報(bào)賬員票據(jù)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范報(bào)賬員票據(jù)管理行為，確保公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，提高資金使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司全體報(bào)賬員。（三）基本原則1.合法性原則：報(bào)賬員所處理的票據(jù)必須符合國(guó)家法律法規(guī)和公司相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：票據(jù)內(nèi)容必須真實(shí)，不得虛構(gòu)、偽造或篡改。3.完整性原則：票據(jù)應(yīng)具備完整的要素，包括日期、金額、用途、簽字蓋章等。4.及時(shí)性原則：報(bào)賬員應(yīng)及時(shí)處理票據(jù)，確保財(cái)務(wù)信息的及時(shí)傳遞和資金的及時(shí)結(jié)算。二、票據(jù)種類及管理要求（一）發(fā)票1.定義：發(fā)票是指在購(gòu)銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開具、收取的收付款憑證。2.取得要求報(bào)賬員應(yīng)取得由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的正規(guī)發(fā)票，并確保發(fā)票上加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫齊全，包括公司名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。發(fā)票開具日期應(yīng)與業(yè)務(wù)發(fā)生日期相符，不得提前或滯后開具。3.審核要點(diǎn)檢查發(fā)票的真實(shí)性，可通過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)進(jìn)行查詢驗(yàn)證。核對(duì)發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)是否相符，如發(fā)票上的貨物或服務(wù)名稱、數(shù)量、金額等是否與合同或業(yè)務(wù)記錄一致。查看發(fā)票的蓋章是否清晰、完整，發(fā)票專用章的名稱應(yīng)與銷售方名稱一致。注意發(fā)票的有效期，過(guò)期發(fā)票不得作為報(bào)賬憑證。4.粘貼要求發(fā)票應(yīng)按照類別和時(shí)間順序整齊粘貼在報(bào)銷粘貼單上，不得隨意折疊。對(duì)于較大的發(fā)票，可先將發(fā)票粘貼在A4紙上，再將A4紙粘貼在報(bào)銷粘貼單上。粘貼發(fā)票時(shí)，應(yīng)確保發(fā)票的正面朝上，便于審核。（二）收據(jù)1.定義：收據(jù)是指單位或個(gè)人在收付款項(xiàng)時(shí)開具的憑證。2.適用范圍公司內(nèi)部往來(lái)款項(xiàng)的收付，如員工借款、歸還借款、押金收取與退還等。非經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù)的收款，如收到的捐贈(zèng)款、違約金等。3.開具要求收據(jù)應(yīng)使用公司統(tǒng)一印制的收據(jù)，不得使用自制收據(jù)或白條。收據(jù)內(nèi)容應(yīng)填寫完整，包括日期、交款單位或個(gè)人、收款事由、金額、收款人等。收據(jù)開具后，應(yīng)加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或收款專用章。4.審核要點(diǎn)檢查收據(jù)的真實(shí)性，是否為公司統(tǒng)一印制的收據(jù)。核對(duì)收據(jù)內(nèi)容與實(shí)際收款情況是否相符，如收款事由、金額等是否一致。查看收據(jù)的蓋章是否清晰、有效。5.粘貼要求收據(jù)的粘貼要求與發(fā)票相同，應(yīng)按照類別和時(shí)間順序整齊粘貼在報(bào)銷粘貼單上。（三）其他票據(jù)1.定義：其他票據(jù)是指除發(fā)票和收據(jù)以外的其他合法有效的票據(jù)，如火車票、飛機(jī)票、汽車票、過(guò)路費(fèi)發(fā)票、停車費(fèi)發(fā)票等。2.取得要求報(bào)賬員應(yīng)取得正規(guī)的其他票據(jù)，并確保票據(jù)上加蓋相應(yīng)的印章。票據(jù)內(nèi)容應(yīng)填寫齊全，包括日期、出發(fā)地、目的地、票價(jià)、車次或航班號(hào)等。3.審核要點(diǎn)檢查票據(jù)的真實(shí)性，可通過(guò)相關(guān)網(wǎng)站或客服電話進(jìn)行查詢驗(yàn)證。