建筑企業(yè)分賬管理制度一、總則（一）目的為規(guī)范建筑企業(yè)的分賬管理，確保資金分配合理、透明，保障企業(yè)各部門及合作方的利益，提高企業(yè)財務(wù)管理效率，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本建筑企業(yè)內(nèi)部各項目團(tuán)隊、部門之間以及與外部合作單位（如供應(yīng)商、分包商等）涉及的分賬管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：分賬管理活動必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)制度的要求。2.公平公正原則：按照合同約定、工作貢獻(xiàn)等因素，公平合理地進(jìn)行分賬，確保各方權(quán)益得到保障。3.清晰準(zhǔn)確原則：分賬數(shù)據(jù)應(yīng)清晰、準(zhǔn)確、可追溯，便于財務(wù)核算和監(jiān)督。4.及時高效原則：在規(guī)定時間內(nèi)完成分賬操作，確保資金流轉(zhuǎn)順暢，不影響項目進(jìn)度和合作關(guān)系。二、分賬管理職責(zé)分工（一）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定分賬管理的具體流程和操作規(guī)范。2.審核分賬依據(jù)，確保其真實、合法、有效。3.進(jìn)行分賬數(shù)據(jù)的核算、匯總和賬務(wù)處理。4.定期對分賬情況進(jìn)行統(tǒng)計分析，向管理層提供相關(guān)財務(wù)報告。（二）項目管理部門1.提供項目成本核算數(shù)據(jù)，包括各項費用支出明細(xì)、工程量完成情況等，作為分賬的依據(jù)之一。2.協(xié)助財務(wù)部門核對分賬數(shù)據(jù)，確保其準(zhǔn)確性。3.對項目合作方的工作進(jìn)行監(jiān)督和評估，為分賬決策提供參考。（三）法務(wù)部門1.審核分賬相關(guān)合同條款，確保其合法合規(guī)，避免法律風(fēng)險。2.對分賬過程中涉及的法律問題提供專業(yè)意見和支持。（四）其他相關(guān)部門根據(jù)各自職責(zé)范圍，配合財務(wù)、項目管理等部門做好分賬管理工作，如提供業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、協(xié)助溝通協(xié)調(diào)等。三、分賬依據(jù)（一）合同約定1.與供應(yīng)商簽訂的采購合同，明確采購金額、付款方式及分賬比例等條款。2.與分包商簽訂的分包合同，規(guī)定分包工程價款、結(jié)算方式及分賬辦法。3.與合作方簽訂的合作協(xié)議，約定合作項目的收益分配方式和比例。（二）工作量計量1.依據(jù)項目實際完成的工程量，按照合同約定的計價方式進(jìn)行核算，確定各參與方應(yīng)得的收入。2.對于一些按階段或里程碑付款的項目，以實際完成的階段工作量或達(dá)到的里程碑為依據(jù)進(jìn)行分賬。（三）成本分?jǐn)?.項目實施過程中發(fā)生的共同成本，如管理費、水電費等，按照合理的方法在各相關(guān)方之間進(jìn)行分?jǐn)偂?.成本分?jǐn)偡椒☉?yīng)在合同中明確約定或經(jīng)各方協(xié)商一致確定，并保持相對穩(wěn)定。（四）績效考核1.對于企業(yè)內(nèi)部項目團(tuán)隊或部門，根據(jù)績效考核結(jié)果進(jìn)行獎勵或懲罰性分賬。2.績效考核指標(biāo)應(yīng)與項目目標(biāo)、工作任務(wù)緊密相關(guān)，確保分賬能夠激勵員工積極工作，提高項目績效。四、分賬流程（一）數(shù)據(jù)收集與整理1.項目管理部門定期收集項目成本核算數(shù)據(jù)、工程量完成情況等信息，并進(jìn)行整理和匯總。2.財務(wù)部門收集與分賬相關(guān)的合同文件、付款憑證等資料。（二）分賬計算1.財務(wù)部門根據(jù)分賬依據(jù)，按照規(guī)定的計算方法進(jìn)行分賬計算，生成初步分賬明細(xì)。2.在分賬計算過程中，如發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)不一致或存在疑問，及時與相關(guān)部門溝通核實。（三）審核與審批1.初步分賬明細(xì)生成后，提交項目管理部門審核，確保分賬依據(jù)充分、計算準(zhǔn)確。2.項目管理部門審核通過后，報法務(wù)部門審核合同條款的合規(guī)性。3.經(jīng)法務(wù)部門審核無異議后，提交企業(yè)管理層審批。（四）分賬執(zhí)行1.管理層審批通過后，財務(wù)部門按照審批結(jié)果進(jìn)行分賬操作，將款項支付給各相關(guān)方。2.