控制醫(yī)院債務(wù)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)醫(yī)院債務(wù)管理，規(guī)范債務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保醫(yī)院財(cái)務(wù)穩(wěn)健運(yùn)行，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于醫(yī)院及其所屬各部門、科室。（三）基本原則1.合法性原則醫(yī)院舉債、償債等債務(wù)管理活動(dòng)必須符合國家法律法規(guī)和政策要求。2.合理性原則根據(jù)醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃、財(cái)務(wù)狀況和實(shí)際需求，合理確定債務(wù)規(guī)模和結(jié)構(gòu)，避免過度舉債。3.效益性原則充分發(fā)揮債務(wù)資金的使用效益，確保債務(wù)資金用于醫(yī)院的發(fā)展建設(shè)和業(yè)務(wù)活動(dòng)，提高醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。4.風(fēng)險(xiǎn)可控原則加強(qiáng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和預(yù)警，采取有效措施防范和化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保醫(yī)院財(cái)務(wù)安全。二、債務(wù)管理職責(zé)分工（一）醫(yī)院管理層1.負(fù)責(zé)審定醫(yī)院債務(wù)管理制度、債務(wù)規(guī)模和結(jié)構(gòu)規(guī)劃等重大事項(xiàng)。2.對(duì)醫(yī)院債務(wù)管理工作進(jìn)行決策和監(jiān)督，協(xié)調(diào)解決債務(wù)管理中的重大問題。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定和完善醫(yī)院債務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)債務(wù)的核算、登記和統(tǒng)計(jì)工作，定期編制債務(wù)報(bào)表，準(zhǔn)確反映醫(yī)院債務(wù)狀況。3.參與債務(wù)項(xiàng)目的可行性研究和論證，負(fù)責(zé)債務(wù)資金的籌集、使用和償還管理。4.加強(qiáng)與債權(quán)人的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)掌握債務(wù)動(dòng)態(tài)，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.定期對(duì)醫(yī)院債務(wù)管理情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，為管理層提供決策依據(jù)。（三）相關(guān)業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)提出本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的債務(wù)項(xiàng)目需求，并提供相關(guān)資料。2.參與債務(wù)項(xiàng)目的可行性研究和論證，負(fù)責(zé)項(xiàng)目的具體實(shí)施和管理。3.按照債務(wù)合同約定，及時(shí)足額償還債務(wù)本息，確保債務(wù)資金專款專用。三、債務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃、業(yè)務(wù)需求和財(cái)務(wù)狀況，結(jié)合上年度債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)及償還情況，編制年度債務(wù)預(yù)算。2.債務(wù)預(yù)算應(yīng)包括債務(wù)規(guī)模、債務(wù)結(jié)構(gòu)、資金來源、資金用途、償還計(jì)劃等內(nèi)容。3.各相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)本部門業(yè)務(wù)發(fā)展需要，提出債務(wù)項(xiàng)目申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后納入年度債務(wù)預(yù)算。（二）預(yù)算審批1.年度債務(wù)預(yù)算編制完成后，應(yīng)提交醫(yī)院管理層審議。2.醫(yī)院管理層應(yīng)根據(jù)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)狀況和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，對(duì)年度債務(wù)預(yù)算進(jìn)行審批。（三）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的債務(wù)預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整債務(wù)規(guī)模和結(jié)構(gòu)。2.如因特殊原因需要調(diào)整債務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)醫(yī)院管理層批準(zhǔn)。（四）預(yù)算監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)債務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。2.審計(jì)部門應(yīng)對(duì)債務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性和有效性。四、債務(wù)舉借管理（一）舉借原則1.嚴(yán)格控制舉借債務(wù)規(guī)模，確保債務(wù)規(guī)模與醫(yī)院發(fā)展需求和償債能力相適應(yīng)。2.優(yōu)先選擇成本較低、期限合理的融資方式，降低融資成本。3.舉借債務(wù)應(yīng)進(jìn)行充分的可行性研究和論證，確保債務(wù)資金用于醫(yī)院的發(fā)展建設(shè)和業(yè)務(wù)活動(dòng)。（二）舉借程序1.相關(guān)業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，提出債務(wù)項(xiàng)目申請(qǐng)，填寫《債務(wù)項(xiàng)目申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明項(xiàng)目背景、資金需求、還款來源等情況，并提交相關(guān)資料。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)債務(wù)項(xiàng)目申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核項(xiàng)目的可行性、必要性、資金來源和還款能力等。審核通過后，編制債務(wù)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告。3.醫(yī)院管理層組織相關(guān)部門對(duì)債務(wù)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告進(jìn)行論證，根據(jù)論證結(jié)果做出舉借債務(wù)的決策。4.決策通過后，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)與債權(quán)人簽訂債務(wù)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。債務(wù)合同應(yīng)包括債務(wù)金額、期限、利率、還款方式、違約責(zé)任等條款。（三）舉借審批1.舉借債務(wù)金額在規(guī)定限額以下的，由醫(yī)院管理層審批。2.舉借債務(wù)金額超過規(guī)定限額的，應(yīng)報(bào)經(jīng)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。