核對(duì)票據(jù)內(nèi)容與實(shí)際行程是否相符，如出發(fā)地、目的地、日期等是否一致。查看票據(jù)的蓋章是否清晰、有效。4.粘貼要求其他票據(jù)應(yīng)按照類別和時(shí)間順序整齊粘貼在報(bào)銷粘貼單上，對(duì)于多張同類型的票據(jù)，可采用魚鱗式粘貼法，確保粘貼牢固、整齊。三、票據(jù)的取得與審核（一）票據(jù)取得1.報(bào)賬員在辦理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)主動(dòng)向?qū)Ψ剿魅『戏ㄓ行У钠睋?jù)。2.對(duì)于不符合規(guī)定的票據(jù)，報(bào)賬員有權(quán)拒收，并要求對(duì)方重新開具。（二）票據(jù)審核1.報(bào)賬員應(yīng)對(duì)取得的票據(jù)進(jìn)行初步審核，審核內(nèi)容包括票據(jù)的真實(shí)性、完整性、合法性等。2.審核無(wú)誤的票據(jù)，報(bào)賬員應(yīng)在票據(jù)上簽字確認(rèn)，并注明審核日期。3.對(duì)于審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，報(bào)賬員應(yīng)及時(shí)與相關(guān)人員溝通，要求其補(bǔ)充或更正票據(jù)。四、票據(jù)的整理與粘貼（一）票據(jù)整理1.報(bào)賬員應(yīng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序和類別，對(duì)票據(jù)進(jìn)行分類整理。2.對(duì)于同類業(yè)務(wù)的票據(jù)，應(yīng)集中在一起，便于審核和裝訂。（二）票據(jù)粘貼1.報(bào)賬員應(yīng)使用公司統(tǒng)一提供的報(bào)銷粘貼單進(jìn)行票據(jù)粘貼。2.粘貼票據(jù)時(shí)，應(yīng)將票據(jù)的左上角對(duì)齊，按照從小到大、從左到右的順序依次粘貼在報(bào)銷粘貼單上。3.對(duì)于較大的票據(jù)，可先將票據(jù)粘貼在A4紙上，再將A4紙粘貼在報(bào)銷粘貼單上。4.粘貼票據(jù)時(shí)，應(yīng)確保票據(jù)的正面朝上，便于審核。5.粘貼完成后，報(bào)賬員應(yīng)在報(bào)銷粘貼單上注明票據(jù)的張數(shù)、金額合計(jì)等信息。五、票據(jù)的報(bào)銷流程（一）填寫報(bào)銷單1.報(bào)賬員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的票據(jù)，填寫公司統(tǒng)一印制的報(bào)銷單。2.報(bào)銷單內(nèi)容應(yīng)填寫齊全，包括報(bào)銷日期、報(bào)銷部門、報(bào)銷人、報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等。3.報(bào)賬員應(yīng)在報(bào)銷單上簽字確認(rèn)，并注明聯(lián)系電話。（二）部門負(fù)責(zé)人審批1.報(bào)賬員將填寫好的報(bào)銷單提交給所在部門負(fù)責(zé)人審批。2.部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，并簽署審批意見。3.如報(bào)銷事項(xiàng)不符合規(guī)定，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)拒絕審批，并說(shuō)明理由。（三）財(cái)務(wù)審核1.部門負(fù)責(zé)人審批通過(guò)后，報(bào)賬員將報(bào)銷單提交給財(cái)務(wù)部門審核。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)報(bào)銷單和票據(jù)進(jìn)行詳細(xì)審核，審核內(nèi)容包括票據(jù)的真實(shí)性、完整性、合法性、報(bào)銷金額的合理性、報(bào)銷流程的合規(guī)性等。3.如審核中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)與報(bào)賬員溝通，要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)信息。4.財(cái)務(wù)審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)在報(bào)銷單上簽署審核意見，并加蓋財(cái)務(wù)審核專用章。（四）領(lǐng)導(dǎo)審批1.財(cái)務(wù)審核通過(guò)后，報(bào)賬員將報(bào)銷單提交給公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行最終審批，并簽署審批意見。3.