機(jī)關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)銷管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)報(bào)銷行為，提高資金使用效益，保障機(jī)關(guān)各項(xiàng)工作的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于機(jī)關(guān)各部門及所屬單位。（三）基本原則1.合法性原則：報(bào)銷費(fèi)用必須符合國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：報(bào)銷憑證必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況。3.合理性原則：報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)與實(shí)際工作需要相符，具有合理性。4.審批規(guī)范原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行報(bào)銷審批。二、報(bào)銷憑證要求（一）發(fā)票1.發(fā)票必須是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫齊全，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、服務(wù)內(nèi)容、金額、稅率、稅額等，并加蓋發(fā)票專用章。2.發(fā)票上的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，不得籠統(tǒng)開具“辦公用品”“食品”等名稱，如有明細(xì)較多可另附清單，清單需加蓋發(fā)票專用章。3.發(fā)票不得涂改、挖補(bǔ)，如有錯(cuò)誤，應(yīng)由開票單位重開或更正，并在更正處加蓋開票單位印章。（二）收據(jù)1.行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)必須是財(cái)政部門統(tǒng)一印制的，并加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章。2.非財(cái)政部門監(jiān)制的收據(jù)，如內(nèi)部收據(jù)等，一般不得作為報(bào)銷憑證，但在某些特定情況下，如支付給個(gè)人的小額勞務(wù)報(bào)酬等，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后可作為報(bào)銷憑證。（三）其他憑證1.火車票、飛機(jī)票、汽車票等交通票據(jù)，應(yīng)注明乘坐日期、出發(fā)地、目的地、票價(jià)等信息，且票面信息清晰可辨。2.住宿費(fèi)發(fā)票應(yīng)注明住宿日期、人數(shù)、單價(jià)、金額等，并加蓋酒店財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷時(shí)，應(yīng)附招待清單，注明招待時(shí)間、地點(diǎn)、人員、事由等。三、報(bào)銷審批流程（一）一般流程1.報(bào)銷人填寫報(bào)銷單，將報(bào)銷憑證粘貼在報(bào)銷單背面，并詳細(xì)注明報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等信息。2.部門負(fù)責(zé)人對報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽署意見并簽字。3.財(cái)務(wù)部門對報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性、完整性進(jìn)行審核，審核通過后簽字。4.分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，簽字同意報(bào)銷。5.主要領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。6.報(bào)銷人持審批后的報(bào)銷單到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。（二）特殊情況審批流程1.對于金額較大的報(bào)銷事項(xiàng)（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由各機(jī)關(guān)自行確定），需由部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)共同審核后，提交主要領(lǐng)導(dǎo)專題研究審批。2.涉及重大項(xiàng)目、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等特殊業(yè)務(wù)的報(bào)銷，應(yīng)按照相關(guān)項(xiàng)目管理規(guī)定和審批程序進(jìn)行，可能需要經(jīng)過項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目主管部門、財(cái)務(wù)部門等多部門聯(lián)合審核，并報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。四、費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)（一）差旅費(fèi)1.城市間交通費(fèi)乘坐飛機(jī)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定等級(jí)乘坐經(jīng)濟(jì)艙，因特殊情況需乘坐高于規(guī)定等級(jí)艙位的，應(yīng)事先經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并由個(gè)人自理差價(jià)。乘坐火車，從晚八時(shí)至次日晨七時(shí)之間乘車6小時(shí)以上的，或連續(xù)乘車超過12小時(shí)的，可購?fù)P鋪票。市內(nèi)交通費(fèi)按出差自然（日歷）天數(shù)計(jì)算，每人每天標(biāo)準(zhǔn)為[X]元，包干使用。2.住宿費(fèi)出差人員應(yīng)當(dāng)在職務(wù)級(jí)別對應(yīng)的住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)限額內(nèi)，選擇安全、經(jīng)濟(jì)、便捷的賓館住宿。具體標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)不同地區(qū)分為[X]類，一類地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)為每人每天[X]元，二類地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)為每人每天[X]元，三類地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)為每人每天[X]元等（具體地區(qū)劃分及標(biāo)準(zhǔn)由各機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定）。