本地企業(yè)財務(wù)管理制度總則制度目的本財務(wù)管理制度旨在規(guī)范本地企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保企業(yè)財務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，保障企業(yè)資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，促進(jìn)企業(yè)健康、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展。適用范圍本制度適用于本地企業(yè)及其所屬各部門、各分支機構(gòu)?；驹瓌t1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)管理的各個方面，確保無遺漏。4.規(guī)范性原則：明確財務(wù)工作流程和操作規(guī)范，保證財務(wù)工作有序進(jìn)行。5.效益性原則：在保障財務(wù)安全的前提下，追求資金使用效益最大化。財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)財務(wù)核算：準(zhǔn)確記錄和反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制財務(wù)報表。2.資金管理：合理籌集、調(diào)配和使用資金，確保資金安全。3.成本控制：制定成本控制目標(biāo)和措施，降低企業(yè)運營成本。4.財務(wù)分析：定期進(jìn)行財務(wù)分析，為企業(yè)決策提供依據(jù)。5.預(yù)算管理：編制、執(zhí)行和監(jiān)控企業(yè)預(yù)算。6.稅務(wù)管理：依法納稅，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。7.財務(wù)監(jiān)督：對企業(yè)財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督檢查，防范財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)人員配備1.財務(wù)負(fù)責(zé)人：具備豐富的財務(wù)管理經(jīng)驗和專業(yè)知識，全面負(fù)責(zé)企業(yè)財務(wù)工作。2.會計人員：負(fù)責(zé)財務(wù)核算、賬務(wù)處理等工作，應(yīng)具備相應(yīng)的會計從業(yè)資格證書。3.出納人員：辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)，應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心。財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)制定和完善企業(yè)財務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表等，為企業(yè)決策提供支持。負(fù)責(zé)資金籌集、投資決策等重大財務(wù)事項。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系。對財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)、考核和管理。2.會計人員崗位職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度進(jìn)行會計核算，登記賬簿，編制財務(wù)報表。審核原始憑證，確保其真實性、合法性和完整性。負(fù)責(zé)成本核算、費用報銷審核等工作。定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證賬實相符。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)算管理。3.出納人員崗位職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章等。負(fù)責(zé)資金收支的核對和報銷工作。財務(wù)核算管理會計核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制：以權(quán)利和責(zé)任的發(fā)生來確定收入和費用歸屬期。2.會計憑證：包括原始憑證和記賬憑證，應(yīng)按規(guī)定填制和審核。3.會計賬簿：設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等，定期進(jìn)行結(jié)賬和對賬。財務(wù)報表編制1.資產(chǎn)負(fù)債表：反映企業(yè)在某一特定日期的財務(wù)狀況。2.利潤表：反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果。3.現(xiàn)金流量表：反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的情況。4.財務(wù)報表附注：對財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)、重要會計政策和會計估計等進(jìn)行說明。財務(wù)報告審批1.月度財務(wù)報告由財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后報企業(yè)負(fù)責(zé)人審批。2.年度財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)會計師事務(wù)所審計后，由企業(yè)負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人和董事會審批。資金管理資金籌集1.合理確定籌資規(guī)模和方式：根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，選擇合適的籌資渠道和方式，如銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.籌資審批：重大籌資事項需經(jīng)企業(yè)管理層和董事會審批。3.籌資風(fēng)險控制：對籌資風(fēng)險進(jìn)行評估和控制，確保企業(yè)償債能力。資金使用1.資金預(yù)算管理：編制年度、季度和月度資金預(yù)算，嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。2.資金審批流程：明確資金支出審批權(quán)限和流程，確保資金使用合規(guī)。3.資金支付：通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行資金支付，確保資金安全。