如報(bào)銷事項(xiàng)金額較大或涉及重要事項(xiàng)，公司領(lǐng)導(dǎo)可要求相關(guān)人員進(jìn)行匯報(bào)說(shuō)明。（五）報(bào)銷付款1.領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，報(bào)賬員將報(bào)銷單交回財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)人員根據(jù)報(bào)銷單和審批意見，辦理報(bào)銷付款手續(xù)。3.對(duì)于通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付的報(bào)銷款項(xiàng)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入報(bào)賬員指定的銀行賬戶。4.對(duì)于現(xiàn)金支付的報(bào)銷款項(xiàng)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照公司現(xiàn)金管理規(guī)定，辦理現(xiàn)金支付手續(xù)。六、票據(jù)的保管與歸檔（一）票據(jù)保管1.報(bào)賬員應(yīng)妥善保管已報(bào)銷的票據(jù)，防止票據(jù)丟失、損壞或被盜。2.對(duì)于已報(bào)銷的票據(jù)，報(bào)賬員應(yīng)按照類別和時(shí)間順序進(jìn)行整理，并裝訂成冊(cè)。3.裝訂成冊(cè)的票據(jù)應(yīng)加具封面，注明單位名稱、年度、月份、起止日期、票據(jù)種類、起止號(hào)碼、金額合計(jì)等信息，并加蓋裝訂人印章。4.已報(bào)銷的票據(jù)應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，保存期限按照國(guó)家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（二）票據(jù)歸檔1.報(bào)賬員應(yīng)定期將已保管的票據(jù)移交公司檔案管理部門歸檔。2.移交票據(jù)時(shí)，報(bào)賬員應(yīng)填寫票據(jù)移交清單，注明票據(jù)的類別、年度、月份、起止日期、票據(jù)種類、起止號(hào)碼、金額合計(jì)等信息，并與檔案管理部門辦理交接手續(xù)。3.檔案管理部門應(yīng)對(duì)接收的票據(jù)進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)，確保票據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性。4.歸檔后的票據(jù)應(yīng)按照檔案管理規(guī)定進(jìn)行妥善保管，便于查閱和使用。七、票據(jù)的遺失與處理（一）票據(jù)遺失報(bào)告1.如報(bào)賬員發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失，應(yīng)立即向所在部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門報(bào)告。2.報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括票據(jù)的種類、號(hào)碼、金額、開具日期、遺失時(shí)間、遺失地點(diǎn)等信息。（二）掛失與補(bǔ)辦1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)報(bào)賬員的報(bào)告，及時(shí)采取掛失措施，防止票據(jù)被冒用。2.對(duì)于可以補(bǔ)辦的票據(jù)，報(bào)賬員應(yīng)協(xié)助相關(guān)部門辦理補(bǔ)辦手續(xù)，并提供必要的證明材料。3.補(bǔ)辦票據(jù)的費(fèi)用由報(bào)賬員承擔(dān)。（三）責(zé)任追究1.如因報(bào)賬員保管不善導(dǎo)致票據(jù)遺失，給公司造成損失的，公司將視情節(jié)輕重，追究報(bào)賬員的相應(yīng)責(zé)任。2.責(zé)任追究方式包括批評(píng)教育、罰款、賠償損失等。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)報(bào)賬員的票據(jù)管理情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括票據(jù)的取得、審核、整理、粘貼、報(bào)銷、保管等環(huán)節(jié)。2.對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并要求報(bào)賬員限期整改。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)等外部部門的監(jiān)督