第一章報關與海關管理目錄CONTENTS2海關管理概述3報關單位1報關概述4報關員第一節(jié)報關概述一、報關的概念

報關是指進出境運輸工具負責人、進出口貨物收發(fā)貨人、進出境物品的所有人或者他們的代理人，向海關辦理運輸工具、貨物或物品進出境手續(xù)及其它相關海關事務的全過程。思考：

進出境人員是否屬于報關的客體？三人辦三物

關境和國境中華人民共和國國境中華人民共和國關境（中國內地）關境：指適用同一海關法或者實行同一關稅制度的領域。香港、澳門、臺灣單獨關境（單獨關稅地區(qū)）中國：關境小于國境關境和國境歐盟統(tǒng)一關境歐盟各國國境歐盟：關境大于國境歐盟各國國境歐盟各國國境歐盟各國國境二、報關的分類分類依據種類含義報關對象運輸工具報關、貨物報關、物品報關運輸工具報關——向海關直接交驗隨附的，符合國際商業(yè)運輸慣例，能反映運輸工具進出境合法性及其所承運貨物、物品情況的合法證件、清單和其他運輸單證。貨物報關——海關根據對進出境貨物的監(jiān)管要求，制定了一系列報關管理規(guī)范物品報關——以自用、合理數量為限報關目的進境報關、出境報關進境報關——貨物、物品進入一國關境時向海關申報的手續(xù)出境報關——貨物、物品離開一國關境時向海關申報的手續(xù)報關性質報關地點自理報關、代理報關口岸報關、屬地報關、通關一體化自理報關——進出口貨物收發(fā)貨人自行辦理報關手續(xù)。代理報關——接受進出口貨物收發(fā)貨人的委托代理其辦理報關手續(xù)的行為。代理報關又分為直接代理報關和間接代理報關（法律行為責任承擔者不同）口岸報關——進出境貨物由報關人在貨物的進出境地海關辦理海關手續(xù)的報關方式。屬地報關——進出境貨物由報關人在設有報關的貨物指運地或起運地辦理海關手續(xù)的報關方式。屬地報關必須辦理相應的轉關手續(xù)。通關一體化——進出口企業(yè)可以在全國任意一個海關辦理進出口貨物的通關業(yè)務。申報形式有紙報關、無紙報關有紙報關——報關人按海關規(guī)定的格式以書面形式向海關申報，屬于傳統(tǒng)申報方式，其基本特點是手工操作。無紙報關——海關以企業(yè)分類管理和風險分析為基礎，按照風險等級對進出口貨物實施分類，運用信息化技術改變海關驗核進出口企業(yè)遞交紙質報關單證辦理通關手續(xù)，具有數據處理自動化程序高、通關速度快、成本低等特點。代理報關的屬性與法律責任代理方式行為屬性法律責任直接代理以委托人名義報關，委托代理行為法律后果直接作用于委托人，報關企業(yè)只承擔相應的責任間接代理以報關企業(yè)名義報關，視同報關企業(yè)自己報關承擔委托人自己報關時所應承擔的相同的法律責任注：目前我國報關企業(yè)大多采用直接代理報關，間接代理報關僅適用于經營快件業(yè)務的營運人等國際貨物運輸代理企業(yè)思考：

自理報關企業(yè)可以采用代理報關形式報關嗎？

三、報關的基本內容（一）進出境運輸工具進出境申報是進出境運輸工具負責人或其代理人在運輸工具進入或駛離我國關境時應如實向海關申報運輸工具所載旅客人數、進出口貨物數量、裝卸時間等基本情況。（二）進出境貨物報關（三）進出境物品報關的基本內容運輸工具報關（二）進出境貨物報關報關單位向海關如實申報其進出境貨物的情況，配合海關查驗貨物，對部分貨物還需繳納進出口稅費，最后海關放行貨物。除此以外，根據海關監(jiān)管的要求，對于保稅貨物、特定減免稅貨物以及暫準進出口貨物在向海關申報前和海關放行后還需辦理其他海關手續(xù)。

