超期應(yīng)收款管理制度總則1.目的為加強(qiáng)公司應(yīng)收款項(xiàng)的管理，規(guī)范超期應(yīng)收款的催收工作，降低公司資金風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司所有因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)形成的超期應(yīng)收款項(xiàng)的管理。3.職責(zé)分工銷售部門：負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的前期管理，包括客戶信用評(píng)估、合同簽訂、發(fā)貨跟蹤等，對(duì)超期應(yīng)收款的催收工作負(fù)主要責(zé)任。財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算、監(jiān)控、分析，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，協(xié)助銷售部門進(jìn)行催收工作。法務(wù)部門：負(fù)責(zé)為超期應(yīng)收款的催收提供法律支持，參與重大欠款案件的處理。其他相關(guān)部門：按照各自職責(zé)，配合做好超期應(yīng)收款的管理工作。應(yīng)收賬款的前期管理1.客戶信用評(píng)估銷售部門應(yīng)在與客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系前，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行全面評(píng)估。評(píng)估內(nèi)容包括客戶的基本信息、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等。可通過(guò)多種方式收集客戶信用信息，如實(shí)地考察、查閱客戶財(cái)務(wù)報(bào)表、咨詢專業(yè)信用評(píng)估機(jī)構(gòu)等。根據(jù)客戶信用評(píng)估結(jié)果，確定客戶信用等級(jí)，并建立客戶信用檔案。信用等級(jí)分為A、B、C、D四級(jí)，A級(jí)為信用狀況良好，風(fēng)險(xiǎn)較低；B級(jí)為信用狀況一般，存在一定風(fēng)險(xiǎn)；C級(jí)為信用狀況較差，風(fēng)險(xiǎn)較高；D級(jí)為信用狀況極差，風(fēng)險(xiǎn)極高。2.合同簽訂銷售部門在簽訂銷售合同時(shí)，應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，特別是付款方式、付款期限、違約責(zé)任等條款。合同條款應(yīng)符合法律法規(guī)和公司利益，避免出現(xiàn)模糊不清或不利于公司收款的條款。對(duì)于信用等級(jí)較低的客戶，應(yīng)在合同中增加擔(dān)保、預(yù)付款等條款，以降低收款風(fēng)險(xiǎn)。3.發(fā)貨跟蹤銷售部門應(yīng)按照合同約定及時(shí)發(fā)貨，并確保貨物質(zhì)量符合要求。在發(fā)貨后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)貨信息通知客戶，并跟蹤貨物的運(yùn)輸情況，確?？蛻舭磿r(shí)收到貨物。如發(fā)現(xiàn)客戶存在拒收、延遲收貨等情況，應(yīng)及時(shí)與客戶溝通，了解原因，并采取相應(yīng)措施。超期應(yīng)收款的監(jiān)控與預(yù)警1.賬齡分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，將應(yīng)收賬款按照賬齡分為1個(gè)月以內(nèi)、13個(gè)月、36個(gè)月、6個(gè)月以上等不同區(qū)間。通過(guò)賬齡分析，了解應(yīng)收賬款的分布情況，掌握超期應(yīng)收款的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，為催收工作提供依據(jù)。2.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警財(cái)務(wù)部門根據(jù)賬齡分析結(jié)果，設(shè)定超期應(yīng)收款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)。例如，當(dāng)13個(gè)月賬齡的應(yīng)收賬款占比超過(guò)[X]%，或36個(gè)月賬齡的應(yīng)收賬款占比超過(guò)[X]%，或6個(gè)月以上賬齡的應(yīng)收賬款占比超過(guò)[X]%時(shí)，發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)分為黃色預(yù)警、橙色預(yù)警和紅色預(yù)警三級(jí)。黃色預(yù)警表示風(fēng)險(xiǎn)較低，需關(guān)注；橙色預(yù)警表示風(fēng)險(xiǎn)較高，需加強(qiáng)催收；紅色預(yù)警表示風(fēng)險(xiǎn)極高，需采取緊急措施。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息傳遞給銷售部門和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，以便采取相應(yīng)措施。超期應(yīng)收款的催收措施1.電話催收銷售部門負(fù)責(zé)對(duì)超期應(yīng)收款進(jìn)行電話催收。