工業(yè)經(jīng)濟(jì)稅制試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.我國(guó)增值稅基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%2.工業(yè)企業(yè)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品繳納的消費(fèi)稅，應(yīng)計(jì)入（）A.生產(chǎn)成本B.銷售費(fèi)用C.稅金及附加D.管理費(fèi)用3.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%D.30%4.下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是（）A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.海鹽D.森林5.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.土地面積B.房產(chǎn)原值C.銷售額D.利潤(rùn)額6.工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)繳納的稅種是（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.土地增值稅D.印花稅7.印花稅的納稅人不包括（）A.立合同人B.合同擔(dān)保人C.立賬簿人D.領(lǐng)受人8.車輛購(gòu)置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%10.工業(yè)企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)繳納的增值稅稅率是（）A.5%B.9%C.13%D.6%二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.關(guān)稅2.下列項(xiàng)目中，準(zhǔn)予從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）A.購(gòu)進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票B.進(jìn)口貨物取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書C.購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票D.接受旅客運(yùn)輸服務(wù)取得的發(fā)票3.消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)包括（）A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)4.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式有（）A.免稅B.減稅C.加計(jì)扣除D.加速折舊5.資源稅的稅目包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦6.下列屬于財(cái)產(chǎn)稅的有（）A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.契稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅7.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照8.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.企業(yè)所得稅9.工業(yè)企業(yè)可能涉及繳納的地方稅費(fèi)有（）A.教育費(fèi)附加B.地方教育附加C.水利建設(shè)基金D.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)10.下列項(xiàng)目中，不得在企業(yè)所得稅前扣除的有（）A.稅收滯納金B(yǎng).罰金、罰款C.贊助支出D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出三、判斷題（每題2分，共20分）1.小規(guī)模納稅人一律按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。（）2.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于集體福利，不需要繳納增值稅。（）3.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)與增值稅的計(jì)稅依據(jù)完全相同。（）4.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）5.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征兩種計(jì)征方式。（）6.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋和建筑物。（）7.車輛購(gòu)置稅在購(gòu)置環(huán)節(jié)一次性征收。（）8.企業(yè)的所有費(fèi)用都可以在企業(yè)所得稅前全額扣除。（）9.印花稅應(yīng)稅合同應(yīng)在合同簽訂時(shí)貼花。（）10.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地不同分為7%、5%、1%三檔。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。答：增值稅特點(diǎn)有：不重復(fù)征稅，具有中性稅收特征；逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。2.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額如何計(jì)算？答：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。先確定收入總額，再按規(guī)定扣減相關(guān)項(xiàng)目得出。3.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)。答：消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)有生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)（自產(chǎn)自銷應(yīng)稅消費(fèi)品）、委托加工環(huán)節(jié)（委托方提貨時(shí)由受托方代收代繳）、進(jìn)口環(huán)節(jié)（進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)）、零售環(huán)節(jié)（如金銀首飾等）。4.簡(jiǎn)述印花稅的納稅義務(wù)人。答：印花稅納稅義務(wù)人包括立合同人（各類合同當(dāng)事人）、立賬簿人（設(shè)立并使用營(yíng)業(yè)賬簿的單位和個(gè)人）、立據(jù)人（產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的立據(jù)人）、領(lǐng)受人（領(lǐng)取權(quán)利、許可證照的單位和個(gè)人）。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論工業(yè)企業(yè)如何進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃以降低稅負(fù)。答：工業(yè)企業(yè)可利用稅收優(yōu)惠政策，如申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)享受低稅率；合理安排成本費(fèi)用扣除，及時(shí)取得合法票據(jù)；選擇合適的納稅人身份，小規(guī)模和一般納稅人稅負(fù)不同；合理規(guī)劃業(yè)務(wù)流程，如分開核算不同稅率業(yè)務(wù)等。2.分析當(dāng)前工業(yè)經(jīng)濟(jì)稅制對(duì)企業(yè)創(chuàng)新的影響。答：當(dāng)前稅制對(duì)企業(yè)創(chuàng)新有積極影響，如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，降低創(chuàng)新成本；高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠，激勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新。但也可能存在不足，如優(yōu)惠范圍窄、手續(xù)復(fù)雜等，需進(jìn)一步完善以更好促進(jìn)創(chuàng)新。3.談?wù)劰I(yè)企業(yè)在應(yīng)對(duì)環(huán)保稅方面可采取的措施。答：工業(yè)企業(yè)可加大環(huán)保投入，采用先進(jìn)環(huán)保技術(shù)和設(shè)備，減少污染物排放，降低環(huán)保稅計(jì)稅依據(jù)；加強(qiáng)環(huán)境管理，規(guī)范監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)；優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高資源利用率，從源頭上減少應(yīng)稅污染物產(chǎn)生。4.討論稅收政策對(duì)工業(yè)企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的作用。答：稅收政策能引導(dǎo)工業(yè)企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。對(duì)新興產(chǎn)業(yè)給予稅收優(yōu)惠，吸引企業(yè)投資，促進(jìn)其發(fā)展；對(duì)高耗能、高污染產(chǎn)業(yè)提高稅負(fù)，促使企業(yè)轉(zhuǎn)型或淘汰。通過(guò)稅收杠桿推動(dòng)資源向優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)流動(dòng)。答案一、單項(xiàng)選擇題1.A2.C3.C4.C5.A6.A7.B8.B9.A10.B二、多項(xiàng)選擇題1.ABD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.AB9.ABC10.ABCD三、判斷題1.×（小規(guī)模納稅人征收率有3%、5%等特殊情況）2.×（用于集體福