《中華人民共和國海關法》規(guī)定，個人攜帶進出境的行李物品、郵遞物品和其他物品，應當以自用合理數量為限。所謂自用合理數量，對于行李物品而言，“自用”指的是進出境旅客本人自用、饋贈親友而非為出售或出租，合理數量是指海關對進出境郵遞物品規(guī)定的征、免稅限制。自用合理數量原則是海關對進出境物品監(jiān)管的基本原則，也是對進出境物品報關的基本要求。

（三）進出境物品報關的基本內容如需申報，走紅色通道無須申報，走綠色通道進出境旅客采用“”紅綠通道“”制度第二節(jié)海關管理概述一、海關的概念

《京都公約》：“海關”系指負責海關法的實施、稅費的征收并負責執(zhí)行與物的進口、出口、移動或儲存有關的其他法律、法規(guī)和規(guī)章的政府機構。

《中華人民共和國海關法》:“中華人民共和國海關是國家的進出關境（簡稱進出境）監(jiān)督管理機關。”二、海關的性質和任務性質：

（一）海關是國家行政機關（二）海關是國家進出境監(jiān)督管理機關

（三）海關的監(jiān)督管理是國家行政執(zhí)法活動海關的任務

《中華人民共和國海關法》第二條規(guī)定：“海關依照本法和其他有關法律、行政法規(guī)，監(jiān)管進出境的運輸工具、貨物、行李物品、郵遞物品和其他物品（以下簡稱進出境運輸工具、貨物、物品），征收關稅和其他稅、費，查緝走私，并編制海關統(tǒng)計和辦理其他海關業(yè)務。”監(jiān)管征稅

編制海關統(tǒng)計緝私海關的任務（一）監(jiān)管：最基本的任務

海關監(jiān)管不是海關監(jiān)督管理的簡稱，海關監(jiān)督管理是海關全部行政執(zhí)法活動的統(tǒng)稱，涵蓋了海關征稅、海關統(tǒng)計、海關查緝走私和海關檢驗檢疫等職能。海關監(jiān)管是指海關運用國家賦予的權力，通過一系列管理制度與管理程序，依法對進出境運輸工具、貨物、物品的進出境活動實施的一種行政管理活動。海關的任務（二）征稅海關依據《中華人民共和國海關法》《中華人民共和國關稅法》以及其他有關法律、行政法規(guī)規(guī)定的稅率、計稅方法和完稅價格，對須征收關稅和其他稅費的進出口貨物、進出境物品，向納稅義務人征收稅費的一項行政執(zhí)法工作。目前，由海關征收的稅收包括關稅、進口環(huán)節(jié)稅中的增值稅、消費稅，以及對進出境或?？康膰H航行船舶征收的船舶噸稅。海關的任務（三）緝私緝私是海關依據法律賦予的權力，在海關監(jiān)管場所和設關地附近的沿海沿邊規(guī)定地區(qū)，為發(fā)現、制止、打擊、綜合治理走私活動而進行的一種調查和懲處活動，為保證順利完成監(jiān)管和征稅等任務而采取的保障措施。海關的任務（四）編制海關統(tǒng)計海關統(tǒng)計是海關依法對進出口貨物貿易的統(tǒng)計，是國民經濟統(tǒng)計的組成部分，是法律賦予海關的基本職能之一，是國家制定對外經濟貿易政策、進行宏觀經濟調控、實施海關嚴密高效管理的重要依據，是研究我國對外貿易經濟發(fā)展和國際經濟貿易關系的重要資料。海關的任務三、海關的權力1.定義：海關權力是指國家為保證海關依法履行職責和完成法定任務，通過《海關法》和其他法律、行政法規(guī)賦予海關對進出境運輸工具、貨物、物品及相關事務實施監(jiān)督管理所具有的支配、管理、指揮的權能。海關權力屬于公共行政職權，其行使受一定范圍和條件的限制，并應當接受執(zhí)法監(jiān)督。2.特點：（1）特定性——進出境（2）獨立性——獨立行使權力（3）效力先行性（4）優(yōu)益性3.海關權力的內容（重點和難點）（1）行政許可權（海關監(jiān)管貨物倉儲審批、承運境內海關監(jiān)管貨物的運輸企業(yè)車輛注冊、免稅商店設立審批、保稅倉庫設立審批）（2）稅費征收權（價格審定、化驗鑒定、補征、追征和減征或免征）（3）進出境監(jiān)管權進出境監(jiān)管權檢查權查閱復制權查詢權查驗權稽查權查問權檢查權運輸工具:

有走私嫌疑的和有藏匿走私貨物物品的場所；檢查走私嫌疑人身體；不能檢查公民住處對進出境運輸工具的檢查不受海關監(jiān)管區(qū)域的限制；對走私嫌疑人身體檢查應在海關監(jiān)管區(qū)和海關附近沿海沿邊規(guī)定地區(qū)內進行；對有走私嫌疑的運輸工具和有藏匿走私貨物物品嫌疑的場所，監(jiān)管內及沿海沿邊區(qū)內直接檢查，超出該范圍，調查走私案件需經直屬海關關長或其授權的隸屬海關關長批準；查閱、復制權：進出境人員證件、復制有關的合同、單據、發(fā)票、文件等有關資料查問權：違法嫌疑人查驗權：進出境貨物、物品查詢權：涉嫌單位和人員在金融機構、郵政企業(yè)存款、匯款稽查權：法律規(guī)定的年限內（3年）可以對有關資料進行稽查（4）行政強制權海關行政強制措施①限制公民人身自由?？哿糇咚椒缸锵右扇藘蓞^(qū)內有走私犯罪嫌疑(兩區(qū)外，可移交公安機關)、扣留24小時，最長48小時；②扣留財物③凍結存款、匯款④封存貨物或者賬簿、單證⑤稅收保全海關行政強制執(zhí)行①提取貨物變賣與先行變賣②強制抵繳、變價抵繳關稅（5）行政處罰權沒收、罰款，對有違法情節(jié)的企業(yè)或報關員處以暫停或取消報關資格的處罰等。（6）走私犯罪偵查權包括偵查權、扣留權、執(zhí)行逮捕權和預審權（7）配備和使用武器（8）追緝權（9）其他權力行政裁定權（對外貿易經營者申請、商品歸類、原產地確定、許可證件）、行政復議權、行政命令權、行政獎勵權、知識產權邊境保護權等海關權力行使的基本原則1．合法原則2．適當原則3．依法獨立行使原則4．依法受到保障原則四、海關的管理體制與組織機構（一）海關的管理體制《海關法》規(guī)定：“國務院設立海關總署，統(tǒng)一管理全國海關”，明確了海關總署作為國務院直屬部門的地位，把海關集中統(tǒng)一的垂直領導體制以法律的形式確立下來。海關的設關原則：“國家在對外開放的口岸和海關監(jiān)管業(yè)務集中的地點設立海關。海關的隸屬關系，不受行政區(qū)劃的限制?！敝R拓展2009年7月15日，義烏海關正式開關運行，這是全國首個在縣級市設立的海關。（二）海關的組織機構海關機構的設置為海關總署、直屬海關和隸屬海關三級。隸屬海關由直屬海關領導，向直屬海關負責；直屬海關由海關總署領導，向海關總署負責。此外，我國海關還擁有坐落于上海和秦皇島的2所海關學校，并在布魯塞爾、莫斯科、華盛頓等地設有派駐機構。1998年，根據黨中央、國務院的決定，由海關總署、公安部聯合組建走私犯罪偵查局，設在海關總署。從2012年12月起，各級海關走私犯罪偵查部門統(tǒng)一更名緝私局。