催收人員應(yīng)在超期應(yīng)收款發(fā)生后的[X]個(gè)工作日內(nèi)與客戶取得聯(lián)系，了解客戶未付款的原因，并要求客戶盡快付款。電話催收應(yīng)做好記錄，包括通話時(shí)間、通話內(nèi)容、客戶承諾付款時(shí)間等。2.郵件催收對(duì)于電話催收效果不佳的客戶，可發(fā)送郵件進(jìn)行催收。郵件內(nèi)容應(yīng)包括應(yīng)收賬款明細(xì)、超期情況說(shuō)明、付款要求等。郵件催收應(yīng)注意語(yǔ)言禮貌、表達(dá)清晰，同時(shí)保留好郵件發(fā)送記錄。3.上門催收對(duì)于多次催收仍未付款的客戶，銷售部門可安排專人上門催收。上門催收人員應(yīng)兩人以上，并攜帶相關(guān)資料，如合同、發(fā)票、對(duì)賬單等。上門催收應(yīng)提前與客戶預(yù)約時(shí)間，避免打擾客戶正常經(jīng)營(yíng)。在上門過(guò)程中，應(yīng)與客戶進(jìn)行充分溝通，了解客戶實(shí)際困難，協(xié)商解決方案。4.法律催收對(duì)于經(jīng)多次催收仍拒不付款的客戶，且欠款金額較大的，公司可考慮通過(guò)法律途徑進(jìn)行催收。法務(wù)部門應(yīng)及時(shí)介入，收集相關(guān)證據(jù)，起草法律文書，如律師函、起訴狀等，并按照法律程序進(jìn)行訴訟或仲裁。在法律催收過(guò)程中，應(yīng)密切關(guān)注案件進(jìn)展情況，及時(shí)與律師溝通，確保公司合法權(quán)益得到維護(hù)。超期應(yīng)收款的責(zé)任追究1.考核指標(biāo)公司將超期應(yīng)收款回收率納入銷售部門績(jī)效考核指標(biāo)體系，考核指標(biāo)包括超期應(yīng)收款回收率、逾期賬款占比等。超期應(yīng)收款回收率=（本期收回的超期應(yīng)收款金額÷本期超期應(yīng)收款余額）×100%逾期賬款占比=（逾期賬款余額÷應(yīng)收賬款余額）×100%2.責(zé)任認(rèn)定對(duì)于因銷售部門原因?qū)е鲁趹?yīng)收款形成的，如客戶信用評(píng)估失誤、合同簽訂不當(dāng)、發(fā)貨跟蹤不及時(shí)等，由銷售部門承擔(dān)主要責(zé)任。對(duì)于因財(cái)務(wù)部門原因?qū)е鲁趹?yīng)收款管理不善的，如核算錯(cuò)誤、監(jiān)控不力、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警不及時(shí)等，由財(cái)務(wù)部門承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。對(duì)于因其他部門原因?qū)е鲁趹?yīng)收款增加的，如物流部門運(yùn)輸延誤、質(zhì)量部門產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題等，由相關(guān)部門承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。3.處罰措施根據(jù)責(zé)任認(rèn)定結(jié)果，對(duì)相關(guān)責(zé)任部門和責(zé)任人進(jìn)行處罰。處罰方式包括扣減績(jī)效獎(jiǎng)金、罰款、降職、辭退等。對(duì)于因故意或重大過(guò)失導(dǎo)致超期應(yīng)收款無(wú)法收回，給公司造成重大損失的，公司將依法追究相關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任。超期應(yīng)收款的核銷管理1.核銷條件符合下列條件之一的超期應(yīng)收款，可申請(qǐng)核銷：因債務(wù)人破產(chǎn)、死亡等原因，依法清算后確實(shí)無(wú)法收回的；因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過(guò)[X]年，經(jīng)多次催收仍無(wú)法收回的；因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力因素導(dǎo)致無(wú)法收回的；其他經(jīng)公司認(rèn)定確實(shí)無(wú)法收回的。2.核銷申請(qǐng)對(duì)于符合核銷條件的超期應(yīng)收款，責(zé)任部門應(yīng)填寫《超期應(yīng)收款核銷申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明核銷原因、金額、相關(guān)證據(jù)等，并提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)核銷申請(qǐng)進(jìn)行審核，核實(shí)相關(guān)證據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性。審核通過(guò)后，報(bào)公司管理層審批。3.核銷審批公司管理層根據(jù)財(cái)務(wù)部門的審核意見(jiàn)，對(duì)超期應(yīng)收款核銷申請(qǐng)進(jìn)行審批。審批通過(guò)后，下達(dá)核銷批復(fù)文件。核銷批復(fù)文件應(yīng)明確核銷金額、核銷原因、核銷日期等信息。4.賬務(wù)處理財(cái)務(wù)部門根據(jù)核銷批復(fù)文件，對(duì)已核銷的超期應(yīng)收款進(jìn)行賬務(wù)處理。核銷時(shí)，應(yīng)沖減應(yīng)收賬款賬面價(jià)