廣告公司發(fā)票管理制度一、總則1.目的為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范發(fā)票管理流程，確保公司發(fā)票的開具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)合法合規(guī)，保障公司經(jīng)濟利益，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在與公司經(jīng)營活動相關(guān)的發(fā)票管理工作。3.基本原則發(fā)票管理應(yīng)遵循真實性、合法性、完整性、及時性的原則。所有發(fā)票的取得與開具必須與實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)相符，嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)發(fā)票管理規(guī)定。二、發(fā)票的開具1.開具流程業(yè)務(wù)部門申請：業(yè)務(wù)人員在完成業(yè)務(wù)并確認(rèn)需開具發(fā)票后，填寫《發(fā)票開具申請表》，詳細(xì)注明客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、開票內(nèi)容、金額、稅率等信息，并提交相關(guān)業(yè)務(wù)合同或協(xié)議作為開票依據(jù)。財務(wù)審核：財務(wù)部門收到《發(fā)票開具申請表》后，對開票信息的準(zhǔn)確性、業(yè)務(wù)的真實性及相關(guān)資料的完整性進行審核。審核通過后，在申請表上簽字確認(rèn)。開具發(fā)票：財務(wù)人員根據(jù)審核后的申請表，按照規(guī)定的發(fā)票開具系統(tǒng)及操作流程開具發(fā)票。確保發(fā)票內(nèi)容清晰、準(zhǔn)確、完整，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公司發(fā)票專用章。發(fā)票交付：發(fā)票開具后，財務(wù)人員應(yīng)及時將發(fā)票交付給業(yè)務(wù)人員。業(yè)務(wù)人員需在《發(fā)票交付簽收表》上簽字確認(rèn)收到發(fā)票，并負(fù)責(zé)將發(fā)票安全送達(dá)客戶。2.開具要求內(nèi)容準(zhǔn)確：發(fā)票上的客戶信息、商品或服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等內(nèi)容必須與實際交易相符，不得虛開、錯開。字跡清晰：發(fā)票應(yīng)使用中文開具，開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票上的字跡應(yīng)清晰可辨，不得壓線、錯格。及時開具：業(yè)務(wù)完成后，應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)開具發(fā)票。一般情況下，應(yīng)在收到款項或取得收款權(quán)利后的[X]個工作日內(nèi)開具發(fā)票。特殊情況需延遲開具的，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并做好記錄。3.發(fā)票作廢與紅沖發(fā)票作廢：如果發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定進行操作。紅字發(fā)票開具：由業(yè)務(wù)部門填寫《紅字發(fā)票開具申請表》，說明開具紅字發(fā)票的原因，并提供相關(guān)證明材料，如原發(fā)票復(fù)印件、退貨協(xié)議、折讓協(xié)議等。財務(wù)部門審核后，按照稅務(wù)機關(guān)的要求在開票系統(tǒng)中申請開具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票應(yīng)與對應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票內(nèi)容一致，并在備注欄注明“對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼及號碼”。三、發(fā)票的取得1.取得要求合規(guī)取得：公司在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得的發(fā)票必須是由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制、套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的發(fā)票，且發(fā)票上應(yīng)加蓋收款方發(fā)票專用章。審核發(fā)票：業(yè)務(wù)人員取得發(fā)票后，應(yīng)及時對發(fā)票的真實性、合法性、完整性進行審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的名稱、發(fā)票代碼和號碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱、開戶銀行及賬號、商品名稱或經(jīng)營項目、計量單位、數(shù)量、單價、大小寫金額、開票日期、開票人、收款人、發(fā)票專用章等。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，應(yīng)及時與收款方聯(lián)系更換。2.特殊情況處理無法取得發(fā)票：如因特殊原因無法取得發(fā)票的，業(yè)務(wù)人員應(yīng)填寫《無發(fā)票情況說明》，詳細(xì)說明原因，并提供相關(guān)證明材料，如合同協(xié)議、付款憑證、收據(jù)等。經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后，作為記賬依據(jù)。但在企業(yè)所得稅匯算清繳時，應(yīng)按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進行納稅調(diào)整。取得不合規(guī)發(fā)票：如果取得的發(fā)票不符合規(guī)定，不得作為財務(wù)報銷憑證，應(yīng)要求對方重新開具。如對方拒絕重新開具，應(yīng)及時向公司領(lǐng)導(dǎo)報告，并采取相應(yīng)措施，如向稅務(wù)機關(guān)舉報等，以維護公司合法權(quán)益。四、發(fā)票的使用1.使用范圍公司發(fā)票僅限在與公司經(jīng)營活動相關(guān)的業(yè)務(wù)中使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得自行擴大發(fā)票使用范圍。2.內(nèi)部流轉(zhuǎn)發(fā)票領(lǐng)用：財務(wù)部門設(shè)立發(fā)票領(lǐng)用登記簿，各部門指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的領(lǐng)用。