（四）舉借備案1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)在舉借債務(wù)合同簽訂后，及時(shí)將債務(wù)合同副本及相關(guān)資料報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門備案。2.備案內(nèi)容包括債務(wù)金額、期限、利率、還款方式、資金用途等。五、債務(wù)資金使用管理（一）資金使用計(jì)劃1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)債務(wù)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告和債務(wù)合同約定，編制債務(wù)資金使用計(jì)劃。2.債務(wù)資金使用計(jì)劃應(yīng)明確資金使用進(jìn)度、用途和支付方式等。（二）資金支付審批1.債務(wù)資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度和資金審批流程進(jìn)行審批。2.支付申請(qǐng)部門應(yīng)填寫《資金支付申請(qǐng)表》，附相關(guān)合同、發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等資料，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門審核、醫(yī)院管理層審批后，方可辦理支付手續(xù)。（三）資金使用監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)債務(wù)資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保資金?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。2.審計(jì)部門應(yīng)對(duì)債務(wù)資金使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。六、債務(wù)償還管理（一）償還計(jì)劃制定1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)債務(wù)合同約定，結(jié)合醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況和資金安排，制定債務(wù)償還計(jì)劃。2.債務(wù)償還計(jì)劃應(yīng)明確償還金額、期限、資金來源等。（二）償還資金籌集1.醫(yī)院應(yīng)按照債務(wù)償還計(jì)劃，提前籌集償還資金，確保按時(shí)足額償還債務(wù)本息。2.償還資金來源包括醫(yī)院自有資金、財(cái)政補(bǔ)助收入、業(yè)務(wù)收入等。（三）償還審批1.債務(wù)償還申請(qǐng)由財(cái)務(wù)部門提出，填寫《債務(wù)償還申請(qǐng)表》，附債務(wù)合同、還款憑證等資料。2.經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門審核、醫(yī)院管理層審批后，方可辦理償還手續(xù)。（四）償還備案1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)在債務(wù)償還后，及時(shí)將償還情況報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門備案。2.備案內(nèi)容包括償還金額、期限、資金來源等。七、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)醫(yī)院債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，分析債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、利率、期限等因素對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況的影響。2.建立債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，如資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.當(dāng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)超過設(shè)定閾值時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向醫(yī)院管理層報(bào)告，并提出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施建議。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施包括調(diào)整債務(wù)結(jié)構(gòu)、增加自有資金積累、優(yōu)化資金使用效率、爭(zhēng)取財(cái)政支持等。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控，定期對(duì)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)變化情況。2.每月向醫(yī)院管理層報(bào)送債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)報(bào)告，并提出應(yīng)對(duì)建議。八、債務(wù)信息管理（一）信息收集1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全債務(wù)信息收集制度，及時(shí)收集與債務(wù)相關(guān)的各類信息，包括債務(wù)合同、還款記錄、資金使用情況等。2.相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好債務(wù)信息收集工作，及時(shí)提供有關(guān)資料。（二）信息整理與分析1.財(cái)務(wù)部門對(duì)收集到的債務(wù)信息進(jìn)行整理和分類，建立債務(wù)信息檔案。2.定期對(duì)債務(wù)信息進(jìn)行分析，掌握債務(wù)動(dòng)態(tài)，為債務(wù)管理決策提供依據(jù)。（三）信息披露1.醫(yī)院應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，定期向社會(huì)公開債務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。2.債務(wù)信息披露內(nèi)容包括債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、資金來源、資金用途、償還情況等。九、監(jiān)督與考核（一）內(nèi)部監(jiān)督1.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)醫(yī)院債務(wù)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查債務(wù)管理制度執(zhí)行情況、債務(wù)資金使用效益、債務(wù)償還情況等。2.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)審計(jì)整改通知書，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。（二）外部監(jiān)督1.接受上級(jí)主管部門和財(cái)政部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供債務(wù)管理相關(guān)資料。2.配合審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)反映債務(wù)管理情況。（三）考核評(píng)價(jià)1.建立債務(wù)管理考核評(píng)價(jià)制度，對(duì)各部門債務(wù)管理工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核評(píng)價(jià)指標(biāo)包括債務(wù)規(guī)?？刂?、資金使用效益、償還