審計(jì)派駐人員管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司審計(jì)派駐人員的管理，規(guī)范審計(jì)工作流程，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率，確保公司資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)合規(guī)，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有審計(jì)派駐人員，包括但不限于常駐被審計(jì)單位的審計(jì)專員、審計(jì)組長(zhǎng)等。（三）基本原則1.獨(dú)立性原則：審計(jì)派駐人員應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位，不受其他部門或個(gè)人的干涉，客觀公正地開展審計(jì)工作。2.客觀性原則：以事實(shí)為依據(jù)，如實(shí)反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，不隱瞞、不夸大。3.保密性原則：對(duì)審計(jì)工作中涉及的公司機(jī)密、商業(yè)秘密以及被審計(jì)單位的敏感信息嚴(yán)格保密。4.專業(yè)性原則：審計(jì)派駐人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，不斷提升業(yè)務(wù)水平，確保審計(jì)工作的質(zhì)量。二、人員選派與職責(zé)（一）選派標(biāo)準(zhǔn)1.具備扎實(shí)的財(cái)務(wù)、審計(jì)專業(yè)知識(shí)，熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司相關(guān)制度。2.具有良好的溝通協(xié)調(diào)能力、分析判斷能力和文字表達(dá)能力。3.工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，具備較強(qiáng)的責(zé)任心和職業(yè)道德。4.有一定的審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)或相關(guān)項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)者優(yōu)先。（二）選派程序1.根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目需求，由審計(jì)部門提出人員選派建議，報(bào)公司管理層審批。2.公司管理層根據(jù)選派標(biāo)準(zhǔn)，從符合條件的人員中確定審計(jì)派駐人員名單。3.審計(jì)部門負(fù)責(zé)與選派人員進(jìn)行溝通，明確工作任務(wù)、要求和注意事項(xiàng)，并辦理相關(guān)手續(xù)。（三）職責(zé)分工1.審計(jì)專員職責(zé)按照審計(jì)計(jì)劃和工作安排，具體實(shí)施審計(jì)工作，收集、整理審計(jì)證據(jù)。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行初步分析，提出整改建議。協(xié)助審計(jì)組長(zhǎng)編寫審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)與被審計(jì)單位相關(guān)人員的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)反饋審計(jì)工作進(jìn)展情況。2.審計(jì)組長(zhǎng)職責(zé)負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目的整體組織和實(shí)施，制定審計(jì)方案，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)和方法。指導(dǎo)和監(jiān)督審計(jì)專員的工作，審核審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問題進(jìn)行深入分析，提出審計(jì)意見和建議。組織編寫審計(jì)報(bào)告，向公司管理層匯報(bào)審計(jì)工作結(jié)果。負(fù)責(zé)與公司內(nèi)部各部門以及外部相關(guān)機(jī)構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)，確保審計(jì)工作順利進(jìn)行。三、工作流程（一）審計(jì)計(jì)劃制定1.審計(jì)部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和風(fēng)險(xiǎn)管理要求，結(jié)合以往審計(jì)工作情況，制定年度審計(jì)計(jì)劃。2.年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)項(xiàng)目的名稱、目的、范圍、時(shí)間安排、人員配備等內(nèi)容。3.審計(jì)計(jì)劃經(jīng)公司管理層審批后實(shí)施，如有必要，可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。（二）審計(jì)準(zhǔn)備1.審計(jì)組長(zhǎng)根據(jù)審計(jì)計(jì)劃，組織審計(jì)專員開展審前調(diào)查，了解被審計(jì)單位的基本情況、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制制度等。2.制定具體的審計(jì)實(shí)施方案，明確審計(jì)步驟、方法、人員分工和時(shí)間節(jié)點(diǎn)。3.向被審計(jì)單位發(fā)送審計(jì)通知書，告知審計(jì)的目的、范圍、時(shí)間安排以及需要提供的資料等。（三）審計(jì)實(shí)施1.審計(jì)人員按照審計(jì)實(shí)施方案，運(yùn)用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行全面審查。2.