企業(yè)匯票管理制度一、總則1.目的為加強(qiáng)企業(yè)匯票管理，規(guī)范匯票業(yè)務(wù)操作流程，防范匯票風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)資金安全，特制定本管理制度。2.適用范圍本制度適用于企業(yè)內(nèi)部涉及匯票業(yè)務(wù)的各部門及相關(guān)工作人員。3.基本原則合法性原則：匯票業(yè)務(wù)操作必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)金融政策。安全性原則：確保匯票的真實(shí)性、有效性和安全性，防止匯票被盜、遺失、偽造等風(fēng)險(xiǎn)。準(zhǔn)確性原則：匯票業(yè)務(wù)處理過程中的各項(xiàng)信息記錄準(zhǔn)確無誤，避免因信息錯誤導(dǎo)致的損失。及時(shí)性原則：及時(shí)辦理匯票的收付、背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)，提高資金使用效率。二、匯票的種類及定義1.銀行匯票銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票具有使用靈活、票隨人到、兌現(xiàn)性強(qiáng)等特點(diǎn)，適用于先收款后發(fā)貨或錢貨兩清的商品交易。2.商業(yè)匯票商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票按其承兌人不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)承兌匯票：由銀行以外的付款人承兌，付款人對其所承兌的匯票負(fù)有到期無條件支付票款的責(zé)任。銀行承兌匯票：由銀行承兌，銀行作為承兌人，在匯票到期日向收款人或持票人無條件支付票款。銀行承兌匯票信用度高，流通性強(qiáng)。三、匯票的收付管理1.匯票的收取業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂銷售合同或提供服務(wù)時(shí)，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)情況合理選擇收款方式，如需收取匯票，應(yīng)在合同中明確約定匯票的種類、金額、出票日期、付款期限等條款。財(cái)務(wù)部門在收到業(yè)務(wù)部門轉(zhuǎn)來的匯票時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審核匯票的真實(shí)性、有效性和完整性。審核內(nèi)容包括：匯票票面要素是否齊全、清晰；出票人簽章是否符合規(guī)定；背書是否連續(xù)；匯票是否在有效期內(nèi)等。對于審核無誤的匯票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行登記，并妥善保管。登記內(nèi)容包括匯票號碼、出票日期、出票人、收款人、金額、到期日等信息。2.匯票的支付企業(yè)對外支付款項(xiàng)需要使用匯票時(shí)，由業(yè)務(wù)部門根據(jù)合同約定填寫付款申請單，并注明匯票的種類、金額、收款單位等信息。付款申請單經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)企業(yè)負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的付款申請單開具匯票，并確保匯票票面信息準(zhǔn)確無誤。開具完成后，將匯票交付給業(yè)務(wù)部門，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)將匯票送達(dá)收款人。在交付匯票時(shí)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)要求收款人在匯票簽收單上簽字確認(rèn)，并及時(shí)將簽收單返回財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)簽收單進(jìn)行賬務(wù)處理，確認(rèn)款項(xiàng)已支付。四、匯票的背書轉(zhuǎn)讓管理1.背書轉(zhuǎn)讓的條件企業(yè)因業(yè)務(wù)需要轉(zhuǎn)讓匯票時(shí)，必須確保匯票的真實(shí)性、有效性和背書的連續(xù)性。背書轉(zhuǎn)讓的匯票金額不得超過匯票的票面金額，背書必須記載被背書人名稱、背書日期、背書人簽章等事項(xiàng)。2.背書轉(zhuǎn)讓的流程業(yè)務(wù)部門如需轉(zhuǎn)讓匯票，應(yīng)填寫背書轉(zhuǎn)讓申請單，注明匯票號碼、出票日期、出票人、收款人、金額、被背書人等信息，并說明背書轉(zhuǎn)讓的原因。背書轉(zhuǎn)讓申請單經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)企業(yè)負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的背書轉(zhuǎn)讓申請單，在匯票背面進(jìn)行背書轉(zhuǎn)讓，并加蓋企業(yè)財(cái)務(wù)專用章和法定代表人或授權(quán)代理人的簽章。背書轉(zhuǎn)讓完成后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將背書轉(zhuǎn)讓情況進(jìn)行登記，并跟蹤匯票的后續(xù)流轉(zhuǎn)情況。五、匯票的貼現(xiàn)管理1.貼現(xiàn)的條件企業(yè)持有的匯票在到期日前如有資金需求，可以向銀行申請貼現(xiàn)。申請貼現(xiàn)的匯票必須是真實(shí)、合法、有效的，且未到期、未掛失止付、未被凍結(jié)。企業(yè)應(yīng)與貼現(xiàn)銀行簽訂貼現(xiàn)協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。貼現(xiàn)協(xié)議應(yīng)包括貼現(xiàn)金額、貼現(xiàn)利率、貼現(xiàn)期限、資金用途、還款方式等條款。2.貼現(xiàn)的流程業(yè)務(wù)部門根據(jù)企業(yè)資金需求情況，填寫貼現(xiàn)申請單，注明匯票號碼、出票日期、出票人、收款人、金額、到期日等信息，并說明貼現(xiàn)原因。