機(jī)關(guān)預(yù)算績效管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)機(jī)關(guān)預(yù)算績效管理，提高財政資金使用效益，強(qiáng)化預(yù)算支出責(zé)任，規(guī)范預(yù)算績效評價行為，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財政管理規(guī)定，結(jié)合本機(jī)關(guān)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本機(jī)關(guān)及所屬各部門的預(yù)算績效管理活動，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和評價等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.目標(biāo)導(dǎo)向原則：預(yù)算績效管理以提高預(yù)算資金使用效益為目標(biāo)，圍繞績效目標(biāo)編制預(yù)算、執(zhí)行預(yù)算、監(jiān)督預(yù)算和評價預(yù)算。2.科學(xué)規(guī)范原則：運(yùn)用科學(xué)合理的方法、程序和指標(biāo)體系，對預(yù)算績效進(jìn)行客觀、公正的評價和管理。3.公開透明原則：預(yù)算績效管理過程和結(jié)果應(yīng)公開透明，接受社會監(jiān)督。4.績效問責(zé)原則：對預(yù)算績效管理中存在的問題進(jìn)行問責(zé)，強(qiáng)化預(yù)算支出責(zé)任。（四）主要內(nèi)容預(yù)算績效管理是指在預(yù)算管理中融入績效理念，將績效目標(biāo)設(shè)定、績效跟蹤、績效評價及結(jié)果應(yīng)用納入預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，以提高預(yù)算資金的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性的一系列管理活動。主要內(nèi)容包括：1.績效目標(biāo)管理：在編制預(yù)算時，各部門要明確預(yù)算項(xiàng)目的績效目標(biāo)，包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等。2.績效運(yùn)行監(jiān)控：對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)并糾正預(yù)算執(zhí)行偏差，確保績效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.績效評價實(shí)施：定期對預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行績效評價，評價結(jié)果作為預(yù)算安排、政策調(diào)整和改進(jìn)管理的重要依據(jù)。4.評價結(jié)果應(yīng)用：將績效評價結(jié)果與預(yù)算安排、資金分配、項(xiàng)目調(diào)整等掛鉤，充分發(fā)揮績效評價的導(dǎo)向作用。二、績效目標(biāo)管理（一）績效目標(biāo)設(shè)定的依據(jù)1.法律法規(guī)和政策要求：根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，結(jié)合本機(jī)關(guān)職能和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，設(shè)定預(yù)算項(xiàng)目的績效目標(biāo)。2.部門職責(zé)和工作任務(wù)：依據(jù)本機(jī)關(guān)各部門的職責(zé)分工和年度工作任務(wù)，確定預(yù)算項(xiàng)目的具體績效目標(biāo)。3.歷史數(shù)據(jù)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)：參考本機(jī)關(guān)以往預(yù)算項(xiàng)目的執(zhí)行情況和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，合理設(shè)定績效目標(biāo)。（二）績效目標(biāo)的內(nèi)容績效目標(biāo)應(yīng)包括以下內(nèi)容：1.產(chǎn)出指標(biāo)：反映預(yù)算項(xiàng)目預(yù)期完成的產(chǎn)品或服務(wù)數(shù)量、質(zhì)量、時效、成本等方面的指標(biāo)。2.效益指標(biāo)：體現(xiàn)預(yù)算項(xiàng)目對經(jīng)濟(jì)、社會、環(huán)境等方面產(chǎn)生的效益指標(biāo)，如經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)、社會效益指標(biāo)、生態(tài)效益指標(biāo)等。3.滿意度指標(biāo)：衡量服務(wù)對象或受益群體對預(yù)算項(xiàng)目實(shí)施效果的滿意程度指標(biāo)。（三）績效目標(biāo)設(shè)定的流程1.部門申報：各部門在編制預(yù)算時，負(fù)責(zé)填寫《預(yù)算績效目標(biāo)申報表》，明確本部門預(yù)算項(xiàng)目的績效目標(biāo)。2.審核匯總：財務(wù)部門對各部門申報的績效目標(biāo)進(jìn)行審核，匯總形成本機(jī)關(guān)年度預(yù)算績效目標(biāo)。3.審定批復(fù)：預(yù)算績效目標(biāo)經(jīng)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審定后，隨部門預(yù)算一同批復(fù)下達(dá)給各部門。（四）績效目標(biāo)的調(diào)整預(yù)算執(zhí)行過程中，如因政策調(diào)整、項(xiàng)目實(shí)施條件變化等原因需要調(diào)整績效目標(biāo)的，應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：1.部門申請：項(xiàng)目實(shí)施部門提出績效目標(biāo)調(diào)整申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整后的績效目標(biāo)。2.審核審批：財務(wù)部門對調(diào)整申請進(jìn)行審核，報機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.備案公開：績效目標(biāo)調(diào)整情況應(yīng)及時報財政部門備案，并在本機(jī)關(guān)內(nèi)部公開。三、績效運(yùn)行監(jiān)控（一）監(jiān)控主體和職責(zé)1.部門自查：各部門負(fù)責(zé)對本部門預(yù)算項(xiàng)目的績效運(yùn)行情況進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)并糾正預(yù)算執(zhí)行偏差。2.財務(wù)監(jiān)控：財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算項(xiàng)目的資金使用情況進(jìn)行監(jiān)控，確保資金使用合規(guī)、安全、有效。