后勤食堂賬目管理制度總則目的為加強公司后勤食堂的財務(wù)管理，規(guī)范食堂賬目核算，確保食堂資金安全、合理使用，提高資金使用效益，保障食堂各項工作的順利開展，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司后勤食堂的所有收支賬目管理?；驹瓌t1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，依法進行賬目核算和管理。2.真實性原則：賬目記錄應(yīng)真實、準確、完整地反映食堂的財務(wù)收支情況，不得弄虛作假。3.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的賬目管理制度和操作流程，確保財務(wù)管理工作有序進行。4.公開透明原則：定期公布食堂賬目，接受公司員工的監(jiān)督，確保財務(wù)信息公開透明。財務(wù)管理職責食堂財務(wù)人員職責1.負責食堂日常財務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。2.嚴格執(zhí)行財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，審核各項收支憑證，確保收支合規(guī)、手續(xù)齊全。3.定期編制食堂財務(wù)報表，如實反映食堂財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并及時向相關(guān)領(lǐng)導匯報。4.負責食堂資金的管理，確保資金安全，合理安排資金使用，提高資金使用效率。5.做好食堂固定資產(chǎn)和物資的登記、核算工作，定期進行盤點，保證賬實相符。6.協(xié)助相關(guān)部門做好食堂成本控制和預算管理工作，提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持和分析建議。7.妥善保管財務(wù)檔案，按照規(guī)定進行歸檔和保管，確保檔案資料的完整性和安全性。食堂管理人員職責1.負責食堂的全面管理工作，包括食品采購、加工制作、人員管理等，同時對食堂財務(wù)工作負有監(jiān)督責任。2.審核食堂各項費用支出，確保支出合理、合規(guī)，并簽字確認。3.配合財務(wù)人員做好食堂賬目管理工作，提供相關(guān)財務(wù)信息和數(shù)據(jù)支持。4.定期組織食堂財務(wù)公開，向員工公布食堂收支情況，接受員工監(jiān)督。收入管理餐費收入1.食堂應(yīng)按照公司規(guī)定的餐費標準收取員工餐費。餐費標準如有調(diào)整，應(yīng)及時通知員工。2.員工就餐時，食堂工作人員應(yīng)準確記錄就餐人數(shù)和餐費金額，并開具相應(yīng)的就餐憑證。3.每日營業(yè)結(jié)束后，食堂財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)就餐憑證統(tǒng)計當日餐費收入，并及時足額繳存公司指定賬戶。繳存時應(yīng)填寫繳存單，注明繳存日期、金額、繳存方式等信息。4.食堂應(yīng)建立餐費收入臺賬，詳細記錄每位員工的就餐日期、餐費金額等信息，以便核對和查詢。其他收入1.食堂如有其他收入來源，如小賣部收入、場地出租收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行管理和核算。2.對于小賣部收入，應(yīng)明確商品售價和進價，建立商品進銷存臺賬，定期盤點庫存，確保賬實相符。銷售收入應(yīng)及時繳存公司指定賬戶，并在賬目上如實記錄。3.場地出租收入應(yīng)簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標準、支付方式等條款。租金收入應(yīng)按照合同約定及時收取，并繳存公司指定賬戶，同時進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。支出管理食品采購支出1.食品采購應(yīng)遵循“質(zhì)量第一、價格合理、安全衛(wèi)生”的原則，選擇正規(guī)的供應(yīng)商進行采購。2.采購人員應(yīng)根據(jù)食堂的實際需求，填寫采購申請單，注明采購食品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預算金額等信息，經(jīng)食堂管理人員審核簽字后實施采購。3.采購食品時，應(yīng)要求供應(yīng)商提供正規(guī)發(fā)票或收據(jù)，并在發(fā)票上注明食品名稱、數(shù)量、單價、金額等詳細信息。發(fā)票應(yīng)加蓋供應(yīng)商公章或財務(wù)專用章，確保發(fā)票真實、有效。4.食品采購回來后，采購人員應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單，注明食品名稱、規(guī)格、數(shù)量、供應(yīng)商名稱等信息，并由倉庫管理人員驗收簽字。入庫單應(yīng)一式三聯(lián)，一聯(lián)留存?zhèn)}庫，一聯(lián)交財務(wù)記賬，一聯(lián)交采購人員備查。5.