健全折舊管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)折舊管理，規(guī)范折舊計(jì)提方法和流程，確保公司資產(chǎn)價(jià)值的準(zhǔn)確計(jì)量與合理分?jǐn)?，真?shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司的固定資產(chǎn)折舊管理。（三）基本原則1.準(zhǔn)確性原則：折舊計(jì)提應(yīng)依據(jù)固定資產(chǎn)的實(shí)際情況，準(zhǔn)確計(jì)算折舊額，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。2.一致性原則：折舊方法一經(jīng)確定，應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。3.及時(shí)性原則：按照規(guī)定的折舊計(jì)提周期，及時(shí)準(zhǔn)確地計(jì)提折舊，不得提前或延后。二、固定資產(chǎn)折舊的定義與范圍（一）固定資產(chǎn)定義固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。（二）固定資產(chǎn)分類1.房屋及建筑物：包括辦公用房、生產(chǎn)車間、倉(cāng)庫(kù)等。2.機(jī)器設(shè)備：如生產(chǎn)設(shè)備、加工機(jī)械等。3.運(yùn)輸工具：各類車輛、船舶等。4.電子設(shè)備：電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)等辦公電子設(shè)備。5.其他設(shè)備：不屬于上述類別的固定資產(chǎn)。（三）折舊范圍1.除以下情況外，公司應(yīng)對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊：已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。按照規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地。2.當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起停止計(jì)提折舊。三、折舊方法（一）直線法1.年限平均法計(jì)算公式：年折舊額=固定資產(chǎn)原值×（1預(yù)計(jì)凈殘值率）÷預(yù)計(jì)使用年限月折舊額=年折舊額÷12預(yù)計(jì)凈殘值率根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，按照公司規(guī)定的比例確定，一般為固定資產(chǎn)原值的[X]%。2.工作量法計(jì)算公式：?jiǎn)挝还ぷ髁空叟f額=固定資產(chǎn)原值×（1預(yù)計(jì)凈殘值率）÷預(yù)計(jì)總工作量某項(xiàng)固定資產(chǎn)月折舊額=該項(xiàng)固定資產(chǎn)當(dāng)月工作量×單位工作量折舊額（二）加速折舊法1.雙倍余額遞減法計(jì)算公式：年折舊率=2÷預(yù)計(jì)使用年限×100%年折舊額=固定資產(chǎn)年初賬面凈值×年折舊率在固定資產(chǎn)折舊年限到期前兩年內(nèi)，將固定資產(chǎn)凈值扣除預(yù)計(jì)凈殘值后的余額平均攤銷。2.年數(shù)總和法計(jì)算公式：年折舊率=尚可使用年限÷預(yù)計(jì)使用年限的年數(shù)總和×100%年折舊額=（固定資產(chǎn)原值預(yù)計(jì)凈殘值）×年折舊率（三）折舊方法的選擇1.公司應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理選擇折舊方法。對(duì)于一般固定資產(chǎn)，優(yōu)先采用直線法中的年限平均法；對(duì)于技術(shù)進(jìn)步較快或使用壽命受工作環(huán)境影響較大的固定資產(chǎn)，可以采用加速折舊法。2.折舊方法的選擇需經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，并報(bào)公司管理層批準(zhǔn)。四、折舊年限（一）折舊年限的確定原則1.公司根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和預(yù)計(jì)使用情況，結(jié)合行業(yè)慣例和稅法規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)的折舊年限。2.折舊年限應(yīng)符合固定資產(chǎn)的實(shí)際使用壽命，確保折舊計(jì)提的合理性和準(zhǔn)確性。（二）各類固定資產(chǎn)折舊年限參考標(biāo)準(zhǔn)1.房屋及建筑物鋼結(jié)構(gòu)廠房：[X]年鋼筋混凝土結(jié)構(gòu)廠房：[X]年磚混結(jié)構(gòu)辦公樓：[X]年簡(jiǎn)易倉(cāng)庫(kù)：[X]年2.機(jī)器設(shè)備通用生產(chǎn)設(shè)備：[X]年專用生產(chǎn)設(shè)備：[X]年自動(dòng)化生產(chǎn)線：[X]年3.運(yùn)輸工具汽車：[X]年船舶：[X]年4.電子設(shè)備電腦：[X]年打印機(jī)、復(fù)印機(jī)：[X]年5.其他設(shè)備：根據(jù)實(shí)際情況確定折舊年限，但一般不低于[X]年。（三）折舊年限的調(diào)整1.如因固定資產(chǎn)的實(shí)際使用情況發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原折舊年限不再合理，可由使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后，對(duì)折舊年限進(jìn)行調(diào)整。2.折舊年限調(diào)整后，應(yīng)按照新的折舊年限重新計(jì)算折舊額，并追溯調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)期間的折舊費(fèi)用。五、折舊計(jì)提流程（一）固定資產(chǎn)臺(tái)賬建立1.公司資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、購(gòu)置日期、原值、預(yù)計(jì)凈殘值、折舊方法、折舊年限等信息。2.固定資產(chǎn)臺(tái)賬應(yīng)定期更新，確保信息的準(zhǔn)確性和完整性。（二）折舊計(jì)提數(shù)據(jù)準(zhǔn)備1.每月末，資產(chǎn)管理部門應(yīng)將固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)管理部門提供的信息，結(jié)合固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限，計(jì)算當(dāng)月應(yīng)計(jì)提的折舊額。（三）折舊計(jì)提與賬務(wù)處理1.財(cái)務(wù)部門按照計(jì)算結(jié)果，編制折舊計(jì)提憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。2.折舊計(jì)提憑證應(yīng)注明固定資產(chǎn)名稱、折舊期間、折舊額等詳細(xì)信息，并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字。（四）折舊計(jì)提的復(fù)核與監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)折舊計(jì)提情況進(jìn)行復(fù)核，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。2.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對(duì)折舊計(jì)提的合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。六、折舊管理的職責(zé)分工（一）資產(chǎn)管理部門1.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，建立健全固定資產(chǎn)臺(tái)賬，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的安全完整。2.及時(shí)掌握固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況，并通知財(cái)務(wù)部門進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。3.協(xié)助財(cái)務(wù)部門確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限，提供相關(guān)資料和依據(jù)。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)折舊的核算工作，按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，準(zhǔn)確計(jì)提折舊，并進(jìn)行賬務(wù)處理。2.定期對(duì)折舊計(jì)提情況進(jìn)行復(fù)核，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。3.配合資產(chǎn)管理部門做好固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料。（三）使用部門1.負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常使用和維護(hù)管理，確保固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行。2.發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)存在損壞、丟失等情況時(shí)，及時(shí)通知資產(chǎn)管理部門進(jìn)行處理。3.協(xié)助資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門做好固定資產(chǎn)折舊管理的相關(guān)工作。七、折舊信息披露（一）財(cái)務(wù)報(bào)表披露1.公司應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露固定資產(chǎn)的折舊政策，包括折舊方法、折舊年限、預(yù)計(jì)凈殘值率等。2.按照資產(chǎn)類別分別列示固定資產(chǎn)的原值、累計(jì)折舊、賬面價(jià)值等信息。3.說(shuō)明本期計(jì)提折舊的金額以及計(jì)提折舊對(duì)當(dāng)期損益的影響。（二）其他信息披露1.如有固定資產(chǎn)折舊方法變更、折舊年限調(diào)整等情況，應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中詳細(xì)說(shuō)明變更原因、變更內(nèi)容以及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。2.對(duì)于重大固定資產(chǎn)的折舊情況，可單獨(dú)進(jìn)行說(shuō)明，以便投資者和其他