資金結(jié)算1.銀行賬戶管理：規(guī)范銀行賬戶的開立、使用和撤銷，定期進(jìn)行銀行賬戶余額核對。2.票據(jù)管理：加強支票、匯票等票據(jù)的管理，防止票據(jù)遺失和被盜用。3.資金結(jié)算紀(jì)律：遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶。資金監(jiān)控1.定期進(jìn)行資金盤點：確保賬實相符。2.資金風(fēng)險預(yù)警：對資金異常情況進(jìn)行預(yù)警，及時采取措施防范風(fēng)險。成本費用管理成本費用分類1.生產(chǎn)成本：包括直接材料、直接人工和制造費用。2.銷售費用：與銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)相關(guān)的費用。3.管理費用：企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的費用。4.財務(wù)費用：企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用。成本費用控制1.制定成本費用控制目標(biāo)：根據(jù)企業(yè)實際情況，制定合理的成本費用控制目標(biāo)。2.成本費用核算：準(zhǔn)確核算成本費用，為成本控制提供依據(jù)。3.成本費用分析：定期進(jìn)行成本費用分析，找出成本費用變動原因，采取有效措施進(jìn)行控制。費用報銷管理1.報銷流程：明確費用報銷的申請、審批、報銷等流程。2.報銷標(biāo)準(zhǔn)：制定各項費用的報銷標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。3.報銷憑證：報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，符合財務(wù)規(guī)定。預(yù)算管理預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則：遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則。2.預(yù)算編制方法：采用零基預(yù)算、滾動預(yù)算等方法，提高預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。3.預(yù)算編制流程：各部門提出預(yù)算草案，財務(wù)部門審核匯總，經(jīng)企業(yè)管理層和董事會審批后下達(dá)執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行1.分解預(yù)算指標(biāo)：將年度預(yù)算指標(biāo)分解到各部門、各季度和各月份。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。3.預(yù)算調(diào)整：因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行審批。預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度：對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。2.考核指標(biāo)：包括預(yù)算完成率、費用控制率等。3.考核結(jié)果應(yīng)用：將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門積極執(zhí)行預(yù)算。稅務(wù)管理稅務(wù)登記與申報1.及時辦理稅務(wù)登記：按照國家規(guī)定辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.按時申報納稅：準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，按時進(jìn)行納稅申報。稅務(wù)籌劃1.合理利用稅收政策：在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低企業(yè)稅負(fù)。2.稅務(wù)風(fēng)險管理：識別和評估稅務(wù)風(fēng)險，采取有效措施進(jìn)行防范和控制。稅務(wù)資料管理1.妥善保管稅務(wù)資料：包括稅務(wù)登記證、發(fā)票、納稅申報表等。2.配合稅務(wù)檢查：積極配合稅務(wù)機關(guān)的檢查，提供真實、準(zhǔn)確的稅務(wù)資料。財務(wù)監(jiān)督內(nèi)部審計1.設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)：配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員，定期對企業(yè)財務(wù)活動進(jìn)行審計。2.審計內(nèi)容：包括財務(wù)收支審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、內(nèi)部控制審計等。3.審計報告：內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)及時出具審計報告，提出審計意見和建議。財務(wù)檢查1.定期進(jìn)行財務(wù)檢查：由財務(wù)部門對企業(yè)各部門財務(wù)工作進(jìn)行檢查。2.檢查內(nèi)容：包括財務(wù)制度執(zhí)行情況、會計核算準(zhǔn)確性、資金使用合規(guī)性等。3.檢查結(jié)果處理：對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改意見，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。外部監(jiān)督1.接受稅務(wù)、審計等部門監(jiān)督：積極配合外部監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料。2.信息披露：按規(guī)定向社會公眾披露企業(yè)財務(wù)信息。財務(wù)檔案管理檔案范圍1.會計憑證：包括原始憑證和記賬憑證。2.會計賬簿：總賬、明細(xì)賬、日記賬等。3.財務(wù)報表：月度、季度、年度財務(wù)報表及附注。4.稅務(wù)資料：稅務(wù)登記證、發(fā)票、納稅申報表等。5.其他財務(wù)檔案：如財務(wù)預(yù)算、財務(wù)分析報告等。檔案保管1.設(shè)立專門檔案保管庫：配備必要的保管設(shè)備，確保檔案安全。2.檔案分類存放：按年度、類別等進(jìn)行分類存放，便于查找和管理。3.檔案保管期限：根據(jù)國家規(guī)定確定各類檔案的保管