新辦企業(yè)財務管理制度一、總則（一）目的為加強本企業(yè)財務管理，規(guī)范財務行為，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關法律法規(guī)及財務制度，結合本企業(yè)實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本企業(yè)及所屬各部門。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.規(guī)范性原則：建立健全各項財務管理制度，規(guī)范財務核算和管理流程。3.準確性原則：確保財務數(shù)據(jù)真實、準確、完整。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置本企業(yè)設立獨立的財務部門，負責企業(yè)的財務管理和會計核算工作。財務部門應根據(jù)工作需要，合理設置崗位，明確各崗位的職責權限。（二）財務人員配備1.財務負責人：具備豐富的財務管理經(jīng)驗和專業(yè)知識，負責全面領導財務部門的工作，制定財務戰(zhàn)略和政策，參與企業(yè)重大決策。2.會計人員：負責會計核算、賬務處理、財務報表編制等工作，確保財務數(shù)據(jù)的準確性和及時性。3.出納人員：負責現(xiàn)金收付、銀行結算、票據(jù)管理等工作，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結算紀律。（三）財務人員職責1.財務負責人職責貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)財務制度，組織制定和完善企業(yè)財務管理制度。組織編制企業(yè)年度財務預算和財務決算，監(jiān)督預算執(zhí)行情況，定期進行財務分析。負責企業(yè)資金籌集、使用和管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。參與企業(yè)重大投資、融資、并購等決策，提供財務意見和建議。負責財務部門隊伍建設，組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業(yè)務素質(zhì)。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報告，為企業(yè)決策提供財務支持。負責會計檔案的整理、歸檔和保管，確保會計檔案的安全和完整。協(xié)助財務負責人進行財務預算編制和執(zhí)行監(jiān)控，參與財務分析工作。3.出納人員職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照規(guī)定收付款項。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等，確保資金和票據(jù)的安全。協(xié)助會計人員進行賬務處理，提供相關財務資料。三、財務預算管理（一）預算編制1.年度預算編制：每年[具體時間]前，各部門應根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃，編制本部門年度預算草案，報財務部門匯總。2.預算內(nèi)容：包括收入預算、成本費用預算、資本預算、現(xiàn)金流量預算等。3.編制方法：采用零基預算、滾動預算等方法，結合歷史數(shù)據(jù)和市場預測，合理確定預算指標。（二）預算審批1.財務部門對各部門上報的預算草案進行審核、匯總，形成企業(yè)年度預算草案，報企業(yè)管理層審批。2.企業(yè)管理層根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標，對年度預算草案進行審議，提出修改意見，經(jīng)調(diào)整后形成正式年度預算。（三）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應嚴格按照批準的預算組織實施，確保預算目標的實現(xiàn)。2.財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，定期編制預算執(zhí)行情況報告，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。3.預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序進行審批。四、收入管理（一）收入確認原則1.銷售商品收入：在同時滿足下列條件時予以確認：企業(yè)已將商品所有權上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.提供勞務收入：在資產(chǎn)負債表日，提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認提供勞務收入。提供勞務交易的結果能夠可靠估計，是指同時滿足下列條件：收入的金額能夠可靠地計量；相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；交易的完工進度能夠可靠地確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。3.讓渡資產(chǎn)使用權收入：包括利息收入、使用費收入等。利息收入，按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時間和實際利率計算確定；使用費收入，按照有關合同或協(xié)議約定的收費時間和方法計算確定。（二）銷售合同管理1.銷售部門應與客戶簽訂銷售合同，明確雙方的權利和義務，包括商品或勞務的名稱、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等。2.銷售合同簽訂后，應及時將合同副本送財務部門備案，財務部門據(jù)此進行賬務處理和收款跟蹤。（三）收款管理1.財務部門應建立健全收款管理制度，明確收款流程和責任。2.銷售部門負責催收貨款，及時將收款情況反饋給財務部門。3.財務部門應定期對收款情況進行分析，對逾期未收款的客戶，應采取有效措施進行催收。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.生產(chǎn)成本：包括直接材料、直接人工、制造費用等。2.銷售費用：包括廣告費、促銷費、運輸費、裝卸費等。3.管理費用：包括辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、折舊費、無形資產(chǎn)攤銷費等。4.財務費用：包括利息支出、手續(xù)費等。（二）成本費用控制1.各部門應根據(jù)預算控制成本費用支出，嚴格執(zhí)行審批制度。2.財務部門應定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的關鍵點，采取有效措施降低成本費用。3.加強成本核算，準確計算產(chǎn)品成本和期間費用，為成本控制提供依據(jù)。（三）費用報銷管理1.費用報銷流程：經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務部門審核，再報企業(yè)領導審批。2.報銷憑證要求：報銷憑證應真實、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。發(fā)票應符合國家稅務規(guī)定，填寫齊全、內(nèi)容真實。3.費用報銷標準：企業(yè)應制定明確的費用報銷標準，包括差旅費、業(yè)務招待費、辦公費等，嚴格按照標準進行報銷。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。財務部門應加強貨幣資金的管理，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結算紀律，定期進行現(xiàn)金盤點和銀行對賬，確保貨幣資金的安全和完整。2.應收賬款：企業(yè)應建立健全應收賬款管理制度，加強應收賬款的核算和管理，定期對應收賬款進行賬齡分析，采取有效措施催收應收賬款，降低壞賬損失風險。3.存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。企業(yè)應加強存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，建立存貨盤點制度，定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義：使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在[具體金額]以上，并且使用期限超過兩年的，也應當作為固定資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)購置：企業(yè)應根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，按照規(guī)定的程序進行審批。固定資產(chǎn)購置應通過招標、詢價等方式進行，確保購置價格合理、質(zhì)量可靠。3.固定資產(chǎn)折舊：企業(yè)應按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)清查：企業(yè)應定期進行固定資產(chǎn)清查，每年至少進行一次全面清查。清查結果應及時報告企業(yè)管理層，并進行相應的賬務處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義：企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權等。2.無形資產(chǎn)計價：企業(yè)取得無形資產(chǎn)時，應按照實際成本計價。3.無形資產(chǎn)攤銷：企業(yè)應按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產(chǎn)進行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。七、稅務管理（一）稅務登記企業(yè)應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記，如實填寫稅務登記表，提供相關資料。（二）納稅申報1.財務部門應按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時進行納稅申報，如實填報納稅申報表，繳納稅款。2.企業(yè)應建立健全納稅申報管理制度，明確納稅申報流程和責任，確保納稅申報的準確性和及時性。（三）稅務籌劃1.企業(yè)應在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，降低稅務成本。2.稅務籌劃應結合企業(yè)的經(jīng)營特點和稅收政策，制定合理的稅務籌劃方案，并報企業(yè)管理層審批。八、財務報告與分析（一）財務報告編制1.財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度和企業(yè)財務管理制度的規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表等。2.財務報告應真實、準確、完整，反映企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。（二）財務分析1.財務部門應定期對財務報告進行分析，撰寫財務分析報告，為企業(yè)決策提供財務支持。2.財務分析內(nèi)容包括財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析、財務指標分析等。通過財務分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問題，提出改進建議和措施。九、內(nèi)部控制與審計（一）內(nèi)部控制制度1.企業(yè)應建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范財務核算和管理流程，防范財務風險。2.內(nèi)部控制制度應包括內(nèi)部牽制制度、授權審批制度、財務風險管理制度、內(nèi)部審計制度等。（二）內(nèi)部審計1.企業(yè)應設立內(nèi)部審計機