3.綜合監(jiān)控：機(jī)關(guān)成立預(yù)算績效監(jiān)控工作小組，負(fù)責(zé)對預(yù)算項(xiàng)目的績效運(yùn)行情況進(jìn)行綜合監(jiān)控，協(xié)調(diào)解決監(jiān)控過程中發(fā)現(xiàn)的問題。（二）監(jiān)控內(nèi)容和方式1.監(jiān)控內(nèi)容：主要包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、績效目標(biāo)完成情況、資金使用合規(guī)性等方面。2.監(jiān)控方式：采用定期檢查、專項(xiàng)檢查、數(shù)據(jù)分析、實(shí)地調(diào)研等方式進(jìn)行績效運(yùn)行監(jiān)控。（三）監(jiān)控結(jié)果的處理1.反饋整改：績效監(jiān)控工作小組將監(jiān)控結(jié)果及時反饋給項(xiàng)目實(shí)施部門，要求其針對存在的問題進(jìn)行整改。2.調(diào)整預(yù)算：如因績效目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)或預(yù)算執(zhí)行偏差較大等原因，需要調(diào)整預(yù)算的，項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)提出調(diào)整申請，按規(guī)定程序進(jìn)行調(diào)整。3.責(zé)任追究：對因工作不力導(dǎo)致績效目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)或出現(xiàn)重大預(yù)算執(zhí)行偏差的部門和個人，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行責(zé)任追究。四、績效評價實(shí)施（一）評價主體和對象1.評價主體：績效評價主體包括本機(jī)關(guān)內(nèi)部評價、財政部門評價和第三方評價。2.評價對象：績效評價對象為納入本機(jī)關(guān)預(yù)算管理的所有項(xiàng)目和部門整體支出。（二）評價指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)1.評價指標(biāo)：根據(jù)績效目標(biāo)的內(nèi)容，設(shè)置科學(xué)合理的績效評價指標(biāo)體系，包括共性指標(biāo)和個性指標(biāo)。2.評價標(biāo)準(zhǔn)：評價標(biāo)準(zhǔn)分為定量標(biāo)準(zhǔn)和定性標(biāo)準(zhǔn)，定量標(biāo)準(zhǔn)可采用行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、歷史標(biāo)準(zhǔn)等，定性標(biāo)準(zhǔn)可采用專家評議、公眾滿意度調(diào)查等方式確定。（三）評價方法績效評價方法主要包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。評價時可根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和評價要求，選擇一種或多種評價方法進(jìn)行綜合評價。（四）評價工作程序1.制定方案：根據(jù)評價對象和評價目的，制定績效評價工作方案，明確評價指標(biāo)、評價標(biāo)準(zhǔn)、評價方法、評價步驟等。2.組織實(shí)施：按照評價工作方案，組織開展績效評價工作，收集評價所需資料，進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)研和數(shù)據(jù)分析。3.撰寫報告：評價人員根據(jù)評價結(jié)果，撰寫績效評價報告，包括項(xiàng)目基本情況、評價指標(biāo)體系、評價方法、評價結(jié)果及評價結(jié)論等內(nèi)容。4.審核報送：績效評價報告經(jīng)審核后，報機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審定，并按規(guī)定報送財政部門。（五）評價結(jié)果的審核和反饋1.審核：財政部門對本機(jī)關(guān)報送的績效評價報告進(jìn)行審核，提出審核意見。2.反饋：財政部門將審核意見反饋給本機(jī)關(guān)，本機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)審核意見對績效評價報告進(jìn)行修改完善，并將修改后的報告報財政部門備案。五、評價結(jié)果應(yīng)用（一）與預(yù)算安排掛鉤1.績效評價結(jié)果作為預(yù)算安排的重要依據(jù)：對績效評價結(jié)果好的項(xiàng)目，在安排預(yù)算時給予優(yōu)先考慮；對績效評價結(jié)果差的項(xiàng)目，減少或取消預(yù)算安排。2.建立績效評價結(jié)果與預(yù)算調(diào)整機(jī)制：根據(jù)績效評價結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行偏差較大或績效目標(biāo)未實(shí)現(xiàn)的項(xiàng)目，及時調(diào)整預(yù)算，確保預(yù)算資金的合理使用。（二）與政策調(diào)整掛鉤績效評價結(jié)果作為政策調(diào)整的重要參考依據(jù)。對績效評價結(jié)果反映出的政策執(zhí)行中存在的問題，及時進(jìn)行分析研究，調(diào)整完善相關(guān)政策。（三）與項(xiàng)目管理掛鉤1.將績效評價結(jié)果納入項(xiàng)目管理檔案：作為項(xiàng)目后續(xù)管理和改進(jìn)的重要依據(jù)，促進(jìn)項(xiàng)目管理水平的提高。2.對績效評價結(jié)果優(yōu)秀的項(xiàng)目實(shí)施部門進(jìn)行表彰獎勵：對績效評價結(jié)果較差的項(xiàng)目實(shí)施部門進(jìn)行通報批評，并要求其限期整改。（四）與信息公開掛鉤將績效評價結(jié)果在本機(jī)關(guān)內(nèi)部公開，并按照規(guī)定向社會公開，接受社會監(jiān)督。六、預(yù)算績效管理的組織保障（一）成立預(yù)算績效管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)小組由機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長，各部門負(fù)責(zé)人為成員，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)本機(jī)關(guān)預(yù)算績效管理工作，研究解決預(yù)算績效管理中的重大問題。（二）明確各部門職責(zé)分工1.財務(wù)部門：負(fù)責(zé)預(yù)算績效管理的組織協(xié)調(diào)和具體實(shí)施工作，制定預(yù)算績效管理相關(guān)制度和辦法，審核績效目標(biāo)，開展績效評價等工作。2.各業(yè)務(wù)部門：負(fù)責(zé)本部門預(yù)算項(xiàng)目的績效目標(biāo)設(shè)定、績效運(yùn)行監(jiān)控、績效自評等工作，配合財務(wù)部門做好績效評價等相關(guān)工作。3.其他部門：按照職責(zé)分工，協(xié)同做好預(yù)算績效管理相關(guān)工