電力公司往來賬管理制度一、總則1.目的為了加強(qiáng)電力公司往來賬的管理，規(guī)范往來賬核算流程，確保公司資金安全，提高財(cái)務(wù)管理水平，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于電力公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的往來賬管理。3.定義往來賬是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，因發(fā)生購銷產(chǎn)品、提供或接受勞務(wù)而形成的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系的資金數(shù)額，主要包括應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等。4.管理原則統(tǒng)一管理原則：往來賬管理工作由公司財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)，實(shí)行集中核算、統(tǒng)一管理。及時(shí)清理原則：各部門應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)清理往來賬項(xiàng)，避免長期掛賬，造成資金損失。責(zé)任明確原則：明確往來賬管理各環(huán)節(jié)的責(zé)任，確保往來賬管理工作的有效執(zhí)行。風(fēng)險(xiǎn)控制原則：加強(qiáng)往來賬風(fēng)險(xiǎn)的識別、評估和控制，防范壞賬損失的發(fā)生。二、往來賬的核算與管理1.會計(jì)核算財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，設(shè)置往來賬科目，進(jìn)行明細(xì)核算。往來賬的核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的債權(quán)債務(wù)情況。對于同一客戶或供應(yīng)商的往來賬項(xiàng)，應(yīng)按照業(yè)務(wù)性質(zhì)分別核算，不得混淆。2.賬務(wù)處理應(yīng)收賬款的賬務(wù)處理：公司銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)后，應(yīng)及時(shí)確認(rèn)收入，并按照合同約定的收款期限，將應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)入應(yīng)收賬款。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對于逾期未收回的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)采取措施催收。應(yīng)付賬款的賬務(wù)處理：公司采購產(chǎn)品或接受勞務(wù)后，應(yīng)按照合同約定的付款期限，將應(yīng)付款項(xiàng)計(jì)入應(yīng)付賬款。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)付賬款進(jìn)行核對，確保賬實(shí)相符。對于確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，予以核銷。其他應(yīng)收款的賬務(wù)處理：公司因經(jīng)營活動以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，應(yīng)計(jì)入其他應(yīng)收款。如員工借款、備用金、押金等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對其他應(yīng)收款的管理，定期清理，及時(shí)收回款項(xiàng)。其他應(yīng)付款的賬務(wù)處理：公司因經(jīng)營活動以外的其他各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，應(yīng)計(jì)入其他應(yīng)付款。如應(yīng)付租金、應(yīng)付水電費(fèi)、應(yīng)付職工薪酬等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)支付各項(xiàng)款項(xiàng)，確保公司的正常運(yùn)營。3.往來賬的核對財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與往來單位進(jìn)行賬目核對，確保雙方賬目一致。核對工作應(yīng)至少每季度進(jìn)行一次，如有差異，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行調(diào)整。對于應(yīng)收賬款，應(yīng)向客戶發(fā)送對賬單，要求客戶確認(rèn)賬目余額。如客戶提出異議，應(yīng)及時(shí)與客戶溝通，核實(shí)情況，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。對于應(yīng)付賬款，應(yīng)與供應(yīng)商進(jìn)行賬目核對，如有差異，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決。如因特殊原因無法及時(shí)核對的，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)補(bǔ)核。4.往來賬的清理各部門應(yīng)定期對往來賬進(jìn)行清理，對于長期掛賬的往來賬項(xiàng)，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行清理。對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，予以核銷。核銷后的應(yīng)收賬款應(yīng)進(jìn)行備查登記，如有收回，應(yīng)及時(shí)入賬。對于確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，予以核銷。核銷后的應(yīng)付賬款應(yīng)進(jìn)行備查登記，防止再次支付。三、往來賬的審批與授權(quán)1.審批流程往來賬的發(fā)生應(yīng)按照公司內(nèi)部審批流程進(jìn)行審批。一般情況下，金額較小的往來賬由部門負(fù)責(zé)人審批；金額較大的往來賬應(yīng)報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。對于涉及重大資金往來的業(yè)務(wù)，應(yīng)按照公司重大事項(xiàng)決策程序進(jìn)行審批。2.授權(quán)管理公司應(yīng)明確往來賬管理各崗位的職責(zé)和權(quán)限，實(shí)行授權(quán)審批制度。財(cái)務(wù)人員應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)辦理往來賬業(yè)務(wù)，不得越權(quán)操作。對于往來賬的核銷、調(diào)整等重要事項(xiàng)，應(yīng)實(shí)行集體決策制度，確保決策的科學(xué)性和公正性。四、往來賬的風(fēng)險(xiǎn)控制1.風(fēng)險(xiǎn)識別與評估財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對往來賬進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別和評估，分析往來賬項(xiàng)的賬齡、金額、客戶信用狀況等因素，評估壞賬風(fēng)險(xiǎn)。對于高風(fēng)險(xiǎn)的往來賬項(xiàng)，應(yīng)制定專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，加強(qiáng)跟蹤管理。2.信用管理建立客戶信用檔案，對客戶的信用狀況進(jìn)行評估和管理。根據(jù)客戶的信用等級，確定相應(yīng)的信用額度和收款政策。對于新客戶，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的信用調(diào)查和評估，確?？蛻艟邆淞己玫男庞脿顩r。對于信用狀況不佳的客戶，應(yīng)謹(jǐn)慎開展業(yè)務(wù)，避免發(fā)生壞賬損失。3.壞賬準(zhǔn)備計(jì)提財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，合理計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提應(yīng)根據(jù)往來賬項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，采用賬齡分析法、余額百分比法等方法進(jìn)行計(jì)算。對于已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的往來賬項(xiàng)，如實(shí)際發(fā)生壞賬損失，應(yīng)按照規(guī)定程序核銷壞賬準(zhǔn)備，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。五、往來賬的監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對往來賬管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查往來賬的核算、審批、清理等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)對往來賬風(fēng)險(xiǎn)控制情況的審計(jì)，評估壞賬風(fēng)險(xiǎn)，檢查壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否合理，確保公司往來賬管理的規(guī)范和安全。2.財(cái)務(wù)檢查財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對往來賬進(jìn)行自查，檢查往來賬的賬目記錄是否準(zhǔn)確、完整，往來賬的核對、清理工作是否及時(shí)有效。對于自查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)。3.外部審計(jì)監(jiān)督公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，定期聘請外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注往來賬的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，對發(fā)現(xiàn)的問題提出審計(jì)意見。公司應(yīng)認(rèn)真對待外部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出的審計(jì)意見，及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況反饋給外部審計(jì)機(jī)構(gòu)。六、往來賬管理的信息化建設(shè)1.建立往來賬管理系統(tǒng)公司應(yīng)建立往來賬管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)往來賬的信息化管理。往來賬管理系統(tǒng)應(yīng)具備賬目核算、審批管理、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、統(tǒng)計(jì)分析等功能，提高往來賬管理的效率和準(zhǔn)確性。往來賬管理系統(tǒng)應(yīng)與公司的財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)等進(jìn)行對接，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，確保往來賬信息的及時(shí)、準(zhǔn)確傳遞。2.數(shù)據(jù)安全管理加強(qiáng)往來賬管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)安全管理，設(shè)置不同的用戶權(quán)限，確保數(shù)據(jù)的保密性、完整性和可用性。定期對往來賬管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。同時(shí)，應(yīng)采取有效的數(shù)據(jù)安全防護(hù)措施，防范數(shù)據(jù)泄露和網(wǎng)絡(luò)攻擊。七、附則1