建筑勞務(wù)開票管理制度一、總則（一）目的為規(guī)范公司建筑勞務(wù)開票管理工作，加強財務(wù)監(jiān)督，確保公司財務(wù)信息準確、完整，保障公司合法權(quán)益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及建筑勞務(wù)業(yè)務(wù)開票的所有部門及人員。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，確保開票行為合法合規(guī)。2.準確及時原則：開票信息應(yīng)準確無誤，并按照規(guī)定的時間及時開具發(fā)票，避免延誤。3.責(zé)任明確原則：明確各部門及人員在建筑勞務(wù)開票管理中的職責(zé)，做到責(zé)任到人。二、開票流程（一）業(yè)務(wù)發(fā)起1.建筑勞務(wù)業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂勞務(wù)合同后，應(yīng)及時將合同副本提交給財務(wù)部門備案。2.根據(jù)合同約定及勞務(wù)完成進度，業(yè)務(wù)部門填寫《建筑勞務(wù)開票申請表》，詳細注明客戶名稱、合同編號、勞務(wù)內(nèi)容、金額、開票時間等信息，并經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字。（二）財務(wù)審核1.財務(wù)部門收到《建筑勞務(wù)開票申請表》后，對合同條款、勞務(wù)完成情況、金額準確性等進行審核。2.核對業(yè)務(wù)部門提供的勞務(wù)明細與合同約定是否一致，檢查相關(guān)成本費用是否已準確歸集。3.審核開票金額是否符合公司定價政策及財務(wù)預(yù)算，確保開票金額的合理性。4.檢查發(fā)票開具信息是否完整、準確，包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等。5.如審核通過，財務(wù)負責(zé)人在申請表上簽字確認；如發(fā)現(xiàn)問題，及時與業(yè)務(wù)部門溝通，要求其補充或更正相關(guān)信息。（三）發(fā)票開具1.經(jīng)財務(wù)審核通過后，財務(wù)部門安排專人負責(zé)發(fā)票開具工作。2.根據(jù)審核后的開票信息，在防偽稅控系統(tǒng)中準確錄入發(fā)票內(nèi)容，并打印發(fā)票。3.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，確保印章清晰、完整。4.開具發(fā)票過程中，應(yīng)注意發(fā)票號碼的連續(xù)性，避免跳號、錯號等情況發(fā)生。（四）發(fā)票交付1.發(fā)票開具完成后，財務(wù)部門應(yīng)及時將發(fā)票交付給業(yè)務(wù)部門。2.業(yè)務(wù)部門負責(zé)將發(fā)票送達客戶，并要求客戶在發(fā)票簽收單上簽字確認。3.如因特殊原因無法直接送達客戶，應(yīng)通過掛號信、快遞等方式郵寄發(fā)票，并保留好郵寄憑證。（五）開票記錄1.財務(wù)部門應(yīng)建立建筑勞務(wù)開票臺賬，詳細記錄每張發(fā)票的開票日期、發(fā)票號碼、客戶名稱、金額、稅額、交付方式等信息。2.定期對開票臺賬進行核對和清理，確保開票信息的準確性和完整性。3.開票臺賬應(yīng)妥善保管，以備稅務(wù)機關(guān)檢查及公司內(nèi)部審計使用。三、發(fā)票管理（一）發(fā)票領(lǐng)購1.財務(wù)部門指定專人負責(zé)發(fā)票領(lǐng)購工作，按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的時間和要求，及時辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。2.領(lǐng)購發(fā)票時，應(yīng)攜帶稅務(wù)登記證副本、發(fā)票領(lǐng)購簿、經(jīng)辦人身份證明等相關(guān)資料，并填寫發(fā)票領(lǐng)購申請表。3.領(lǐng)購的發(fā)票應(yīng)妥善保管，存放在安全、干燥、防火、防盜的地方，防止發(fā)票丟失、損毀。（二）發(fā)票開具要求1.發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。2.不得虛開發(fā)票，不得開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。3.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實、準確、完整，不得涂改、挖補。如發(fā)生開票有誤等情況，應(yīng)按照規(guī)定開具紅字發(fā)票進行沖銷。（三）發(fā)票保管1.財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管專柜，將空白發(fā)票、已開具發(fā)票的存根聯(lián)及抵扣聯(lián)等分類存放。2.已開具發(fā)票的存根聯(lián)應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限保存，期滿后經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。3.定期對發(fā)票保管情況進行檢查，確保發(fā)票安全。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)立即向稅務(wù)機關(guān)報告，并采取相應(yīng)的補救措施。（四）發(fā)票繳銷1.當發(fā)票使用完畢或因其他原因需要繳銷發(fā)票時，財務(wù)部門應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的程序辦理繳銷手續(xù)。