通過查閱文件資料、檢查會(huì)計(jì)憑證、實(shí)地盤點(diǎn)資產(chǎn)、訪談相關(guān)人員等方式，收集審計(jì)證據(jù)。3.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行詳細(xì)記錄，編制審計(jì)工作底稿，確保審計(jì)證據(jù)充分、確鑿，審計(jì)結(jié)論客觀、準(zhǔn)確。（四）審計(jì)報(bào)告1.審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)組長(zhǎng)組織審計(jì)專員對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行整理、分析和匯總。2.根據(jù)審計(jì)結(jié)果，編寫審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)意見和建議等內(nèi)容。3.審計(jì)報(bào)告初稿形成后，征求被審計(jì)單位的意見，被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)反饋書面意見。4.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的反饋意見進(jìn)行認(rèn)真研究，如有必要，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善。5.審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司管理層審批。（五）審計(jì)整改跟蹤1.公司管理層批準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告后，向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)整改通知書，明確整改要求和期限。2.被審計(jì)單位應(yīng)按照審計(jì)整改通知書的要求，制定整改措施，落實(shí)整改責(zé)任，按時(shí)完成整改任務(wù)。3.審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)被審計(jì)單位的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，定期向公司管理層匯報(bào)整改進(jìn)展情況。4.如被審計(jì)單位未按時(shí)完成整改任務(wù)或整改不到位，審計(jì)部門應(yīng)督促其繼續(xù)整改，并視情況進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。四、工作紀(jì)律（一）遵守公司規(guī)章制度審計(jì)派駐人員應(yīng)嚴(yán)格遵守公司的各項(xiàng)規(guī)章制度，服從公司的工作安排，按時(shí)完成工作任務(wù)。（二）廉潔自律1.嚴(yán)禁接受被審計(jì)單位的禮品、禮金、宴請(qǐng)以及其他利益輸送。2.不得利用審計(jì)工作之便謀取私利，不得向被審計(jì)單位提出不合理的要求。（三）保守機(jī)密1.對(duì)審計(jì)工作中涉及的公司機(jī)密、商業(yè)秘密以及被審計(jì)單位的敏感信息嚴(yán)格保密，不得泄露給無關(guān)人員。2.審計(jì)工作結(jié)束后，妥善保管審計(jì)資料，不得擅自銷毀或丟失。（四）公正客觀1.審計(jì)派駐人員應(yīng)秉持公正客觀的態(tài)度開展審計(jì)工作，不得偏袒任何一方。2.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)如實(shí)反映，不得隱瞞或歪曲事實(shí)。（五）嚴(yán)禁干預(yù)被審計(jì)單位正常工作1.審計(jì)派駐人員不得參與被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)決策和管理活動(dòng)，不得干預(yù)被審計(jì)單位的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序。2.如因工作需要對(duì)被審計(jì)單位提出改進(jìn)建議，應(yīng)通過正常的審計(jì)程序和渠道進(jìn)行溝通。五、培訓(xùn)與考核（一）培訓(xùn)1.審計(jì)部門應(yīng)定期組織審計(jì)派駐人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提升其專業(yè)知識(shí)和技能水平。2.培訓(xùn)內(nèi)容包括國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、公司制度、審計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)、溝通技巧等方面。3.鼓勵(lì)審計(jì)派駐人員自主學(xué)習(xí)，參加相關(guān)的專業(yè)培訓(xùn)和考試，獲取職業(yè)資格證書。（二）考核1.建立健全審計(jì)派駐人員考核制度，對(duì)其工作業(yè)績(jī)、工作態(tài)度、專業(yè)能力等方面進(jìn)行全面考核。2.考核周期為每年一次，考核結(jié)果分為優(yōu)秀、良好、合格、不合格四個(gè)等級(jí)。3.考核結(jié)果與績(jī)效獎(jiǎng)金、晉升、獎(jiǎng)懲等掛鉤，對(duì)考核優(yōu)秀的人員給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)考核不合格的人員進(jìn)行誡勉談話或調(diào)整工作崗位。六、薪酬與福利（一）薪酬1.審計(jì)派駐人員的薪酬由基本工資、績(jī)效工資、獎(jiǎng)金等部分組成。2.基本工資根據(jù)其崗位職級(jí)和工作經(jīng)驗(yàn)確定，績(jī)效工資根據(jù)考核結(jié)果發(fā)放，獎(jiǎng)金根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和個(gè)人工作表現(xiàn)發(fā)放。（二）福利1.按照公司規(guī)定享受五險(xiǎn)一金、帶薪年假、病假、婚