廣告公司開票管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范發(fā)票開具流程，確保公司發(fā)票開具的準(zhǔn)確性、合法性和及時(shí)性，保障公司利益，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及發(fā)票開具的部門和人員。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)發(fā)票管理規(guī)定開具發(fā)票。2.準(zhǔn)確無誤原則：確保發(fā)票信息與業(yè)務(wù)實(shí)際情況一致，避免出現(xiàn)錯(cuò)誤或遺漏。3.及時(shí)開具原則：在規(guī)定時(shí)間內(nèi)為客戶開具發(fā)票，不得拖延。二、發(fā)票種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票適用于具有一般納稅人資格的客戶，用于客戶抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（二）增值稅普通發(fā)票1.對(duì)于小規(guī)模納稅人客戶，開具增值稅普通發(fā)票。2.對(duì)于不需要抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的一般納稅人客戶，也可開具增值稅普通發(fā)票。（三）其他發(fā)票根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況，如需開具其他特殊發(fā)票（如定額發(fā)票等），按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。三、開票流程（一）開票申請(qǐng)1.業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂合同或完成業(yè)務(wù)后，如需開具發(fā)票，應(yīng)填寫《開票申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明開票信息（包括客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)、開票金額、發(fā)票類型等）、業(yè)務(wù)內(nèi)容、合同編號(hào)等相關(guān)信息。2.將《開票申請(qǐng)表》提交給財(cái)務(wù)部門審核。（二）財(cái)務(wù)審核1.財(cái)務(wù)部門收到《開票申請(qǐng)表》后，對(duì)開票信息的準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行審核。2.核對(duì)業(yè)務(wù)內(nèi)容與合同約定是否一致，開票金額是否符合合同規(guī)定。3.檢查客戶的信用狀況，對(duì)于信用不良的客戶，需確認(rèn)是否已結(jié)清款項(xiàng)或采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。4.如審核通過，在《開票申請(qǐng)表》上簽字確認(rèn)；如審核不通過，注明原因并退回業(yè)務(wù)部門修改。（三）發(fā)票開具1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審核通過的《開票申請(qǐng)表》，按照發(fā)票開具的相關(guān)規(guī)定，在防偽稅控系統(tǒng)或其他開票軟件中開具發(fā)票。2.確保發(fā)票內(nèi)容填寫清晰、準(zhǔn)確、完整，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。3.對(duì)于增值稅專用發(fā)票，在開具后及時(shí)將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給客戶，并做好簽收記錄；對(duì)于增值稅普通發(fā)票，根據(jù)客戶要求選擇合適的交付方式（如郵寄、上門送達(dá)等）。（四）發(fā)票交付記錄1.建立發(fā)票交付臺(tái)賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的開具日期、發(fā)票號(hào)碼、客戶名稱、交付方式、交付時(shí)間、簽收人等信息。2.定期對(duì)發(fā)票交付情況進(jìn)行核對(duì)，確保發(fā)票已準(zhǔn)確無誤地交付給客戶。四、開票信息管理（一）客戶開票信息收集1.業(yè)務(wù)部門在與新客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系時(shí)，負(fù)責(zé)收集客戶的開票信息，并確保信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.要求客戶提供加蓋公章的開票信息資料，包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件、稅務(wù)登記證副本復(fù)印件（已完成“三證合一”的企業(yè)提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件）、一般納稅人資格證明復(fù)印件（一般納稅人客戶提供）、開票信息表（注明客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)等）。3.將收集到的客戶開票信息及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門。（二）開票信息變更1.如客戶開票信息發(fā)生變更，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門，并要求客戶提供變更后的開票信息資料。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)變更后的開票信息進(jìn)行審核，確認(rèn)無誤后更新系統(tǒng)中的客戶開票信息檔案。（三）開票信息保密1.公司員工應(yīng)對(duì)客戶開票信息嚴(yán)格保密，不得泄露給無關(guān)人員。2.嚴(yán)禁將客戶開票信息用于與公司業(yè)務(wù)無關(guān)的任何用途。五、發(fā)票保管（一）發(fā)票領(lǐng)購1.財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的領(lǐng)購工作。2.根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求，定期到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購發(fā)票，并確保領(lǐng)購的發(fā)票種類、數(shù)量與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。3.在領(lǐng)購發(fā)票時(shí)，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)發(fā)票號(hào)碼、數(shù)量等信息，確保發(fā)票的真實(shí)性和完整性。（二）發(fā)票存放1.設(shè)立專門的發(fā)票存放場(chǎng)所，配備保險(xiǎn)柜等安全設(shè)施，確保發(fā)票存放安全。