財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)采購申請單、發(fā)票、入庫單等憑證，審核食品采購支出的合理性和合規(guī)性，無誤后進行賬務(wù)處理。對于不符合規(guī)定的支出，財務(wù)人員有權(quán)拒絕報銷。食材加工及調(diào)料支出1.食材加工過程中發(fā)生的水電費、燃料費等支出，應(yīng)根據(jù)實際發(fā)生情況進行記錄和核算。相關(guān)費用應(yīng)取得正規(guī)發(fā)票，并按照公司財務(wù)制度進行報銷。2.調(diào)料采購應(yīng)按照食品采購的管理要求進行，確保采購質(zhì)量和票據(jù)合規(guī)。調(diào)料支出應(yīng)與食材加工支出一并進行核算，準確記錄在食堂成本中。人員工資及福利支出1.食堂工作人員的工資、獎金、補貼等應(yīng)按照公司規(guī)定的標準和發(fā)放方式進行核算和發(fā)放。工資核算應(yīng)準確記錄每位員工的出勤情況、工作績效等信息，確保工資計算準確無誤。2.為食堂工作人員繳納的社會保險、住房公積金等福利費用，應(yīng)按照國家和地方相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并在賬目上如實反映。3.發(fā)放工資及福利時，應(yīng)編制工資表和福利發(fā)放清單，經(jīng)食堂管理人員審核簽字后，由財務(wù)人員通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式發(fā)放至員工個人工資賬戶，并做好相關(guān)賬務(wù)處理。設(shè)備及物資采購支出1.食堂因業(yè)務(wù)需要采購的設(shè)備、物資等，應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)和物資采購管理規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。采購前應(yīng)填寫采購申請單，注明采購物品的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、預算金額等信息，經(jīng)相關(guān)部門審批后實施采購。2.采購設(shè)備及物資時，應(yīng)要求供應(yīng)商提供正規(guī)發(fā)票，并按照合同約定進行驗收。驗收合格后，填寫驗收單，辦理入庫手續(xù)。對于固定資產(chǎn)，應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度進行登記入賬，并計提折舊。3.設(shè)備及物資采購支出應(yīng)根據(jù)發(fā)票、驗收單、入庫單等憑證進行審核報銷，確保支出合理、合規(guī)。財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定對固定資產(chǎn)和物資進行賬務(wù)處理，定期進行盤點，保證賬實相符。其他支出1.食堂發(fā)生的其他費用支出，如辦公用品費、清潔用品費、設(shè)備維修保養(yǎng)費等，應(yīng)按照公司財務(wù)制度進行審批和報銷。相關(guān)費用應(yīng)取得正規(guī)發(fā)票，并注明支出用途和金額等信息。2.對于金額較大的其他支出，應(yīng)提前編制預算，并報公司相關(guān)領(lǐng)導審批。支出時應(yīng)嚴格按照審批后的預算執(zhí)行，確保費用支出控制在預算范圍內(nèi)。賬目核算與報表編制賬目核算1.食堂財務(wù)人員應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理制度，設(shè)置會計科目，進行食堂賬目核算。會計核算應(yīng)采用借貸記賬法，確保賬目記錄清晰、準確。2.每日營業(yè)結(jié)束后，財務(wù)人員應(yīng)及時對當日的收支業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理，登記日記賬和明細賬。記賬憑證應(yīng)附有原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、入庫單、就餐憑證等，確保憑證齊全、合法。3.定期對食堂賬目進行核對，包括總賬與明細賬核對、日記賬與總賬核對、銀行存款日記賬與銀行對賬單核對等。如發(fā)現(xiàn)賬目不符，應(yīng)及時查明原因，進行調(diào)整更正。4.食堂應(yīng)按照權(quán)責發(fā)生制原則進行收入和費用的確認與計量，確保財務(wù)報表真實反映食堂的經(jīng)營成果和財務(wù)狀況。報表編制1.食堂財務(wù)人員應(yīng)定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。報表編制應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求進行，數(shù)據(jù)準確、完整。2.資產(chǎn)負債表應(yīng)反映食堂在某一特定日期的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益狀況；利潤表應(yīng)反映食堂在一定會計期間的收入、費用和利潤情況；現(xiàn)金流量表應(yīng)反映食堂在一定會計期間內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出情況。