審計(jì)基礎(chǔ)試題題庫(kù)及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.審計(jì)的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)管理2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于（）A.美國(guó)B.意大利C.英國(guó)D.中國(guó)3.下列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)工作底稿要素的是（）A.審計(jì)過(guò)程記錄B.審計(jì)標(biāo)識(shí)及其說(shuō)明C.審計(jì)意見(jiàn)D.索引號(hào)及編號(hào)4.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位重要比率或者趨勢(shì)進(jìn)行分析以獲取審計(jì)證據(jù)的方法是（）A.檢查B.觀察C.分析程序D.函證5.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)組成要素中，與被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度相關(guān)的是（）A.固有風(fēng)險(xiǎn)B.控制風(fēng)險(xiǎn)C.檢查風(fēng)險(xiǎn)D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)報(bào)告的收件人是（）A.被審計(jì)單位管理層B.被審計(jì)單位治理層C.審計(jì)業(yè)務(wù)的委托人D.證券監(jiān)管部門(mén)7.下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師總體審計(jì)目標(biāo)的是（）A.真實(shí)性B.合法性C.效益性D.公允性8.下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性的表述中，錯(cuò)誤的是（）A.從外部獨(dú)立來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)比從其他來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠B.內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠C.直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠D.口頭證據(jù)比書(shū)面證據(jù)更可靠9.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表及其他經(jīng)濟(jì)資料進(jìn)行檢查和驗(yàn)證，確定其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性、公允性和合法性，這一審計(jì)稱(chēng)為（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)B.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)C.財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)D.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)10.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位應(yīng)收賬款余額較大的客戶進(jìn)行函證，這一程序?qū)儆冢ǎ〢.實(shí)質(zhì)性程序B.控制測(cè)試C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序D.審計(jì)計(jì)劃階段程序二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.審計(jì)按其主體分類(lèi)，可分為（）A.政府審計(jì)B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)C.內(nèi)部審計(jì)D.就地審計(jì)E.報(bào)送審計(jì)2.審計(jì)證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.適當(dāng)性C.重要性D.可靠性E.相關(guān)性3.審計(jì)工作底稿的作用有（）A.有助于項(xiàng)目組計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作B.有助于項(xiàng)目組說(shuō)明其執(zhí)行的審計(jì)工作符合審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的要求C.便于項(xiàng)目組說(shuō)明其執(zhí)行的審計(jì)工作符合職業(yè)道德要求D.便于監(jiān)管機(jī)構(gòu)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)或其他相關(guān)要求，對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查E.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，作為審?jì)報(bào)告的基礎(chǔ)4.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)程序的有（）A.接受業(yè)務(wù)委托B.計(jì)劃審計(jì)工作C.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序D.實(shí)施控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序E.完成審計(jì)工作和編制審計(jì)報(bào)告5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮（）A.特定的審計(jì)程序可能只為某些認(rèn)定提供相關(guān)的審計(jì)證據(jù)，而與其他認(rèn)定無(wú)關(guān)B.針對(duì)同一項(xiàng)認(rèn)定可以從不同來(lái)源獲取審計(jì)證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)C.只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)并不能替代與其他認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)D.從原件獲取的審計(jì)證據(jù)比從傳真件或復(fù)印件獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠E.審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來(lái)源和性質(zhì)的影響，并取決于獲取審計(jì)證據(jù)的具體環(huán)境6.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制要素的有（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程C.信息系統(tǒng)與溝通D.控制活動(dòng)E.對(duì)控制的監(jiān)督7.審計(jì)報(bào)告的種類(lèi)有（）A.標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告B.非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告C.無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告D.保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告E.否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告8.審計(jì)人員運(yùn)用分析程序的主要目的包括（）A.在審計(jì)計(jì)劃階段，幫助確定審計(jì)重點(diǎn)和范圍B.在審計(jì)實(shí)施階段，直接作為實(shí)質(zhì)性程序，以收集與賬戶余額和各類(lèi)交易相關(guān)的特殊認(rèn)定的證據(jù)C.在審計(jì)報(bào)告階段，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行整體復(fù)核D.在審計(jì)實(shí)施階段，用于控制測(cè)試E.