汽車(chē)站公司財(cái)務(wù)管理制度總則1.1目的本制度旨在規(guī)范汽車(chē)站公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)。1.2適用范圍本制度適用于汽車(chē)站公司及其所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)。1.3基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保無(wú)遺漏。4.及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)事務(wù)，提供財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則：追求資金使用效益最大化。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員2.1財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.2財(cái)務(wù)人員配備1.配備具備專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書(shū)，定期參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平。2.3財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和流程。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表等，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)資金管理、成本控制、稅務(wù)籌劃等工作。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和保管。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和稅務(wù)申報(bào)等工作。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章等。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行其他財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)預(yù)算管理3.1預(yù)算編制1.每年末，各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和下一年度工作計(jì)劃，編制本部門(mén)的預(yù)算草案。2.財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)各部門(mén)的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。3.公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審議通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。3.2預(yù)算執(zhí)行1.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。3.3預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、費(fèi)用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門(mén)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)的部門(mén)進(jìn)行懲罰。收入管理4.1售票收入管理1.汽車(chē)站應(yīng)按照規(guī)定的票價(jià)售票，確保售票收入的準(zhǔn)確無(wú)誤。2.售票人員應(yīng)及時(shí)將售票款繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。3.財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)定期核對(duì)售票系統(tǒng)與財(cái)務(wù)賬目，確保售票收入足額入賬。4.2其他收入管理1.汽車(chē)站的其他收入包括廣告收入、場(chǎng)地租賃收入等。2.對(duì)于其他收入，應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確收入的金額、結(jié)算方式等。3.財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)按照合同約定及時(shí)收取其他收入，并進(jìn)行賬務(wù)處理。成本費(fèi)用管理5.1成本費(fèi)用分類(lèi)1.汽車(chē)站的成本費(fèi)用主要包括運(yùn)營(yíng)成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.運(yùn)營(yíng)成本包括車(chē)輛購(gòu)置及折舊、燃料費(fèi)、維修費(fèi)、過(guò)路過(guò)橋費(fèi)等。3.管理費(fèi)用包括人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。5.2成本費(fèi)用控制1.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)預(yù)算控制成本費(fèi)用支出，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用審批制度。2.對(duì)于運(yùn)營(yíng)成本，應(yīng)優(yōu)化車(chē)輛調(diào)度、降低燃料消耗、合理安排維修等，降低運(yùn)營(yíng)成本。3.對(duì)于管理費(fèi)用，應(yīng)嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，杜絕浪費(fèi)。4.財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，提出降低成本費(fèi)用的建議和措施。5.3費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)1.員工因工作需要發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。2.報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的發(fā)票等報(bào)銷(xiāo)憑證，并填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單。3.報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后，方可報(bào)銷(xiāo)。4.對(duì)于不符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)憑證，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。資產(chǎn)管理6.1流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款等，應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。定期進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)和銀行對(duì)賬，確保貨幣資金的安全和準(zhǔn)確。2.應(yīng)收賬款加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，及時(shí)催收欠款。建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，定期分析賬齡，對(duì)逾期賬款采取相應(yīng)的措施。3.存貨主要包括車(chē)票、辦公用品等，應(yīng)建立存貨管理制度。定期進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)，確保存貨的賬實(shí)相符。6.2固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)包括房屋建筑物、車(chē)輛、設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、折舊等管理。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。4.對(duì)于固定資產(chǎn)的處置，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和處理。稅務(wù)管理7.1稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記。2.按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，足額繳納稅款，不得偷稅、漏稅、騙稅。7.2稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。2.關(guān)注國(guó)家稅收政策的變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。財(cái)務(wù)報(bào)告與分析8.1財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司管理層審批后，對(duì)外報(bào)送。8.2財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析指標(biāo)包括償債能力指標(biāo)、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)等。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)建議和措施。財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)9.1內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支、資金使用等情況進(jìn)行自查。3.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)。9.2外部審計(jì)1.按照國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定，聘請(qǐng)外部會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司進(jìn)行年度審計(jì)。