2.將空白發(fā)票、已開具發(fā)票的存根聯(lián)及記賬聯(lián)分別存放，并做好標(biāo)識(shí)和記錄。3.對(duì)發(fā)票存放場(chǎng)所要定期進(jìn)行檢查，確保發(fā)票無丟失、被盜等情況發(fā)生。（三）發(fā)票作廢與紅沖1.對(duì)于當(dāng)月開具的發(fā)票，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，符合作廢條件的，應(yīng)及時(shí)在防偽稅控系統(tǒng)中進(jìn)行作廢處理，并在紙質(zhì)發(fā)票上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。2.對(duì)于跨月的發(fā)票，如發(fā)生上述情形，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)規(guī)定，由購買方或銷售方申請(qǐng)開具紅字發(fā)票信息表，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過后，銷售方憑紅字發(fā)票信息表開具紅字發(fā)票。3.對(duì)發(fā)票作廢和紅沖的原因、過程及相關(guān)資料進(jìn)行詳細(xì)記錄，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。（四）發(fā)票銷毀1.已開具發(fā)票的存根聯(lián)及發(fā)票登記簿應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的保存期限進(jìn)行保存，保存期滿后，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。2.在發(fā)票銷毀前，應(yīng)編制發(fā)票銷毀清單，詳細(xì)記錄發(fā)票的種類、號(hào)碼、數(shù)量、銷毀時(shí)間等信息，并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、監(jiān)銷人等簽字確認(rèn)。六、開票風(fēng)險(xiǎn)防范（一）防范虛開發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)1.嚴(yán)格按照真實(shí)業(yè)務(wù)開具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際交易相符，不得為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。2.加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)部門的培訓(xùn)和監(jiān)督，提高業(yè)務(wù)人員對(duì)虛開發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，避免因業(yè)務(wù)操作不規(guī)范導(dǎo)致虛開發(fā)票問題。3.建立與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通機(jī)制，及時(shí)了解稅收政策變化，掌握發(fā)票管理的最新要求，防范因政策理解偏差導(dǎo)致的開票風(fēng)險(xiǎn)。（二）防范發(fā)票開具錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)1.加強(qiáng)對(duì)開票人員的培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平和責(zé)任心，確保開票信息準(zhǔn)確無誤。2.在開具發(fā)票前，仔細(xì)核對(duì)開票信息，對(duì)于不確定的信息及時(shí)與業(yè)務(wù)部門或客戶溝通確認(rèn)。3.建立發(fā)票開具復(fù)核制度，開票人員開具發(fā)票后，由其他人員進(jìn)行復(fù)核，檢查發(fā)票內(nèi)容是否正確、完整。（三）防范發(fā)票丟失風(fēng)險(xiǎn)1.加強(qiáng)對(duì)發(fā)票保管人員的安全教育，提高其安全意識(shí)，確保發(fā)票存放安全。2.建立發(fā)票丟失應(yīng)急預(yù)案，如發(fā)生發(fā)票丟失情況，應(yīng)立即報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。3.對(duì)因工作失誤導(dǎo)致發(fā)票丟失的相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅處理，追究其責(zé)任。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)發(fā)票開具情況進(jìn)行審計(jì)檢查，重點(diǎn)檢查發(fā)票開具的合規(guī)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性以及發(fā)票保管情況等。2.對(duì)審計(jì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）財(cái)務(wù)自查1.財(cái)務(wù)部門每月對(duì)發(fā)票開具情況進(jìn)行自查，核對(duì)發(fā)票開具金額與業(yè)務(wù)收入是否一致，發(fā)票開具信息是否準(zhǔn)確無誤，發(fā)票交付記錄是否完整等。2.對(duì)自查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)進(jìn)行糾正，并分析原因，采取措施加以防范。（三）稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查應(yīng)對(duì)1.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。2.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)整改，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求補(bǔ)繳稅款、滯納金或接受相應(yīng)處罰。3.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查中提出的意見和建議進(jìn)行認(rèn)真分析總結(jié)，完善公司發(fā)票管理制度。八、違規(guī)處理（一）對(duì)違反本制度開具發(fā)票的部門或個(gè)人，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰：1.對(duì)于初次違規(guī)且情節(jié)較輕的，給予警告批評(píng)，并責(zé)令限期改正。2.對(duì)于多次違規(guī)或情節(jié)嚴(yán)重的，給予經(jīng)濟(jì)處罰，并處以一定金額的罰款；同時(shí)，根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定，對(duì)責(zé)任人進(jìn)行績(jī)效扣分、降職降薪等處理；如因違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，責(zé)任人