醫(yī)院預(yù)決算管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理，規(guī)范醫(yī)院預(yù)決算管理行為，提高資金使用效益，保障醫(yī)院各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于醫(yī)院及其所屬各部門、科室的預(yù)決算管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保預(yù)決算編制、執(zhí)行和調(diào)整的合法性。2.完整性原則全面反映醫(yī)院預(yù)算年度內(nèi)的收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債等財(cái)務(wù)狀況，涵蓋醫(yī)院所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。3.真實(shí)性原則以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映預(yù)算收支情況，不得虛報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)。4.科學(xué)性原則運(yùn)用科學(xué)的方法和合理的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行預(yù)決算編制，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。5.統(tǒng)籌兼顧原則統(tǒng)籌安排各項(xiàng)資金，合理配置資源，優(yōu)先保障重點(diǎn)項(xiàng)目和關(guān)鍵業(yè)務(wù)的資金需求。6.績(jī)效導(dǎo)向原則強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效管理，將績(jī)效目標(biāo)融入預(yù)算編制、執(zhí)行和評(píng)價(jià)全過(guò)程，提高資金使用效益。二、預(yù)算管理職責(zé)分工（一）預(yù)算管理委員會(huì)1.組成醫(yī)院設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)，由醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子成員、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、各職能部門負(fù)責(zé)人等組成。醫(yī)院院長(zhǎng)擔(dān)任預(yù)算管理委員會(huì)主任。2.職責(zé)（1）審議醫(yī)院預(yù)算管理制度、辦法和流程。（2）根據(jù)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計(jì)劃，提出預(yù)算編制的總體目標(biāo)和要求。（3）審議年度預(yù)算草案，提出修改意見(jiàn)和建議。（4）協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中的重大問(wèn)題。（5）對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和考核，審議預(yù)算調(diào)整方案。（二）財(cái)務(wù)部門1.職責(zé)（1）負(fù)責(zé)預(yù)算管理制度的具體組織實(shí)施和日常工作。（2）收集、匯總各部門預(yù)算基礎(chǔ)資料，進(jìn)行分析、審核和平衡。（3）編制年度預(yù)算草案，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。（4）負(fù)責(zé)預(yù)算指標(biāo)的分解、下達(dá)和執(zhí)行監(jiān)控。（5）定期向預(yù)算管理委員會(huì)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，提出預(yù)算調(diào)整建議。（6）配合相關(guān)部門開(kāi)展預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作。（三）各職能部門1.職責(zé)（1）負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制。（2）向財(cái)務(wù)部門提供編制預(yù)算所需的基礎(chǔ)資料和數(shù)據(jù)，對(duì)本部門預(yù)算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。（3）按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)組織實(shí)施，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。（4）定期分析本部門預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。（四）各臨床科室1.職責(zé)（1）負(fù)責(zé)本科室業(yè)務(wù)活動(dòng)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制。（2）根據(jù)本科室工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需求，合理安排各項(xiàng)收入和支出，編制本科室預(yù)算草案。（3）嚴(yán)格執(zhí)行科室預(yù)算，控制成本費(fèi)用，提高醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量和效率。（4）定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送本科室預(yù)算執(zhí)行情況，配合財(cái)務(wù)部門做好預(yù)算管理工作。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、政策方針和財(cái)務(wù)制度。2.醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計(jì)劃和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃。3.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算收支預(yù)測(cè)。4.醫(yī)療市場(chǎng)變化、物價(jià)變動(dòng)等因素。（二）編制內(nèi)容1.收入預(yù)算包括醫(yī)療收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、科教項(xiàng)目收入、其他收入等。醫(yī)療收入根據(jù)醫(yī)院業(yè)務(wù)量預(yù)測(cè)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等因素編制；財(cái)政補(bǔ)助收入根據(jù)財(cái)政部門核定的預(yù)算指標(biāo)編制；科教項(xiàng)目收入根據(jù)科研、教學(xué)項(xiàng)目計(jì)劃和經(jīng)費(fèi)來(lái)源編制；其他收入根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)合同、協(xié)議等預(yù)計(jì)收入情況編制。2.支出預(yù)算（1）人員經(jīng)費(fèi)支出包括基本工資、績(jī)效工資、津貼補(bǔ)貼、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。根據(jù)醫(yī)院人員編制、工資政策和人員變動(dòng)情況編制。（2）公用經(jīng)費(fèi)支出包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專用材料費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置及維護(hù)費(fèi)、修繕費(fèi)等。