分賬完成后，及時更新財務(wù)賬目，確保賬實相符。（五）分賬記錄與存檔1.財務(wù)部門對分賬過程進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括分賬依據(jù)、計算過程、審核審批情況等。2.將分賬相關(guān)資料（如合同、審批文件、分賬明細(xì)等）進(jìn)行整理歸檔，以備查閱。五、內(nèi)部項目團(tuán)隊及部門分賬（一）項目成本核算1.項目管理部門負(fù)責(zé)對項目成本進(jìn)行核算，包括直接成本（如人工成本、材料成本、設(shè)備租賃成本等）和間接成本（如管理費、規(guī)費、利潤等）。2.成本核算應(yīng)按照項目預(yù)算和實際發(fā)生情況進(jìn)行，確保數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確。（二）收入分配1.根據(jù)項目完成情況和合同約定，確定項目總收入。2.在扣除項目成本后，按照績效考核結(jié)果和各部門貢獻(xiàn)比例，對項目收益進(jìn)行分配。3.績效考核指標(biāo)可包括項目進(jìn)度、質(zhì)量、安全、成本控制等方面，具體權(quán)重由企業(yè)根據(jù)項目特點和管理要求確定。（三）特殊情況處理1.如項目出現(xiàn)虧損，根據(jù)企業(yè)相關(guān)規(guī)定，確定虧損分擔(dān)方式，可能由企業(yè)承擔(dān)部分或各部門按一定比例分擔(dān)。2.對于跨部門合作的項目，根據(jù)各部門在項目中的實際投入和貢獻(xiàn)，協(xié)商確定分賬比例。六、與外部合作單位分賬（一）供應(yīng)商分賬1.按照采購合同約定的付款方式和分賬比例，在收到供應(yīng)商提供的合格發(fā)票后，及時支付款項。2.如因質(zhì)量問題、交貨延遲等原因產(chǎn)生扣款事項，應(yīng)在分賬前進(jìn)行扣除，并通知供應(yīng)商。（二）分包商分賬1.根據(jù)分包合同規(guī)定的結(jié)算方式和分賬辦法，在分包工程驗收合格后，進(jìn)行分賬結(jié)算。2.結(jié)算時應(yīng)審核分包商提交的工程量清單、費用明細(xì)等資料，確保分賬金額準(zhǔn)確無誤。（三）合作方分賬1.依據(jù)合作協(xié)議約定的收益分配方式和比例，在合作項目達(dá)到約定的收益分配條件時，進(jìn)行分賬操作。2.合作方應(yīng)提供相關(guān)財務(wù)資料，配合企業(yè)進(jìn)行分賬核算。七、分賬監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門定期對分賬情況進(jìn)行自查，檢查分賬依據(jù)是否充分、計算是否準(zhǔn)確、流程是否合規(guī)。2.內(nèi)部審計部門不定期對分賬管理進(jìn)行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）外部監(jiān)督1.接受稅務(wù)、審計等外部監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查，積極配合提供相關(guān)資料。2.根據(jù)外部監(jiān)管要求，及時調(diào)整和完善分賬管理制度。八、分賬爭議處理（一）爭議提出1.當(dāng)各方對分賬結(jié)果存在爭議時，應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)以書面形式提出。2.爭議提出方應(yīng)說明爭議事項及理由，并提供相關(guān)證據(jù)材料。（二）爭議協(xié)商1.財務(wù)部門收到爭議書面材料后，及時組織相關(guān)部門進(jìn)行協(xié)商。2.協(xié)商過程中，各方應(yīng)充分溝通，對爭議事項進(jìn)行核實和分析，尋求解決方案。（三）爭議解決1.如協(xié)商達(dá)成一致意見，各方應(yīng)簽訂書面協(xié)議，明確分賬結(jié)果及后續(xù)處理方式。2.如協(xié)商無法解決爭議，可通過法律途徑解決。在爭議解決期間，暫不進(jìn)行相關(guān)分賬操作，待爭議解決后再按最終結(jié)果執(zhí)行。九、信息披露與保密（一）信息披露1.按照法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)定，在必要時向股東、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等披露分賬管理相關(guān)信息。2.信息披露應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，不得隱瞞或虛假陳述。（二）保密1.參與分賬管理的工作人員應(yīng)對涉及的商業(yè)秘密、財務(wù)數(shù)據(jù)等信息予以保密。2.