2.繳銷發(fā)票時，應(yīng)填寫發(fā)票繳銷申請表，注明發(fā)票種類、號碼、數(shù)量、繳銷原因等信息，并提交稅務(wù)機關(guān)審核。3.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核通過后，將繳銷的發(fā)票存根聯(lián)等資料歸檔保存。四、責(zé)任分工（一）業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)與客戶簽訂建筑勞務(wù)合同，并及時將合同副本提交給財務(wù)部門備案。2.按照合同約定及勞務(wù)完成進度，準確填寫《建筑勞務(wù)開票申請表》，并確保提供的勞務(wù)明細、金額等信息真實、準確。3.負責(zé)將開具的發(fā)票送達客戶，并取得客戶的簽收確認。4.協(xié)助財務(wù)部門做好建筑勞務(wù)開票管理工作，及時提供相關(guān)資料和信息。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)建筑勞務(wù)開票的審核工作，確保開票信息準確、合規(guī)，發(fā)票金額合理。2.按照規(guī)定開具發(fā)票，并及時交付給業(yè)務(wù)部門。3.建立建筑勞務(wù)開票臺賬，做好發(fā)票的領(lǐng)購、保管、繳銷等工作。4.定期對建筑勞務(wù)開票情況進行統(tǒng)計分析，為公司財務(wù)管理提供數(shù)據(jù)支持。（三）其他部門職責(zé)1.各相關(guān)部門應(yīng)配合業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門做好建筑勞務(wù)開票管理工作，提供必要的協(xié)助和支持。2.涉及合同簽訂、勞務(wù)結(jié)算等環(huán)節(jié)的部門，應(yīng)確保相關(guān)信息與財務(wù)開票信息一致，避免出現(xiàn)差錯。五、風(fēng)險防控（一）稅務(wù)風(fēng)險1.加強對稅收法律法規(guī)及政策的學(xué)習(xí)和研究，確保開票行為符合規(guī)定，避免因稅務(wù)問題給公司帶來損失。2.定期開展稅務(wù)自查工作，及時發(fā)現(xiàn)和糾正開票過程中存在的問題，降低稅務(wù)風(fēng)險。3.如遇稅收政策調(diào)整或稅務(wù)機關(guān)檢查等情況，應(yīng)積極配合，妥善處理相關(guān)稅務(wù)事項。（二）財務(wù)風(fēng)險1.嚴格審核開票金額，確保與公司財務(wù)預(yù)算及定價政策相符，防止出現(xiàn)財務(wù)漏洞。2.加強發(fā)票管理，防止發(fā)票丟失、被盜、虛開等情況發(fā)生，保障公司財務(wù)信息安全。3.建立健全財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，對開票過程中出現(xiàn)的異常情況及時進行分析和處理，防范財務(wù)風(fēng)險。（三）客戶風(fēng)險1.與客戶簽訂明確的勞務(wù)合同，明確雙方的權(quán)利義務(wù)，避免因合同糾紛導(dǎo)致開票風(fēng)險。2.在發(fā)票交付過程中，注意客戶的簽收確認，確保發(fā)票安全送達客戶手中，避免因客戶原因?qū)е掳l(fā)票無法正常使用。3.加強與客戶的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解客戶需求和意見，維護良好的客戶關(guān)系，降低客戶風(fēng)險。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計1.公司內(nèi)部審計部門定期對建筑勞務(wù)開票管理情況進行審計，檢查開票流程是否合規(guī)、發(fā)票管理是否規(guī)范、責(zé)任分工是否明確等。2.審計過程中，應(yīng)查閱相關(guān)合同、開票申請表、發(fā)票臺賬、發(fā)票存根聯(lián)等資料，與業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門人員進行溝通核實。3.針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實情況，確保公司建筑勞務(wù)開票管理工作規(guī)范有序。（二）稅務(wù)檢查1.積極配合稅務(wù)機關(guān)的檢查工作，如實提供建筑勞務(wù)開票相關(guān)資料和信息。2.對于稅務(wù)機關(guān)提出的問題，及時進行整改，并按照要求報送整改情況報告。3.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與交流，了解稅收政策動態(tài)，確保公司開票行為符合稅務(wù)機關(guān)要求。七、培訓(xùn)與宣傳（一）培訓(xùn)1.定期組織公司內(nèi)部涉及建筑勞務(wù)開票管理的人員參加培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容包括稅收法律法規(guī)、發(fā)票管理規(guī)定、開票流程等。2.通過邀請稅務(wù)專家授課、內(nèi)部培訓(xùn)交流等方式，提高相關(guān)人員的業(yè)務(wù)水平和法律意識，確保開票管理工作準確、規(guī)范。3.培訓(xùn)結(jié)束后，應(yīng)對培訓(xùn)效果進行考核，將考核結(jié)果與員工績效掛鉤，激勵員工積極參加培訓(xùn)，提高自身業(yè)務(wù)能力。（二）宣傳1.利用公司內(nèi)部宣傳欄、網(wǎng)站、郵件等渠道，宣傳建筑勞務(wù)開票管理制度及相關(guān)稅收政策法規(guī)，提高員工對開票管理工作的重視程度。