機關(guān)會計報銷管理制度一、總則（一）目的為了加強機關(guān)財務管理，規(guī)范會計報銷行為，提高資金使用效益，保障機關(guān)各項工作的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于機關(guān)各部門及所屬單位。（三）基本原則1.合法性原則：報銷費用必須符合國家法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定。2.真實性原則：報銷憑證必須真實、準確、完整地反映經(jīng)濟業(yè)務的實際情況。3.合理性原則：報銷費用應與實際工作需要相符，具有合理性。4.審批規(guī)范原則：嚴格按照規(guī)定的審批流程進行報銷審批。二、報銷憑證要求（一）發(fā)票1.發(fā)票必須是由稅務機關(guān)統(tǒng)一印制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應填寫齊全，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、服務內(nèi)容、金額、稅率、稅額等，并加蓋發(fā)票專用章。2.發(fā)票上的貨物或應稅勞務、服務名稱應與實際業(yè)務相符，不得籠統(tǒng)開具“辦公用品”“食品”等名稱，如有明細較多可另附清單，清單需加蓋發(fā)票專用章。3.發(fā)票不得涂改、挖補，如有錯誤，應由開票單位重開或更正，并在更正處加蓋開票單位印章。（二）收據(jù)1.行政事業(yè)性收費收據(jù)必須是財政部門統(tǒng)一印制的，并加蓋收款單位財務專用章。2.非財政部門監(jiān)制的收據(jù)，如內(nèi)部收據(jù)等，一般不得作為報銷憑證，但在某些特定情況下，如支付給個人的小額勞務報酬等，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導批準后可作為報銷憑證。（三）其他憑證1.火車票、飛機票、汽車票等交通票據(jù)，應注明乘坐日期、出發(fā)地、目的地、票價等信息，且票面信息清晰可辨。2.住宿費發(fā)票應注明住宿日期、人數(shù)、單價、金額等，并加蓋酒店財務專用章或發(fā)票專用章。3.業(yè)務招待費報銷時，應附招待清單，注明招待時間、地點、人員、事由等。三、報銷審批流程（一）一般流程1.報銷人填寫報銷單，將報銷憑證粘貼在報銷單背面，并詳細注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等信息。2.部門負責人對報銷事項的真實性、合理性進行審核，簽署意見并簽字。3.財務部門對報銷憑證的合法性、合規(guī)性、完整性進行審核，審核通過后簽字。4.分管領(lǐng)導根據(jù)審批權(quán)限進行審批，簽字同意報銷。5.主要領(lǐng)導審批簽字。6.報銷人持審批后的報銷單到財務部門辦理報銷手續(xù)。（二）特殊情況審批流程1.對于金額較大的報銷事項（具體金額標準由各機關(guān)自行確定），需由部門負責人、財務部門負責人、分管領(lǐng)導共同審核后，提交主要領(lǐng)導專題研究審批。2.涉及重大項目、專項經(jīng)費等特殊業(yè)務的報銷，應按照相關(guān)項目管理規(guī)定和審批程序進行，可能需要經(jīng)過項目負責人、項目主管部門、財務部門等多部門聯(lián)合審核，并報主要領(lǐng)導審批。四、費用報銷標準（一）差旅費1.城市間交通費乘坐飛機應嚴格按照規(guī)定等級乘坐經(jīng)濟艙，因特殊情況需乘坐高于規(guī)定等級艙位的，應事先經(jīng)單位主要領(lǐng)導批準，并由個人自理差價。乘坐火車，從晚八時至次日晨七時之間乘車6小時以上的，或連續(xù)乘車超過12小時的，可購同席臥鋪票。市內(nèi)交通費按出差自然（日歷）天數(shù)計算，每人每天標準為[X]元，包干使用。2.住宿費出差人員應當在職務級別對應的住宿費標準限額內(nèi)，選擇安全、經(jīng)濟、便捷的賓館住宿。