機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)票據(jù)管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)票據(jù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，保障財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本機(jī)關(guān)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于機(jī)關(guān)各部門在開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中涉及的財(cái)務(wù)票據(jù)管理，包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、財(cái)政票據(jù)等。（三）基本原則1.合法性原則財(cái)務(wù)票據(jù)的取得、使用和保管必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.真實(shí)性原則財(cái)務(wù)票據(jù)所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)發(fā)生，內(nèi)容完整、準(zhǔn)確，不得弄虛作假。3.規(guī)范性原則財(cái)務(wù)票據(jù)的填寫、使用和管理應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的格式、內(nèi)容和程序進(jìn)行，確保票據(jù)的規(guī)范性和嚴(yán)肅性。4.及時(shí)性原則財(cái)務(wù)票據(jù)應(yīng)及時(shí)取得、開具和入賬，不得拖延或積壓，保證財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。二、財(cái)務(wù)票據(jù)的種類及適用范圍（一）發(fā)票1.增值稅專用發(fā)票適用于機(jī)關(guān)購買貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)，且符合增值稅一般納稅人條件的情況，用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.增值稅普通發(fā)票用于機(jī)關(guān)購買貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況，以及機(jī)關(guān)向小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)開具。3.其他普通發(fā)票如通用機(jī)打發(fā)票、定額發(fā)票等，適用于特定行業(yè)或業(yè)務(wù)場景，根據(jù)實(shí)際情況使用。（二）收據(jù)1.收款收據(jù)用于機(jī)關(guān)收取各種款項(xiàng)，如押金、保證金、往來款項(xiàng)等，并作為收款憑證。2.內(nèi)部收據(jù)用于機(jī)關(guān)內(nèi)部之間的資金往來結(jié)算，如部門之間的借款、還款等，不得對(duì)外使用。（三）財(cái)政票據(jù)1.非稅收入票據(jù)用于機(jī)關(guān)收取非稅收入，如行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、罰沒收入等，是財(cái)政收入的法定憑證。2.其他財(cái)政票據(jù)如捐贈(zèng)票據(jù)、資金往來結(jié)算票據(jù)等，根據(jù)具體業(yè)務(wù)需要使用。三、財(cái)務(wù)票據(jù)的領(lǐng)購與保管（一）領(lǐng)購1.機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)票據(jù)的領(lǐng)購工作。領(lǐng)購人員應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提前向財(cái)政部門或稅務(wù)機(jī)關(guān)提出領(lǐng)購申請，并填寫相關(guān)領(lǐng)購表格。2.領(lǐng)購發(fā)票時(shí)，需提供稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明、發(fā)票專用章印模等資料；領(lǐng)購財(cái)政票據(jù)時(shí)，需提供單位介紹信、經(jīng)辦人身份證明等資料。3.領(lǐng)購人員應(yīng)按照規(guī)定的種類、數(shù)量和版本領(lǐng)購財(cái)務(wù)票據(jù)，并確保領(lǐng)購的票據(jù)與實(shí)際業(yè)務(wù)需求相符。領(lǐng)購后，應(yīng)及時(shí)將票據(jù)交財(cái)務(wù)部門保管。（二）保管1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的票據(jù)保管專柜或保險(xiǎn)柜，指定專人負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)票據(jù)。保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，確保票據(jù)的安全。2.財(cái)務(wù)票據(jù)應(yīng)按照種類、號(hào)碼順序進(jìn)行存放，不得隨意堆放或混放。同時(shí)，應(yīng)建立票據(jù)保管臺(tái)賬，詳細(xì)記錄票據(jù)的領(lǐng)購、使用、結(jié)存等情況。3.對(duì)于已開具的財(cái)務(wù)票據(jù)存根聯(lián)，應(yīng)按照規(guī)定的期限妥善保管，期滿后經(jīng)批準(zhǔn)方可銷毀。銷毀時(shí)，應(yīng)填寫票據(jù)銷毀清單，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、監(jiān)銷人員等簽字確認(rèn)，并報(bào)相關(guān)部門備案。4.財(cái)務(wù)票據(jù)保管場所應(yīng)具備防火、防盜、防潮、防蟲等安全措施，確保票據(jù)的安全完整。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、被盜等情況，應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人，并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施，同時(shí)向相關(guān)部門報(bào)案。四、財(cái)務(wù)票據(jù)的開具與使用（一）開具要求1.財(cái)務(wù)票據(jù)開具人員應(yīng)具備相應(yīng)的資格和權(quán)限，熟悉財(cái)務(wù)票據(jù)的開具規(guī)定和流程。開具票據(jù)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，做到字跡清晰、內(nèi)容完整、印章齊全。2.發(fā)票開具應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如實(shí)開具，不得虛開、代開或開具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。發(fā)票上的項(xiàng)目應(yīng)填寫齊全，包括客戶名稱、商品或服務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。3.財(cái)政票據(jù)開具應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部門的規(guī)定執(zhí)行，注明收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)依據(jù)等內(nèi)容。開具的票據(jù)應(yīng)加蓋單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章，并由收款人簽字確認(rèn)。4.開具財(cái)務(wù)票據(jù)時(shí)，應(yīng)使用中文，民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時(shí)使用一種外國文字。（二）使用規(guī)定1.財(cái)務(wù)票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開或擅自擴(kuò)大使用范圍。2.