領(lǐng)用人在領(lǐng)用發(fā)票時，應(yīng)填寫《發(fā)票領(lǐng)用登記表》，注明領(lǐng)用發(fā)票的種類、數(shù)量、起止號碼等信息，并簽字確認(rèn)。發(fā)票使用：領(lǐng)用人應(yīng)按照規(guī)定的用途使用發(fā)票，確保發(fā)票開具的真實性、合法性和完整性。使用過程中如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜、損壞等情況，應(yīng)及時向財務(wù)部門報告，并采取相應(yīng)措施。發(fā)票交回：業(yè)務(wù)完成后，領(lǐng)用人應(yīng)及時將已使用的發(fā)票存根聯(lián)或記賬聯(lián)交回財務(wù)部門。財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真核對發(fā)票的使用情況，確保發(fā)票開具金額與實際業(yè)務(wù)收入相符。3.禁止行為嚴(yán)禁虛開發(fā)票，即不得為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，不得讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，不得介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。嚴(yán)禁擅自損毀發(fā)票。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存[X]年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。五、發(fā)票的保管1.保管責(zé)任財務(wù)部門負(fù)責(zé)公司發(fā)票的保管工作，指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的存放和管理。發(fā)票保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，確保發(fā)票的安全與完整。2.保管要求存放安全：發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，防止發(fā)票受潮、發(fā)霉、丟失、被盜等情況發(fā)生。發(fā)票存放處應(yīng)配備必要的防火、防盜、防潮設(shè)施。分類存放：發(fā)票應(yīng)按照種類、號碼順序進行分類存放，并建立發(fā)票臺賬。發(fā)票臺賬應(yīng)詳細(xì)記錄發(fā)票的購入日期、種類、數(shù)量、起止號碼、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人、開具金額、作廢情況等信息，以便于查詢和核對。定期盤點：發(fā)票保管人員應(yīng)定期對發(fā)票進行盤點，確保賬實相符。盤點周期為[X]月/季/年，盤點結(jié)果應(yīng)形成書面報告，如發(fā)現(xiàn)賬實不符情況，應(yīng)及時查明原因，并報告財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。3.丟失處理如果發(fā)生發(fā)票丟失情況，發(fā)票保管人員應(yīng)立即向財務(wù)部門負(fù)責(zé)人報告，并采取以下措施：對于丟失的空白發(fā)票，應(yīng)在發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報告稅務(wù)機關(guān)，并在轄區(qū)內(nèi)地級市報刊上刊登遺失聲明。對于已開具的發(fā)票丟失，應(yīng)取得發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，加蓋發(fā)票專用章后作為記賬憑證，并向客戶取得該發(fā)票復(fù)印件及相關(guān)證明，以備稅務(wù)機關(guān)檢查。六、稅務(wù)申報與繳納1.稅務(wù)申報財務(wù)部門應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)及稅務(wù)機關(guān)的要求，定期進行納稅申報。在申報過程中，應(yīng)確保申報數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性，如實填寫各項納稅申報表，并按時提交稅務(wù)機關(guān)。2.稅款繳納根據(jù)納稅申報結(jié)果，財務(wù)部門應(yīng)及時足額繳納稅款。繳納稅款時，應(yīng)通過公司指定的銀行賬戶進行轉(zhuǎn)賬支付，并取得完稅憑證。完稅憑證應(yīng)妥善保管，作為記賬依據(jù)。3.稅務(wù)資料保管財務(wù)部門應(yīng)妥善保管與稅務(wù)相關(guān)的資料，包括發(fā)票、納稅申報表、完稅憑證、稅務(wù)審計報告等。稅務(wù)資料的保管期限應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)及檔案管理規(guī)定執(zhí)行。七、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督財務(wù)部門應(yīng)定期對公司發(fā)票管理情況進行自查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的開具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)是否符合本制度及國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定。自查結(jié)果應(yīng)形成書面報告，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改。公司審計部門應(yīng)定期對發(fā)票管理情況進行審計監(jiān)督，檢查發(fā)票管理內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出審計意見和建議，并督促相關(guān)部門進行整改。2.外部檢查配合公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機關(guān)等外部部門的檢查工作，如實提供發(fā)票管理相關(guān)資料和信息。對于外部檢查提出的問題，應(yīng)及時整改落實，并將整改情況報告稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門。八、違規(guī)處理1.對于違反本制度規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰：對于未按規(guī)定開具、取得、使用、保管發(fā)票的，責(zé)令限期改正，并給予警告處分。對