3.伙食補(bǔ)助費(fèi)按出差自然（日歷）天數(shù)計(jì)算，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)包干使用。一般地區(qū)每人每天標(biāo)準(zhǔn)為[X]元，特殊地區(qū)每人每天標(biāo)準(zhǔn)為[X]元（特殊地區(qū)由各機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定）。（二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制在規(guī)定的限額內(nèi)，年度業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出不得超過當(dāng)年本單位公務(wù)接待費(fèi)預(yù)算總額的[X]%。2.招待費(fèi)報(bào)銷時(shí)應(yīng)注明招待對象、事由、人數(shù)等信息，嚴(yán)禁以各種名義變相安排高消費(fèi)娛樂活動(dòng)。招待標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況合理確定，一般每次招待人均費(fèi)用不得超過[X]元。（三）辦公費(fèi)1.辦公用品、辦公設(shè)備等采購應(yīng)按照單位的采購制度進(jìn)行，實(shí)行集中采購或定點(diǎn)采購。采購發(fā)票應(yīng)附采購清單，注明采購物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)等信息。2.辦公費(fèi)報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格控制，避免浪費(fèi)。對于金額較大的辦公設(shè)備采購，應(yīng)按照固定資產(chǎn)管理規(guī)定進(jìn)行登記入賬，并按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊。（四）會(huì)議費(fèi)1.會(huì)議費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制，不得超預(yù)算支出。會(huì)議費(fèi)報(bào)銷應(yīng)附會(huì)議通知、參會(huì)人員簽到表、會(huì)議費(fèi)用明細(xì)清單等憑證。2.會(huì)議場地租賃、餐飲、住宿等費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自提高標(biāo)準(zhǔn)。嚴(yán)禁借會(huì)議名義組織公款旅游或安排高消費(fèi)娛樂活動(dòng)。（五）培訓(xùn)費(fèi)1.培訓(xùn)費(fèi)應(yīng)按照培訓(xùn)計(jì)劃和預(yù)算進(jìn)行安排，報(bào)銷時(shí)應(yīng)附培訓(xùn)通知、培訓(xùn)人員簽到表、培訓(xùn)費(fèi)用明細(xì)清單等憑證。2.培訓(xùn)期間的食宿費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)開支。嚴(yán)禁以培訓(xùn)名義進(jìn)行公款宴請、旅游等活動(dòng)。五、報(bào)銷時(shí)間規(guī)定（一）日常報(bào)銷報(bào)銷人應(yīng)在取得報(bào)銷憑證后的[X]個(gè)工作日內(nèi)填寫報(bào)銷單并辦理報(bào)銷手續(xù)，超過規(guī)定時(shí)間的，財(cái)務(wù)部門可不予受理。（二）定期報(bào)銷對于一些定期發(fā)生的費(fèi)用，如差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間定期進(jìn)行報(bào)銷。例如，差旅費(fèi)應(yīng)在出差歸來后的[X]個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷，業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)在招待事項(xiàng)發(fā)生后的[X]個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷。六、報(bào)銷支付方式（一）現(xiàn)金支付1.對于金額較小的報(bào)銷事項(xiàng)（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由各機(jī)關(guān)自行確定），經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核批準(zhǔn)后，可采用現(xiàn)金支付方式。2.現(xiàn)金支付時(shí)，報(bào)銷人應(yīng)在報(bào)銷單上簽字確認(rèn)，并注明“現(xiàn)金付訖”字樣。（二）銀行轉(zhuǎn)賬支付1.對于金額較大的報(bào)銷事項(xiàng)或需要支付給單位的報(bào)銷款項(xiàng)，一般采用銀行轉(zhuǎn)賬支付方式。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)報(bào)銷單上填寫的收款單位名稱、賬號(hào)、開戶行等信息，準(zhǔn)確辦理銀行轉(zhuǎn)賬手續(xù)，并留存轉(zhuǎn)賬憑證。七、財(cái)務(wù)審核要點(diǎn)（一）憑證完整性審核檢查報(bào)銷憑證是否齊全，包括發(fā)票、收據(jù)、清單、審批單等，憑證上的各項(xiàng)信息是否填寫完整、清晰。（二）合法性審核審核報(bào)銷憑證是否符合國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，發(fā)票是否為正規(guī)發(fā)票，收據(jù)是否為財(cái)政部門監(jiān)制等。（三）合理性審核審查報(bào)銷費(fèi)用是否與實(shí)際工作需要相符，是否存在不合理的支出，如超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷、虛假報(bào)銷等情況。（四）審批流程審核檢查報(bào)銷審批流程是否符合規(guī)定，各級(jí)審批人是否簽字齊全，審批意見是否明確。八、報(bào)銷違規(guī)處理（一）對于違反本制度規(guī)定的報(bào)銷行為，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。（二）對已報(bào)銷的違規(guī)費(fèi)用，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)追回，并視情節(jié)輕重對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行批評(píng)教育、責(zé)令退還違