機(jī)關(guān)內(nèi)部各部門之間因業(yè)務(wù)往來需要開具財(cái)務(wù)票據(jù)的，應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行，確保票據(jù)的真實(shí)性和合法性。3.已開具的財(cái)務(wù)票據(jù)應(yīng)及時(shí)交付給付款方，并要求付款方簽收確認(rèn)。對(duì)于作廢的財(cái)務(wù)票據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并將所有聯(lián)次留存保管，不得擅自銷毀。4.財(cái)務(wù)票據(jù)使用過程中如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤或需要更正的，應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行處理。對(duì)于發(fā)票的更正，應(yīng)在原發(fā)票上注明“更正”字樣，并加蓋單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章；對(duì)于財(cái)政票據(jù)的更正，應(yīng)按照財(cái)政部門的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。五、財(cái)務(wù)票據(jù)的審核與入賬（一）審核1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立財(cái)務(wù)票據(jù)審核制度，對(duì)取得的財(cái)務(wù)票據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格審核。審核內(nèi)容包括票據(jù)的真實(shí)性、合法性、完整性、規(guī)范性等。2.審核人員應(yīng)仔細(xì)核對(duì)票據(jù)的票面信息，如發(fā)票的開票日期、發(fā)票號(hào)碼、購買方名稱、銷售方名稱、商品或服務(wù)名稱、金額、稅率、稅額等是否與實(shí)際業(yè)務(wù)相符；財(cái)政票據(jù)的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)依據(jù)等是否符合規(guī)定。3.審核票據(jù)的印章是否齊全、清晰，發(fā)票應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章，財(cái)政票據(jù)應(yīng)加蓋單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。同時(shí)，審核票據(jù)是否有涂改、刮擦、挖補(bǔ)等痕跡。4.對(duì)于不符合規(guī)定的財(cái)務(wù)票據(jù)，審核人員應(yīng)拒絕受理，并要求經(jīng)辦人員重新取得合法有效的票據(jù)。如發(fā)現(xiàn)有虛假票據(jù)或違規(guī)使用票據(jù)的行為，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。（二）入賬1.經(jīng)審核無誤的財(cái)務(wù)票據(jù)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行入賬處理。財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，將票據(jù)金額準(zhǔn)確計(jì)入相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。2.發(fā)票入賬時(shí)，應(yīng)根據(jù)發(fā)票類型分別進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)按照發(fā)票上注明的稅額進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，并將發(fā)票金額計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目；對(duì)于增值稅普通發(fā)票和其他普通發(fā)票，應(yīng)將發(fā)票金額全額計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目。3.財(cái)政票據(jù)入賬時(shí)，應(yīng)根據(jù)財(cái)政票據(jù)的性質(zhì)和用途，分別計(jì)入相應(yīng)的收入或支出科目。如非稅收入票據(jù)應(yīng)計(jì)入“非稅收入”科目，捐贈(zèng)票據(jù)應(yīng)計(jì)入“捐贈(zèng)收入”科目等。4.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)票據(jù)的入賬情況進(jìn)行核對(duì)和清理，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。同時(shí)，應(yīng)將已入賬的財(cái)務(wù)票據(jù)按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求進(jìn)行整理和歸檔，妥善保管。六、財(cái)務(wù)票據(jù)的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)票據(jù)的管理情況進(jìn)行自查，檢查內(nèi)容包括票據(jù)的領(lǐng)購、保管、開具、使用、審核、入賬等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)票據(jù)管理工作的監(jiān)督，定期聽取票據(jù)管理人員的工作匯報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。3.機(jī)關(guān)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)票據(jù)管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)票據(jù)的真實(shí)性、合法性、完整性，以及財(cái)務(wù)票據(jù)管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。（二）外部監(jiān)督1.財(cái)政部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門有權(quán)對(duì)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)票據(jù)的管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。機(jī)關(guān)應(yīng)積極配合相關(guān)部門的檢查工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)票據(jù)管理的有關(guān)資料和情況。2.對(duì)于財(cái)政部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門提出的整改意見，機(jī)關(guān)應(yīng)認(rèn)真落實(shí)，及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況書面報(bào)告相關(guān)部門。七、違規(guī)處理（一）對(duì)違反財(cái)務(wù)票據(jù)管理制度行為的認(rèn)定1.未按照規(guī)定領(lǐng)購、保管、開具、使用、審核、入賬財(cái)務(wù)票據(jù)的。2.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開財(cái)務(wù)票據(jù)或擅自擴(kuò)大財(cái)務(wù)票據(jù)使用范圍的。3.開具虛假財(cái)務(wù)票據(jù)或使用虛假財(cái)務(wù)票據(jù)報(bào)銷費(fèi)用的。4.未按照規(guī)定保管財(cái)務(wù)票據(jù)，導(dǎo)致票據(jù)丟失、被盜或損壞的。5.其他違反財(cái)務(wù)票據(jù)管理制度的行為。（二）違規(guī)處理措施1.對(duì)于違反財(cái)務(wù)票據(jù)管理制度的行為，由財(cái)務(wù)部門責(zé)令相關(guān)責(zé)任人限期改正，并視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的批評(píng)教育。2.對(duì)于因違反財(cái)務(wù)票據(jù)管理制度給機(jī)關(guān)造成經(jīng)濟(jì)損失的