揚(yáng)州稅校面試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的核心特征是（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性答案：B2.增值稅的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%答案：A3.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.20%B.25%C.15%答案：B4.下列屬于直接稅的是（）A.消費(fèi)稅B.關(guān)稅C.個人所得稅答案：C5.稅收征管的首要環(huán)節(jié)是（）A.納稅申報(bào)B.稅務(wù)登記C.稅款征收答案：B6.我國稅收法律關(guān)系權(quán)利主體中，納稅義務(wù)人的確定原則是（）A.屬地原則B.屬人原則C.屬地兼屬人原則答案：C7.稅收法律關(guān)系的客體是指（）A.納稅人B.征稅對象C.征稅主體答案：B8.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）A.3%B.5%C.1%答案：A9.下列稅種中，屬于財(cái)產(chǎn)稅的是（）A.印花稅B.房產(chǎn)稅C.資源稅答案：B10.稅收制度的中心環(huán)節(jié)是（）A.稅目B.稅率C.計(jì)稅依據(jù)答案：B多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括（）A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能答案：ABC2.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅答案：ABC3.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)答案：ABC4.稅收優(yōu)惠的形式有（）A.減稅B.免稅C.出口退稅答案：ABC5.稅務(wù)登記包括（）A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記答案：ABC6.下列屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅款征收方式的有（）A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收答案：ABC7.稅收法律關(guān)系的構(gòu)成要素有（）A.主體B.客體C.內(nèi)容答案：ABC8.下列屬于地方稅的稅種有（）A.契稅B.車船稅C.城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ABC9.納稅申報(bào)的方式有（）A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)答案：ABC10.稅務(wù)行政處罰的種類有（）A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)答案：ABC判斷題（每題2分，共10題）1.稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特征。（）答案：對2.增值稅小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯（部分小規(guī)模納稅人可自開專票）3.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額就是企業(yè)的會計(jì)利潤。（）答案：錯4.稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方的權(quán)利與義務(wù)是對等的。（）答案：錯5.消費(fèi)稅實(shí)行從價定率、從量定額，或者從價定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅的辦法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）答案：對6.所有的企業(yè)都需要繳納企業(yè)所得稅。（）答案：錯（如個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)繳納個人所得稅）7.稅務(wù)登記是整個稅收征收管理的起點(diǎn)。（）答案：對8.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋及其附屬設(shè)施。（）答案：對9.稅收滯納金不屬于行政處罰。（）答案：對10.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間不需要辦理納稅申報(bào)。（）答案：錯簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的財(cái)政職能。答案：稅收的財(cái)政職能是指稅收具有組織財(cái)政收入的功能。稅收憑借國家政治權(quán)力，通過法律強(qiáng)制征收，能把分散的國民收入集中起來，為國家提供穩(wěn)定可靠的財(cái)政收入來源，滿足國家實(shí)現(xiàn)職能的資金需要。2.簡述增值稅的特點(diǎn)。答案：增值稅特點(diǎn)有：不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征；逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性；能平衡稅負(fù)，促進(jìn)公平競爭。3.簡述企業(yè)所得稅的征稅對象。答案：企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得。包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利等權(quán)益性投資所得等。4.簡述稅收征管的主要內(nèi)容。答案：稅收征管主要內(nèi)容包括稅務(wù)登記，即納稅人開業(yè)、變更、注銷等登記；納稅申報(bào)，納稅人按規(guī)定申報(bào)納稅；稅款征收，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征收稅款；稅務(wù)檢查，對納稅人納稅情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收在調(diào)節(jié)收入分配方面的作用及局限性。答案：稅收可通過累進(jìn)所得稅調(diào)節(jié)高收入群體，用財(cái)產(chǎn)稅等調(diào)節(jié)財(cái)富分配，起到促進(jìn)公平作用。但局限性在于，稅收制度可能存在漏洞，高收入者有避稅空間；稅種設(shè)置和稅率調(diào)整難以精準(zhǔn)適應(yīng)復(fù)雜分配狀況，僅靠稅收難以完全解決收入差距問題。2.談?wù)勅绾渭訌?qiáng)稅收風(fēng)險管理。答案：要完善稅收風(fēng)險識別指標(biāo)體系，運(yùn)用大數(shù)據(jù)等技術(shù)精準(zhǔn)識別風(fēng)險。加強(qiáng)部門協(xié)作，實(shí)現(xiàn)信息共享。對不同風(fēng)險等級納稅人分類管理，高風(fēng)險重點(diǎn)監(jiān)控檢查，低風(fēng)險提示輔導(dǎo)，同時提高稅務(wù)人員風(fēng)險應(yīng)對能力。3.討論優(yōu)化納稅服務(wù)的重要性及措施。答案：優(yōu)化納稅服務(wù)能提高納稅人滿意度、遵從度，促進(jìn)征納關(guān)系和諧，利于稅收征管。措施包括簡化辦稅流程，推行電子辦稅；加強(qiáng)政策宣傳和輔導(dǎo)，開展個性化服務(wù)；建立健全納稅服務(wù)評價機(jī)制，不斷改進(jìn)服務(wù)質(zhì)量。4.探