第三節(jié)報關單位一、報關單位的概念指依《海關報關單位備案管理規(guī)定》在海關備案的進出口貨物收發(fā)貨人和報關企業(yè)。二、報關單位的類型分為兩類，即進出口貨物收發(fā)貨人和報關企業(yè)。1．進出口貨物收發(fā)貨人指依法直接進口或者出口貨物的中華人民共和國關境內的法人、其他組織或者個人。2．報關企業(yè)指按照規(guī)定經海關備案登記，接受進出口貨物收發(fā)貨人的委托，以委托人的名義或者以自己的名義，向海關辦理代理報關業(yè)務，從事報關服務的境內企業(yè)法人。

三、報關單位的備案登記(一)備案資質申請備案應當取得市場主體資格。其中進出口貨物收發(fā)貨人申請備案的，還應取得對外貿易經營者備案。符合要求的分支機構也可以申請報關單位備案(二）備案材料備案申請備案信息錄入完成網上提交申報4.根據海關總署與市場監(jiān)管總局聯合發(fā)布的2021年第113號公告，海關報關單位備案納入“多證合一”改革。5.經審核，備案材料齊全，符合報關單位備案要求的，海關予以備案。備案信息通過“中國海關企業(yè)進出口信用信息公示平臺進行公布企業(yè)可通過中國國際貿易“單一窗口”自助打印《報關單位備案證明》第一節(jié)海關企業(yè)資質管理特定資質企業(yè)備案管理

主要包括：進口食品、化妝品進口商備案，進口食品境外出口商備案，出口食品生產企業(yè)備案，出口食品原料種植場備案，出口食品原料養(yǎng)殖場備案，進境中藥材定點加工、存放企業(yè)備案，進境腸衣定點加工、存放企業(yè)備案，進口毛燕指定加工企業(yè)備案，出口食品生產企業(yè)對外推薦注冊，境外有關機構來華檢查企業(yè)等。第一節(jié)海關企業(yè)資質管理（三）備案信息的變更

報關單位名稱、市場主體類型、住所（主要經營場所）、法定代表人（負責人）、報關人員等《報關單位備案信息表》載明的信息發(fā)生變更的，報關單位應當自變更之日起30日內向所在地海關申請變更。（四）注銷

報關單位有下列情形之一的，應當向所在地海關辦理備案注銷手續(xù)：1.因解散、被宣告破產或者其他法定事由終止的；2.被市場監(jiān)督管理部門注銷或者撤銷登記、吊銷營業(yè)執(zhí)照的；3.進出口貨物收發(fā)貨人對外貿易經營者備案失效的；4.臨時備案單位喪失主體資格的；5.其他依法應當注銷的情形。四、海關對報關單位的信用管理2021年11月1日起實施《中華人民共和國海關注冊登記和備案企業(yè)信用管理辦法》海關根據企業(yè)信用狀況將企業(yè)認定為高級認證企業(yè)、失信企業(yè)和其他企業(yè)，按照誠信守法便利、失信違法懲戒原則，分別適用相應的管理措施。誠信守法便利、失信違法懲戒、依法依規(guī)、公正公開（一）企業(yè)信用狀況的認定標準1.高級認證企業(yè)（AEO）認證標準分為通用標準和單項標準。前者包括內部控制、財務狀況、守法規(guī)范以及貿易安全等內容。后者是海關針對不同企業(yè)類型和經營范圍制定的認證標準。詳細標準可查詢海關總署公告2022年第106號文（關于公布《海關高級認證企業(yè)標準》的公告）。企業(yè)申請成為高級認證企業(yè)的，應當向海關提交書面申請，并按要求提交材料。應同時符合通用標準和單項標準企業(yè)向海關申請成為認證企業(yè)的，海關按《海關認證企業(yè)標準》對企業(yè)實施認證。海關或者申請企業(yè)可以委托具有法定資質的社會中介機構對企業(yè)進行認證；中介機構認證結果經海關認可的，可以作為認定企業(yè)信用狀況的參考依據。