貼現(xiàn)申請單經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)企業(yè)負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)部門將審批后的貼現(xiàn)申請單及相關(guān)匯票資料提交給貼現(xiàn)銀行。貼現(xiàn)銀行對匯票進(jìn)行審核，審核通過后按照貼現(xiàn)協(xié)議辦理貼現(xiàn)手續(xù)，將貼現(xiàn)款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)到企業(yè)指定的銀行賬戶。財(cái)務(wù)部門收到貼現(xiàn)款項(xiàng)后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并將貼現(xiàn)情況進(jìn)行登記。登記內(nèi)容包括貼現(xiàn)銀行名稱、貼現(xiàn)金額、貼現(xiàn)利率、貼現(xiàn)期限等信息。六、匯票的保管與監(jiān)控1.保管要求企業(yè)應(yīng)設(shè)立專門的匯票保管崗位，配備專人負(fù)責(zé)匯票的保管工作。保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，嚴(yán)格遵守匯票保管制度。匯票應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜或?qū)ｉT的保管箱中，確保安全。保險(xiǎn)柜或保管箱應(yīng)設(shè)置密碼和鑰匙，密碼和鑰匙應(yīng)由不同人員分別保管。定期對匯票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會同審計(jì)部門共同進(jìn)行，盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)記錄在案。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。2.監(jiān)控措施財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立匯票監(jiān)控臺賬，對匯票的收取、支付、背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。監(jiān)控內(nèi)容包括匯票的狀態(tài)、到期日、金額變化等信息。定期對匯票監(jiān)控臺賬進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況。如發(fā)現(xiàn)匯票存在風(fēng)險(xiǎn)或逾期未兌付等情況，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行處理，并向企業(yè)負(fù)責(zé)人報(bào)告。加強(qiáng)對匯票業(yè)務(wù)相關(guān)人員的監(jiān)督管理，防止內(nèi)部人員利用職務(wù)之便進(jìn)行違規(guī)操作。對違反匯票管理制度的行為，應(yīng)嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任。七、匯票的風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)急處理1.風(fēng)險(xiǎn)防范措施加強(qiáng)對匯票業(yè)務(wù)相關(guān)人員的培訓(xùn)，提高其風(fēng)險(xiǎn)意識和業(yè)務(wù)水平。培訓(xùn)內(nèi)容包括匯票法律法規(guī)、業(yè)務(wù)操作流程、風(fēng)險(xiǎn)識別與防范等方面。建立健全匯票風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對匯票業(yè)務(wù)中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)預(yù)警。預(yù)警指標(biāo)包括匯票到期日、出票人信用狀況、背書連續(xù)性等。嚴(yán)格審查匯票業(yè)務(wù)的交易背景，確保匯票的真實(shí)性和合法性。對于無真實(shí)交易背景的匯票業(yè)務(wù)，堅(jiān)決不予辦理。加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的合作，及時(shí)了解金融政策變化和市場動態(tài)，共同防范匯票風(fēng)險(xiǎn)。2.應(yīng)急處理預(yù)案制定匯票風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處理預(yù)案，明確應(yīng)急處理流程和責(zé)任分工。應(yīng)急處理預(yù)案應(yīng)包括匯票被盜、遺失、偽造、逾期未兌付等情況的處理措施。一旦發(fā)生匯票風(fēng)險(xiǎn)事件，應(yīng)立即啟動應(yīng)急處理預(yù)案，采取有效措施進(jìn)行處置。如及時(shí)向公安機(jī)關(guān)報(bào)案、通知相關(guān)銀行進(jìn)行掛失止付、凍結(jié)匯票資金等。對匯票風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行調(diào)查和分析，查明原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，及時(shí)完善匯票管理制度和風(fēng)險(xiǎn)防范措施。八、匯票業(yè)務(wù)的檔案管理1.檔案內(nèi)容匯票業(yè)務(wù)檔案應(yīng)包括匯票原件、復(fù)印件、背書轉(zhuǎn)讓憑證、貼現(xiàn)協(xié)議、付款申請單、收款簽收單、審批文件等相關(guān)資料。2.檔案整理財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對匯票業(yè)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照業(yè)務(wù)類型、時(shí)間順序等進(jìn)行分類歸檔。檔案應(yīng)裝訂成冊，并編制檔案目錄，便于查閱和管理。