具體標準根據(jù)不同地區(qū)分為[X]類，一類地區(qū)標準為每人每天[X]元，二類地區(qū)標準為每人每天[X]元，三類地區(qū)標準為每人每天[X]元等（具體地區(qū)劃分及標準由各機關(guān)根據(jù)實際情況確定）。3.伙食補助費按出差自然（日歷）天數(shù)計算，按規(guī)定標準包干使用。一般地區(qū)每人每天標準為[X]元，特殊地區(qū)每人每天標準為[X]元（特殊地區(qū)由各機關(guān)根據(jù)實際情況確定）。（二）業(yè)務招待費1.業(yè)務招待費應嚴格控制在規(guī)定的限額內(nèi)，年度業(yè)務招待費支出不得超過當年本單位公務接待費預算總額的[X]%。2.招待費報銷時應注明招待對象、事由、人數(shù)等信息，嚴禁以各種名義變相安排高消費娛樂活動。招待標準應根據(jù)實際情況合理確定，一般每次招待人均費用不得超過[X]元。（三）辦公費1.辦公用品、辦公設(shè)備等采購應按照單位的采購制度進行，實行集中采購或定點采購。采購發(fā)票應附采購清單，注明采購物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價等信息。2.辦公費報銷應嚴格控制，避免浪費。對于金額較大的辦公設(shè)備采購，應按照固定資產(chǎn)管理規(guī)定進行登記入賬，并按照規(guī)定的折舊方法計提折舊。（四）會議費1.會議費應嚴格按照預算控制，不得超預算支出。會議費報銷應附會議通知、參會人員簽到表、會議費用明細清單等憑證。2.會議場地租賃、餐飲、住宿等費用應按照規(guī)定的標準執(zhí)行，不得擅自提高標準。嚴禁借會議名義組織公款旅游或安排高消費娛樂活動。（五）培訓費1.培訓費應按照培訓計劃和預算進行安排，報銷時應附培訓通知、培訓人員簽到表、培訓費用明細清單等憑證。2.培訓期間的食宿費用應按照規(guī)定的標準執(zhí)行，不得超標準開支。嚴禁以培訓名義進行公款宴請、旅游等活動。五、報銷時間規(guī)定（一）日常報銷報銷人應在取得報銷憑證后的[X]個工作日內(nèi)填寫報銷單并辦理報銷手續(xù)，超過規(guī)定時間的，財務部門可不予受理。（二）定期報銷對于一些定期發(fā)生的費用，如差旅費、業(yè)務招待費等，應按照規(guī)定的時間定期進行報銷。例如，差旅費應在出差歸來后的[X]個工作日內(nèi)報銷，業(yè)務招待費應在招待事項發(fā)生后的[X]個工作日內(nèi)報銷。六、報銷支付方式（一）現(xiàn)金支付1.對于金額較小的報銷事項（具體金額標準由各機關(guān)自行確定），經(jīng)財務部門審核批準后，可采用現(xiàn)金支付方式。2.現(xiàn)金支付時，報銷人應在報銷單上簽字確認，并注明“現(xiàn)金付訖”字樣。（二）銀行轉(zhuǎn)賬支付1.對于金額較大的報銷事項或需要支付給單位的報銷款項，一般采用銀行轉(zhuǎn)賬支付方式。2.財務部門應根據(jù)報銷單上填寫的收款單位名稱、賬號、開戶行等信息，準確辦理銀行轉(zhuǎn)賬手續(xù)，并留存轉(zhuǎn)賬憑證。七、財務審核要點（一）憑證完整性審核檢查報銷憑證是否齊全，包括發(fā)票、收據(jù)、清單、審批單等，憑證上的各項信息是否填寫完整、清晰。（二）合法性審核審核報銷憑證是否符合國家法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定，發(fā)票是否為正規(guī)發(fā)票，收據(jù)是否為財政部門監(jiān)制等。（三）合理性審核審查報銷費用是否與實際工作需要相符，是否存在不合理的支出，如超標準報銷、虛假報銷等情況。（四）審批流程審核檢查報銷審批流程是否符合規(guī)定，各級審批人是否簽字齊全，審批意見是否明確。八、報銷違規(guī)處理（一）對于違反本制度規(guī)定的報銷行為，財務部門有權(quán)拒絕報銷。（二）對已報銷的違規(guī)費用，財務部門應及時追回，并視情節(jié)輕重對相關(guān)責任人進行批評教育、責令退還違