知識拓展：AEO認證與AEO互認

AEO（經認證的經營者，AuthorizedEconomicOperator）：在WCO制定的《全球貿易安全與便利標準框架》中被定義為：“以任何一種方式參與貨物國際流通，并被海關當局認定符合世界海關組織或相應供應鏈安全標準的一方，包括生產商、進口商、出口商、報關行、承運商、理貨人、中間商、口岸和機場、貨站經營者、綜合經營者、倉儲業(yè)經營者和分銷商”。通過海關為守法、守信、安全的企業(yè)提供通關便利，構建海關與商界的伙伴關系，達到互利雙贏的目的。目前，世界海關組織180個成員中64個成員已實施AEO制度，成員國間簽署AEO互認協議的達31個。高級認證企業(yè)是中國海關

“經認證的經營者”，中國海關依法開展與其他國家或者地區(qū)海關的AEO互認，并給予互認AEO企業(yè)相應通關便利措施。

海關AEO認證是大型供應鏈核心企業(yè)正在建設的商業(yè)壁壘。不同企業(yè)的供應商招標文件中反復出現類似供應鏈資質的要求，獲得AEO認證資格的企業(yè)可以優(yōu)先進入供應鏈。AEO認證計劃不是強制性認證，而是供應商自愿參與的供應鏈安全計劃和供應商。必須始終遵守AEO認證標準對應的內部控制、財務狀況、守法規(guī)范和貿易安全的基本要求，通過不斷提高管理水平來減少供應鏈交付風險。此外，如果企業(yè)出現外部信用異?；蚴艿奖O(jiān)管部門的處罰，可能會失去AEO認證資格。截至2024年3月底，全國AEO企業(yè)為5860家，占有進出口實績企業(yè)數量的1.19%，占進出口總額的36.31%。

指在建立起AEO制度的海關之間，對各自認證的AEO企業(yè)予以相互認可并給與相應的通關辦理措施的一種安排，是減少重復認證并促進國際供應鏈安全與便利的有效途徑。截至2024年3月，中國海關已經與新加坡、韓國、歐盟等26個經濟體、52個國家和地區(qū)實現AEO互認，互認國家和地區(qū)數量保持世界第一。全球AEO大會每2年舉辦一屆，主要探討推動AEO國際互認合作、促進全球貿易安全與便利等事宜AEO互認協定2.失信企業(yè)有下列情形之一（1）被海關偵查走私犯罪公安機構立案偵查并由司法機關依法追究刑事責任的(2)構成走私行為被海關行政處罰的（3）非報關企業(yè)1年內違反海關監(jiān)管規(guī)定被海關行政處罰的次數超過上年度報關單等相關單證總票數千分之一且被海關行政處罰金額累計超過100萬元的；報關企業(yè)1年內違反海關監(jiān)管規(guī)定被海關行政處罰的次數超過上年度報關單等相關單證總票數萬分之五且海關行政處罰金額累計超過30萬元的（4）自繳納期限屆滿之日起超過3個月仍未繳納稅款的；

(5)自繳納期限屆滿之日起超過6個月仍未繳納稅款、沒收的違法所得和追繳的走私貨物、物品等值價款，并且超過1萬元的

（6）抗拒、阻礙海關人員執(zhí)行公務、情節(jié)嚴重；(7)向海關工作人員行賄，被處以罰款或者被依法追究刑事責任的

（8）法律、行政法規(guī)、海關規(guī)章規(guī)定的其他情形

失信企業(yè)存在下列情形的，被列入嚴重失信主體名單（1）違反進出口食品安全管理規(guī)定、進出口化妝品監(jiān)督管理規(guī)定或者走私固體廢物被依法追究刑事責任的（2）非法進口固體廢物被海關行政處罰金額超過250萬元的3.其他企業(yè)是指高級認證企業(yè)和失信企業(yè)以外的企業(yè)。高級認證企業(yè)，實施便利的管理措施高級認證企業(yè)和失信企業(yè)之外的其他企業(yè)實施常規(guī)的管理措施。失信企業(yè)，實施嚴格的管理措施。（二）海關對各類企業(yè)的管理措施

