機(jī)關(guān)單位賬戶管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)機(jī)關(guān)單位賬戶管理，規(guī)范賬戶收支行為，保障資金安全，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于機(jī)關(guān)單位及其所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)的各類(lèi)賬戶，包括銀行存款賬戶、零余額賬戶、專(zhuān)用賬戶等。（三）基本原則1.合法性原則賬戶的設(shè)立、變更、撤銷(xiāo)應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求，嚴(yán)格履行審批程序。2.安全性原則確保賬戶資金安全，防范各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，采取必要的安全防護(hù)措施，如設(shè)置密碼、加強(qiáng)印鑒管理等。3.規(guī)范性原則規(guī)范賬戶收支管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)核算辦法，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。4.效益性原則合理配置資金，提高資金使用效益，充分發(fā)揮資金的最大效能。二、賬戶的設(shè)立與審批（一）賬戶設(shè)立的條件1.因工作需要，確有資金收支業(yè)務(wù)發(fā)生。2.符合國(guó)家有關(guān)賬戶管理規(guī)定，具備開(kāi)設(shè)相應(yīng)賬戶的資格。（二）賬戶設(shè)立的申請(qǐng)各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)因工作需要設(shè)立賬戶時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《賬戶設(shè)立申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明設(shè)立賬戶的理由、用途、預(yù)計(jì)收支規(guī)模等，并附相關(guān)證明材料。申請(qǐng)表經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)單位財(cái)務(wù)部門(mén)。（三）賬戶設(shè)立的審批流程1.財(cái)務(wù)部門(mén)收到《賬戶設(shè)立申請(qǐng)表》后，對(duì)申請(qǐng)材料進(jìn)行初審，重點(diǎn)審核申請(qǐng)理由的合理性、資金收支的合規(guī)性等。2.初審?fù)ㄟ^(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)將申請(qǐng)表及相關(guān)材料提交單位分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，由財(cái)務(wù)部門(mén)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，向銀行等金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)開(kāi)設(shè)賬戶。（四）賬戶信息的備案賬戶開(kāi)設(shè)成功后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將賬戶信息（包括賬戶名稱(chēng)、賬號(hào)、開(kāi)戶銀行等）報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案，并在單位內(nèi)部進(jìn)行公示。三、賬戶的使用與管理（一）賬戶收支范圍1.銀行存款賬戶主要用于存放單位的各類(lèi)資金收入，包括財(cái)政撥款、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入等；支出范圍包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目支出等符合國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)開(kāi)支。2.零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)，按照財(cái)政部門(mén)批復(fù)的用款計(jì)劃，辦理資金支付。3.專(zhuān)用賬戶根據(jù)特定用途設(shè)立的賬戶，如專(zhuān)項(xiàng)資金賬戶、住房公積金賬戶等，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用資金。（二）賬戶收支管理1.收入管理各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)將各項(xiàng)收入足額繳入指定賬戶，不得截留、坐支。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入的核算與管理，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.支出管理嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，按照審批程序辦理支出業(yè)務(wù)。支出憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，經(jīng)審核無(wú)誤后方可支付。嚴(yán)禁無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支出，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)、公款私存等違規(guī)行為。（三）賬戶余額管理定期對(duì)賬戶余額進(jìn)行核對(duì)和清理，確保賬實(shí)相符。對(duì)于長(zhǎng)期閑置的賬戶資金，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行合理安排，提高資金使用效益。（四）賬戶印鑒管理1.賬戶印鑒應(yīng)分別由不同人員保管，不得由一人同時(shí)保管全部印鑒。2.印鑒保管人員應(yīng)妥善保管印鑒，不得隨意出借或交由他人使用。如因工作需要使用印鑒，應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)。（五）賬戶密碼管理1.為確保賬戶資金安全，應(yīng)對(duì)賬戶設(shè)置密碼，并定期更換。2.密碼應(yīng)由專(zhuān)人保管，不得泄露給他人。四、賬戶的變更與撤銷(xiāo)（一）賬戶變更的情形1.賬戶名稱(chēng)、賬號(hào)、開(kāi)戶銀行等信息發(fā)生變更。2.賬戶用途發(fā)生調(diào)整。（二）賬戶變更的申請(qǐng)與審批1.因上述情形需要變更賬戶時(shí)，由相關(guān)部門(mén)填寫(xiě)《賬戶變更申請(qǐng)表》，說(shuō)明變更原因及變更內(nèi)容，并附相關(guān)證明材料。申請(qǐng)表經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)單位財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)收到申請(qǐng)表后，進(jìn)行初審，初審?fù)ㄟ^(guò)后提交單位分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，由財(cái)務(wù)部門(mén)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理賬戶變更手續(xù)。（三）賬戶撤銷(xiāo)的情形1.因機(jī)構(gòu)改革、業(yè)務(wù)調(diào)整等原因，不再需要使用該賬戶。2.賬戶被依法凍結(jié)、查封等。（四）賬戶撤銷(xiāo)的申請(qǐng)與審批1.符合上述賬戶撤銷(xiāo)情形時(shí)，由相關(guān)部門(mén)填寫(xiě)《賬戶撤銷(xiāo)申請(qǐng)表》，說(shuō)明撤銷(xiāo)原因，并附相關(guān)證明材料。申請(qǐng)表經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)單位財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)收到申請(qǐng)表后，進(jìn)行初審，重點(diǎn)審核賬戶余額是否清理完畢、相關(guān)業(yè)務(wù)是否處理結(jié)束等。初審?fù)ㄟ^(guò)后提交單位分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，由財(cái)務(wù)部門(mén)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理賬戶撤銷(xiāo)手續(xù)。（五）賬戶變更與撤銷(xiāo)后的相關(guān)事宜1.賬戶變更或撤銷(xiāo)后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)更新相關(guān)財(cái)務(wù)信息，并在單位內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)。2.對(duì)于撤銷(xiāo)的賬戶，應(yīng)妥善保管賬戶資料和相關(guān)憑證，按照檔案管理規(guī)定進(jìn)行存檔。五、賬戶的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)賬戶收支情況進(jìn)行檢查，確保賬戶資金使用合規(guī)、安全。2.審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)賬戶管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。（二）外部監(jiān)督接受財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供賬戶管理相關(guān)資料和信息。對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)積極配合整改，及時(shí)糾正違規(guī)行為。六、違規(guī)處理（一）對(duì)違反本制度規(guī)定的行為，視情節(jié)輕重，給予相應(yīng)的處理：1.責(zé)令限期改正。2.通報(bào)批評(píng)。3.對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，給予警告、記過(guò)、記大過(guò)等行政處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予降級(jí)、撤職、開(kāi)除等行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)