在審計(jì)計(jì)劃階段，評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)9.下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則的有（）A.誠(chéng)信B.獨(dú)立性C.客觀和公正D.專(zhuān)業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注E.保密10.審計(jì)按其目的和內(nèi)容分類(lèi)，可分為（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)B.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)C.財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)D.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)E.內(nèi)部審計(jì)三、判斷題（每題2分，共20分）1.審計(jì)的獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征，也是保證審計(jì)工作順利進(jìn)行的必要條件。（）2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)和政府審計(jì)的審計(jì)對(duì)象是一致的。（）3.審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的載體。（）4.檢查風(fēng)險(xiǎn)與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)成反向關(guān)系。（）5.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是相互關(guān)聯(lián)的，審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性會(huì)影響審計(jì)證據(jù)的充分性。（）6.內(nèi)部控制的目標(biāo)是絕對(duì)保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（）7.標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告是指不含有說(shuō)明段、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段、其他事項(xiàng)段或其他任何修飾性用語(yǔ)的無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。（）8.分析程序只能用于審計(jì)計(jì)劃階段和審計(jì)報(bào)告階段。（）9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立，而不要求形式上的獨(dú)立。（）10.政府審計(jì)是一種強(qiáng)制審計(jì)，被審計(jì)單位不得拒絕。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述審計(jì)的作用。答案：審計(jì)具有制約作用，揭露經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的違法違規(guī)行為；具有防護(hù)作用，保護(hù)國(guó)家和企業(yè)資產(chǎn)安全完整；具有促進(jìn)作用，促進(jìn)被審計(jì)單位改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益，加強(qiáng)宏觀調(diào)控。2.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的獲取方法。答案：獲取方法有檢查，對(duì)記錄和文件、資產(chǎn)進(jìn)行審查；觀察，查看相關(guān)活動(dòng)和實(shí)物；詢(xún)問(wèn)，向有關(guān)人員了解情況；函證，通過(guò)第三方獲取證據(jù)；重新計(jì)算，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行重新核算；重新執(zhí)行，重新獨(dú)立執(zhí)行程序；分析程序，分析數(shù)據(jù)間關(guān)系。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制受成本效益原則限制，可能因人為失誤、串通舞弊失效，還會(huì)因經(jīng)營(yíng)環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)變化而不適應(yīng)，且內(nèi)部行使控制職能的人員濫用職權(quán)也會(huì)使控制失去作用。4.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表非無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的情形。答案：當(dāng)存在下列情形時(shí)發(fā)表非無(wú)保留意見(jiàn)：一是根據(jù)獲取的審計(jì)證據(jù)，得出財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在重大錯(cuò)報(bào)的結(jié)論；二是無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，不能得出財(cái)務(wù)報(bào)表整體不存在重大錯(cuò)報(bào)的結(jié)論。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)的聯(lián)系與區(qū)別。答案：聯(lián)系在于都對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，審計(jì)結(jié)果可相互借鑒。區(qū)別在于：主體不同，分別是會(huì)計(jì)師事務(wù)所和企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)；獨(dú)立性不同，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)獨(dú)立性更強(qiáng)；目標(biāo)不同，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表，內(nèi)部審計(jì)側(cè)重企業(yè)內(nèi)部管理；審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)也不同。2.如何理解審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其組成要素之間的關(guān)系？答案：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成。固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)是被審計(jì)單位客觀存在的，與審計(jì)人員無(wú)關(guān)。檢查風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)人員的工作有關(guān)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員可通過(guò)控制檢查風(fēng)險(xiǎn)來(lái)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。3.討論審計(jì)重要性在審計(jì)過(guò)程中的運(yùn)用。答案：在計(jì)劃階段，確定重要性水平，以確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍；在實(shí)施階段，根據(jù)重要性判斷已發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)是否重要，決定是否實(shí)施追加程序；在評(píng)價(jià)階段，匯總錯(cuò)報(bào)并與重要性水平比較，判斷對(duì)審計(jì)報(bào)告類(lèi)型的影響。4.分析審計(jì)質(zhì)量控制的重要性。答案：審計(jì)質(zhì)量控制重要性在于保證審計(jì)工作質(zhì)量，提高審計(jì)的可信度和權(quán)威性，維護(hù)社會(huì)公眾利益；有助于提高審計(jì)人員素質(zhì)和工作效率；增強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的競(jìng)爭(zhēng)力，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，保障行業(yè)健康發(fā)展。答案一、單項(xiàng)選擇題1.A2.B3.C4.C5.B6.C7.B8.D9.A