高級認證企業(yè)便利的管理措施（1）較低進出口貨物查驗率和出口原產地調查率（低于常規(guī)管理措施企業(yè)平均查驗率的20%）；

（2）出口貨物原產地調查平均抽查比例在常規(guī)企業(yè)抽查比例20%以下；（3）優(yōu)先辦理進出口貨物通關手續(xù)及相關業(yè)務手續(xù)（4）優(yōu)先向其他國家（地區(qū)）推薦農產品、食品等出口企業(yè)注冊（5）可向海關申請免除擔保（6）減少對企業(yè)稽查、核查頻率（7）可以在出口貨物運抵海關監(jiān)管區(qū)之前向海關申報（8）海關為企業(yè)設立協調員（9）AEO互認國家或地區(qū)海關通關便利措施（10）國家有關部門實施的守信聯合激勵措施（11）因不可抗力中斷國際貿易恢復后優(yōu)先通關（12）海關總署規(guī)定的其他管理措施第二節(jié)海關企業(yè)信用管理如何成為AEO企業(yè)無論大小，只要是在海關注冊或備案的企業(yè)，誠信經營，守法規(guī)范，都可以向海關申請AEO認證。1.企業(yè)向注冊地海關提交加蓋公司公章的《高級認證企業(yè)申請書》。2.海關受理企業(yè)申請，符合申請要求的，制發(fā)《海關高級認證企業(yè)申請回執(zhí)》。不符合申請要求的，退回企業(yè)，并一次告知所需材料。3.海關組建認證組，按照《海關認證企業(yè)標準對企業(yè)實施認證，得出實地認證結論。4.海關根據認證組認證結論，作出是否通過認證的決定并制發(fā)相應的法律文書。經認證，符合高級認證企業(yè)標準的企業(yè)，海關制發(fā)高級認證企業(yè)證書；不符合高級認證企業(yè)標準的企業(yè)，海關制發(fā)未通過認證決定書。申請AEO需要做哪些準備1.熟讀海關認證政策《中華人民共和國海關注冊登記和備案企業(yè)信用管理辦法》《海關高級認證企業(yè)標準》2.高層重視、通力合作3.加強與海關的溝通2.對失信企業(yè)實施嚴格的管理措施（1）進出口查驗率80%以上（2）經營加工貿易業(yè)務的，全額提供擔保（3）提高對企業(yè)稽查、核查頻率；（4）海關總署規(guī)定的其他管理措施。3.其他企業(yè)的管理措施實施常規(guī)的管理措施（三）其他管理規(guī)定1.辦理同一海關業(yè)務涉及的企業(yè)信用等級不一致，按照較低信用登記企業(yè)適用管理措施管理；2.高級認證企業(yè)、失信企業(yè)有分立合并情形的，存續(xù)企業(yè)按原等級管理，新設立的企業(yè)不適用原企業(yè)信用狀況認證結果?！髽I(yè)發(fā)生存續(xù)分立，分立后的存續(xù)企業(yè)承繼分立前企業(yè)的主要權利義務的，適用海關對分立前企業(yè)的信用狀況認定結果和管理措施，其余的分立企業(yè)視為首次注冊企業(yè)；

——企業(yè)發(fā)生解散分立，分立企業(yè)視為首次注冊企業(yè)；

——企業(yè)發(fā)生吸收合并，合并企業(yè)適用海關對合并后存續(xù)企業(yè)的信用狀況認定結果和管理措施；

——企業(yè)發(fā)生新設合并，合并企業(yè)視為首次注冊企業(yè)。3.高級認證企業(yè)涉嫌違反與海關管理職能相關的法律法規(guī)被刑事立案的，暫停適用高級認證企業(yè)管理措施4.高級認證企業(yè)存在財務風險或者有明顯的轉移、藏匿其應稅貨物以及其他財產跡象的，暫停其申請免除擔保的優(yōu)惠措施。（四）海關對企業(yè)信用狀況的認定結果實施動態(tài)調整海關對高級認證企業(yè)