根據(jù)各部門業(yè)務(wù)需求和相關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)編制。（3）對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出包括離退休費(fèi)、撫恤金、生活補(bǔ)助、醫(yī)療費(fèi)補(bǔ)助等。根據(jù)國(guó)家政策規(guī)定和醫(yī)院實(shí)際情況編制。（4）項(xiàng)目支出根據(jù)醫(yī)院重點(diǎn)發(fā)展項(xiàng)目、科研教學(xué)項(xiàng)目、基本建設(shè)項(xiàng)目等專項(xiàng)工作計(jì)劃和資金需求編制。（三）編制流程1.準(zhǔn)備階段每年[具體時(shí)間]前，財(cái)務(wù)部門向各職能部門、臨床科室下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、內(nèi)容、時(shí)間要求等。各部門、科室組織相關(guān)人員學(xué)習(xí)預(yù)算編制政策和要求，收集、整理基礎(chǔ)資料。2.編制階段（1）各職能部門、臨床科室根據(jù)預(yù)算編制依據(jù)和要求，結(jié)合本部門、科室實(shí)際情況，編制本部門、科室預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。（2）財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門、科室報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行初步審核、匯總和分析，提出調(diào)整意見(jiàn)和建議，反饋給各部門、科室進(jìn)行修改。（3）各部門、科室根據(jù)財(cái)務(wù)部門反饋意見(jiàn)，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善后，再次報(bào)送財(cái)務(wù)部門。3.審核與平衡階段（1）財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門、科室修改后的預(yù)算草案進(jìn)行詳細(xì)審核，重點(diǎn)審核預(yù)算收支的合理性、準(zhǔn)確性、完整性以及與醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計(jì)劃的一致性。（2）組織相關(guān)部門和專家對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行綜合平衡，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制過(guò)程中的矛盾和問(wèn)題，提出優(yōu)化調(diào)整方案。4.審議與批準(zhǔn)階段（1）將經(jīng)過(guò)審核和平衡的預(yù)算草案提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。（2）預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出審議意見(jiàn)和建議。根據(jù)審議意見(jiàn)，財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行進(jìn)一步修改完善，形成年度預(yù)算草案。（3）年度預(yù)算草案經(jīng)醫(yī)院院長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)醫(yī)院職代會(huì)審議批準(zhǔn)。（四）預(yù)算報(bào)表體系1.預(yù)算報(bào)表包括收入預(yù)算表、支出預(yù)算表、收支總預(yù)算表、預(yù)算執(zhí)行情況表等。2.各預(yù)算報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、邏輯清晰、勾稽關(guān)系正確。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)在預(yù)算編制完成后，撰寫預(yù)算編制說(shuō)明，詳細(xì)闡述預(yù)算編制的依據(jù)、方法、主要內(nèi)容以及預(yù)算執(zhí)行的保障措施等。四、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算指標(biāo)下達(dá)1.醫(yī)院預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將預(yù)算指標(biāo)分解下達(dá)至各職能部門、臨床科室。2.各職能部門、臨床科室應(yīng)根據(jù)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，制定具體的預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃，明確各項(xiàng)工作任務(wù)的責(zé)任人、時(shí)間節(jié)點(diǎn)和預(yù)算控制要求。（二）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)各部門、科室的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和通報(bào)。2.各部門、科室應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃組織實(shí)施，控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提出書面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和預(yù)計(jì)影響，并按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的偏差。對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度較慢的部門、科室，應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控和督促，采取有效措施加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。（三）預(yù)算執(zhí)行分析1.各部門、科室應(yīng)定期對(duì)本部門、科室的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，查找存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，對(duì)醫(yī)院整體預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析，形成預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告。分析報(bào)告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行總體情況、主要預(yù)算指標(biāo)完成情況、預(yù)算執(zhí)行差異原因分析、改進(jìn)措施和建議等內(nèi)容。3.根據(jù)預(yù)算執(zhí)行分析結(jié)果，及時(shí)調(diào)整預(yù)算執(zhí)行策略，優(yōu)化資源配置，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。五、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.國(guó)家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致醫(yī)院預(yù)算收支項(xiàng)目和金額發(fā)生較大變動(dòng)。2.醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計(jì)劃或重大業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生調(diào)整，影響預(yù)算執(zhí)行。3.因不可抗力因素，如自然災(zāi)害、突發(fā)公共衛(wèi)生事件等，導(dǎo)致醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行受到嚴(yán)重影響。4.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中發(fā)現(xiàn)原預(yù)算編制存在重大失誤，需要進(jìn)行調(diào)整。（二）調(diào)整程序1.各部門、科室根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，向財(cái)務(wù)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和預(yù)計(jì)影響。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門、科室提交的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出初步審核意見(jiàn)，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議。3.預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，根據(jù)審議結(jié)果提出調(diào)整建議。如調(diào)整金額較大或涉及醫(yī)院重大事項(xiàng)，應(yīng)報(bào)醫(yī)院院長(zhǎng)辦公會(huì)審議批準(zhǔn)。4.財(cái)務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，對(duì)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并及時(shí)下達(dá)給各部門、科室。六、決算管理（一）決算編制1.醫(yī)院應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度的要求，在年度終了后及時(shí)編制年度決算報(bào)告。2.決算報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映醫(yī)院年度財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)負(fù)債狀況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織各職能部門、臨床科室編制決算基礎(chǔ)資料，對(duì)基礎(chǔ)資料進(jìn)行審核、匯總和分析，編制年度決算草案。4.年度決算草案經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)醫(yī)院院長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)。（二）決算審核與批復(fù)1.醫(yī)院決算草案編制完成后，應(yīng)按照規(guī)定報(bào)送財(cái)政部門或上級(jí)主管部門進(jìn)行審核。2.財(cái)政部門或上級(jí)主管部門對(duì)醫(yī)院決算進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。醫(yī)院應(yīng)根據(jù)審核意見(jiàn)對(duì)決算草案進(jìn)行修改完善，形成正式?jīng)Q算報(bào)告。3.財(cái)政部門或上級(jí)主管部門對(duì)醫(yī)院正式?jīng)Q算報(bào)告進(jìn)行批復(fù)，醫(yī)院應(yīng)按照批復(fù)意見(jiàn)及時(shí)調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和財(cái)務(wù)報(bào)表。七、預(yù)算績(jī)效管理（一）績(jī)效目標(biāo)設(shè)定1.在預(yù)算編制過(guò)程中，各部門、科室應(yīng)結(jié)合工作任務(wù)和目標(biāo)，設(shè)定相應(yīng)的績(jī)效目標(biāo)?？?jī)效目標(biāo)應(yīng)明確、具體、可衡量、可實(shí)現(xiàn)，并與預(yù)算資金相匹配。2.績(jī)效目標(biāo)包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等。產(chǎn)出指標(biāo)主要反映預(yù)算資金的產(chǎn)出數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)效等；效益指標(biāo)主要反映預(yù)算資金的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益等；滿意度指標(biāo)主要反映服務(wù)對(duì)象對(duì)相關(guān)工作的滿意程度。（二）績(jī)效監(jiān)控與評(píng)價(jià)1.財(cái)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)部門建立預(yù)算績(jī)效監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況和績(jī)效目標(biāo)完成情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。2.年度終了后，財(cái)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)部門組織開(kāi)展預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作?？?jī)效評(píng)價(jià)可采取自評(píng)、互評(píng)、第三方評(píng)價(jià)等方式進(jìn)行，評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)客觀、公正、準(zhǔn)確。3.績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)作為預(yù)算安排、資金分配、項(xiàng)目調(diào)整和考核問(wèn)責(zé)的重要依據(jù)。對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果好的部門、科室，在預(yù)算安排上給予適當(dāng)傾斜；對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果差的部門、科室，應(yīng)責(zé)令其限期整改，減少或取消下一年度相關(guān)預(yù)算安排。八、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.醫(yī)院建立健全預(yù)算監(jiān)督檢查機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和決算等全過(guò)程的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)各部門、科室的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的違規(guī)行為。3.審計(jì)部門對(duì)醫(yī)院預(yù)算管理情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，重點(diǎn)審查預(yù)算編制的合法性、合理性、準(zhǔn)確性，預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范性、有效性，以及預(yù)算調(diào)整和決算的真實(shí)性、完整性等。（二）考核評(píng)價(jià)1.醫(yī)院建立預(yù)算考核評(píng)價(jià)制度，對(duì)各部門、