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)食堂財務(wù)人員、食堂管理人員審核簽字后，報公司相關(guān)領(lǐng)導審閱。公司領(lǐng)導應(yīng)認真審查財務(wù)報表，了解食堂財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為決策提供依據(jù)。4.食堂應(yīng)按照公司規(guī)定的時間和要求，定期向公司財務(wù)部門報送財務(wù)報表，同時留存一份報表備查。財務(wù)報表應(yīng)妥善保管，按照檔案管理規(guī)定進行歸檔，保存期限不少于規(guī)定年限。財務(wù)公開與監(jiān)督財務(wù)公開1.食堂應(yīng)定期進行財務(wù)公開，接受公司員工的監(jiān)督。財務(wù)公開的內(nèi)容包括食堂收支情況、食品采購價格、人員工資福利等信息。2.財務(wù)公開應(yīng)采用多種形式進行，如在食堂顯著位置張貼財務(wù)公開欄、在公司內(nèi)部網(wǎng)站發(fā)布等。財務(wù)公開欄應(yīng)注明公開日期、收支項目、金額等詳細信息，確保員工能夠清晰了解食堂財務(wù)狀況。3.每次財務(wù)公開后，應(yīng)保留相關(guān)記錄，以備員工查詢和監(jiān)督。食堂管理人員應(yīng)及時解答員工對財務(wù)公開內(nèi)容的疑問，接受員工的意見和建議。內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全食堂財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督機制，加強對食堂財務(wù)管理工作的監(jiān)督檢查。內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)包括對財務(wù)制度執(zhí)行情況、賬目核算情況、收支管理情況等方面的監(jiān)督。2.食堂管理人員應(yīng)定期對食堂財務(wù)工作進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。自查內(nèi)容包括財務(wù)制度是否執(zhí)行到位、賬目記錄是否準確、收支手續(xù)是否齊全等。3.公司財務(wù)部門應(yīng)定期對食堂財務(wù)進行審計檢查，審計內(nèi)容包括財務(wù)報表的真實性、合法性、完整性，收支業(yè)務(wù)的合規(guī)性，內(nèi)部控制制度的有效性等。審計結(jié)束后，應(yīng)出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議。外部監(jiān)督1.公司應(yīng)接受上級主管部門、財政部門、審計部門等外部機構(gòu)的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實提供食堂財務(wù)資料和信息。2.對于外部監(jiān)督檢查提出的問題，食堂應(yīng)認真對待，及時整改落實，并將整改情況書面報告相關(guān)部門。票據(jù)與檔案管理票據(jù)管理1.食堂應(yīng)使用正規(guī)的發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)進行財務(wù)收支核算。票據(jù)的購買、使用、保管應(yīng)按照國家有關(guān)票據(jù)管理規(guī)定執(zhí)行。2.財務(wù)人員應(yīng)妥善保管票據(jù)，建立票據(jù)領(lǐng)用登記簿，詳細記錄票據(jù)的種類、號碼、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人員、用途等信息。票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時交回財務(wù)人員核銷，并在登記簿上注明交回日期。3.開具票據(jù)時，應(yīng)按照規(guī)定的內(nèi)容和格式填寫，確保票據(jù)內(nèi)容真實、完整、準確。票據(jù)應(yīng)加蓋食堂財務(wù)專用章或發(fā)票專用章，不得虛開、代開發(fā)票。4.定期對票據(jù)進行盤點，檢查票據(jù)的使用情況和庫存數(shù)量，確保票據(jù)安全。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、被盜等情況，應(yīng)及時報告公司領(lǐng)導，并按照規(guī)定向相關(guān)部門掛失、補辦。檔案管理1.食堂財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、采購合同、發(fā)票收據(jù)、財務(wù)公開記錄等資料。財務(wù)檔案應(yīng)按照國家檔案管理規(guī)定進行整理、歸檔和保管。2.會計憑證應(yīng)按月裝訂成冊，封面應(yīng)注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)等信息，并由裝訂人員和會計主管人員簽字蓋章。會計賬簿應(yīng)按照年度打印成冊，妥善保管。3.財