審批程序，確保審批意見明確、完整。（二）審批流程1.日常費用支出費用報銷人填寫費用報銷單，注明費用事由、金額、報銷日期等信息，并附上相關發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負責人對費用的真實性、合理性進行審核，簽字確認后提交給財務部門。財務部門審核費用報銷單的內(nèi)容是否完整、票據(jù)是否合法合規(guī)、金額計算是否正確等。審核無誤后，報財務負責人審批。財務負責人根據(jù)公司財務狀況和相關規(guī)定進行審批，簽字確認后報公司總經(jīng)理審批。公司總經(jīng)理審批通過后，費用報銷人到出納處辦理報銷手續(xù)。2.重大資金支出資金使用部門提出資金使用申請，詳細說明資金用途、金額、支付方式等，并附上相關項目資料、合同協(xié)議等。部門負責人對申請的必要性、可行性進行審核，簽字確認后提交給財務部門。財務部門對資金使用申請進行財務審核，包括資金預算、資金來源、資金支付風險等方面的審核。審核無誤后，報財務負責人審批。財務負責人組織相關部門對資金使用申請進行會審，綜合評估項目的財務狀況、經(jīng)濟效益、風險程度等。會審通過后，報公司總經(jīng)理審批。公司總經(jīng)理審批通過后，提交公司董事會或股東會審議（根據(jù)公司章程規(guī)定）。審議通過后，按照審批意見辦理資金支付手續(xù)。（三）授權批準制度1.公司應明確各級管理人員在貨幣資金業(yè)務方面的授權批準范圍、權限、程序和責任，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。2.授權批準方式可分為一般授權和特別授權。一般授權是指公司在日常經(jīng)營管理活動中按照既定的職責和程序進行的授權；特別授權是指公司對超出一般授權范圍的重大貨幣資金支出等事項進行的特殊授權。3.公司應制定授權批準權限表，明確各級管理人員的審批權限。審批人員應在授權范圍內(nèi)進行審批，不得超越權限審批。對于越權審批的行為，審批人員應承擔相應的責任。六、貨幣資金監(jiān)督檢查（一）監(jiān)督檢查機構與人員公司設立內(nèi)部審計部門或指定專人負責對貨幣資金管理進行監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計部門或監(jiān)督檢查人員應獨立于貨幣資金業(yè)務經(jīng)辦部門和人員，確保監(jiān)督檢查工作的客觀性、公正性。（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容1.貨幣資金業(yè)務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在不相容職務混崗的現(xiàn)象。2.貨幣資金授權批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權批準手續(xù)是否健全，是否存在越權審批行為。3.現(xiàn)金和銀行存款的管理情況。重點檢查現(xiàn)金庫存限額的遵守情況、現(xiàn)金收支的合規(guī)性、銀行賬戶的管理情況、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制和核對情況等。4.票據(jù)及有關印章的管理情況。重點檢查票據(jù)的購買、領用、保管、使用、注銷等環(huán)節(jié)的管理情況，以及印章的保管和使用情況。5.貨幣資金業(yè)務的賬務處理情況。重點檢查貨幣資金收支憑證的編制、審核、記賬等環(huán)節(jié)是否符合財務會計制度的規(guī)定，賬務記錄是否準確、完整。（三）監(jiān)督檢查方式與頻率1.監(jiān)督檢查方式可采用定期檢查、不定期抽查、專項檢查等方式。2.內(nèi)部審計部門或監(jiān)督檢查人員應定期對貨幣資金管理進行全面檢查，至少每季度進行一次。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。3.在特殊情況下，如公司發(fā)生重大財務事項、內(nèi)部管理出現(xiàn)異常情況等，應及時進行專項檢查，確保貨幣資金管理的安全、規(guī)范。（四）問題處理與整改1.對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，內(nèi)部審計部門或監(jiān)督檢查人員應及時下達整改通知書，要求責任部門和人員限期整改。2.責任部門和人員應針對問題進行深入分析，查找原因，制定切實可行