外企財務(wù)資金管理制度總則目的本制度旨在規(guī)范外企財務(wù)資金管理，確保資金安全、高效運作，保障公司各項業(yè)務(wù)的順利開展，實現(xiàn)公司價值最大化。適用范圍本制度適用于本外企及其所屬各部門、分支機構(gòu)。基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)制度。2.安全性原則：確保資金安全，防范各類資金風(fēng)險。3.效益性原則：合理配置資金，提高資金使用效益。4.規(guī)范性原則：規(guī)范資金管理流程，明確各環(huán)節(jié)職責(zé)。資金預(yù)算管理預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)年度業(yè)務(wù)計劃和工作安排，編制本部門資金預(yù)算草案，詳細說明資金收支的項目、金額、時間等。2.財務(wù)部門負責(zé)匯總各部門預(yù)算草案，結(jié)合公司整體戰(zhàn)略目標和財務(wù)狀況，進行綜合平衡和審核，形成公司年度資金預(yù)算方案。3.年度資金預(yù)算方案經(jīng)公司管理層審議通過后，報董事會批準。預(yù)算執(zhí)行1.各部門必須嚴格按照批準的資金預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算項目和金額。2.財務(wù)部門應(yīng)建立資金預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準。預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時，可申請預(yù)算調(diào)整：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化；公司經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整；不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行；其他經(jīng)公司管理層認定需要調(diào)整預(yù)算的情況。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等，經(jīng)相關(guān)部門審核后，報公司管理層審批。資金收支管理收入管理1.公司各項收入應(yīng)及時足額入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴禁收款不入賬、截留、挪用等行為。2.銷售部門負責(zé)銷售款項的催收工作，確保銷售貨款及時回籠。財務(wù)部門應(yīng)定期與銷售部門核對銷售數(shù)據(jù)和收款情況，共同做好應(yīng)收賬款的管理。3.對于其他收入，如租金收入、利息收入等，相關(guān)部門應(yīng)按照規(guī)定及時辦理收款手續(xù)，并交財務(wù)部門入賬。支出管理1.公司各項支出應(yīng)嚴格按照審批權(quán)限和程序進行審批，確保支出的合理性、合法性。2.支出審批流程：經(jīng)辦人填寫費用報銷單或付款申請單，注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)發(fā)票、合同等原始憑證。部門負責(zé)人審核簽字，確認支出的真實性、必要性。財務(wù)部門審核，重點審核票據(jù)的合法性、合規(guī)性，支出金額是否與預(yù)算相符等。公司管理層審批，根據(jù)支出金額大小和性質(zhì)，由相應(yīng)層級的管理層進行審批。財務(wù)部門根據(jù)審批后的報銷單或付款申請單進行支付。3.嚴禁無預(yù)算支出、超預(yù)算支出和未經(jīng)審批的支出。對于不符合規(guī)定的支出，財務(wù)部門有權(quán)拒絕支付。資金結(jié)算管理結(jié)算方式1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要，選擇合適的資金結(jié)算方式，包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、票據(jù)結(jié)算等。2.對于金額較大的款項支付，原則上應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，以確保資金安全。銀行賬戶管理1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和銀行相關(guān)規(guī)定，開立和使用銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更、撤銷應(yīng)報公司管理層批準，并報財務(wù)部門備案。2.財務(wù)部門應(yīng)定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。3.嚴禁出租、出借銀行賬戶，嚴禁利用銀行賬戶進行違法違規(guī)活動。票據(jù)管理1.公司涉及的票據(jù)包括支票、匯票、本票、發(fā)票等。票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等應(yīng)嚴格按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立票據(jù)登記簿，記錄票據(jù)的種類、號碼、購買日期、領(lǐng)用情況、使用情況、核銷日期等信息。3.票據(jù)使用人員應(yīng)妥善保管票據(jù)，不得丟失、損毀。票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時交回財務(wù)部門核銷。資金風(fēng)險管理風(fēng)險識別與評估1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司資金風(fēng)險進行識別和評估，分析可能存在的風(fēng)險因素，如市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險等。2.根據(jù)風(fēng)險識別和評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，明確風(fēng)險控制責(zé)任人和控制目標。風(fēng)險控制措施1.市場風(fēng)險控制：關(guān)注宏觀經(jīng)濟形勢和市場變化，合理調(diào)整資金投資結(jié)構(gòu)，降低市場波動對資金收益的影響。2.信用風(fēng)險控制：加強客戶信用管理，建立客戶信用檔案，對客戶進行信用評級，合理確定信用額度和信用期限。對于信用狀況不佳的客戶，應(yīng)采取相應(yīng)的風(fēng)險防范措施，如要求提供擔(dān)保、加強貨款催收等。3.流動性風(fēng)險控制：合理安排資金收支計劃，確保公司資金流動性充足。預(yù)留一定的現(xiàn)金儲備，以應(yīng)對突發(fā)情況。同時，加強與銀行等金融機構(gòu)的合作，拓寬融資渠道，提高融資能力。資金內(nèi)部控制崗位設(shè)置與職責(zé)分離1.公司應(yīng)建立健全資金內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.資金管理崗位主要包括資金預(yù)算編制、資金收支審核、資金結(jié)算、資金保管等。各崗位應(yīng)嚴格按照規(guī)定的職責(zé)和流程操作，不得越權(quán)行事。授權(quán)審批制度1.公司應(yīng)建立授權(quán)審批制度，明確不同層級管理人員的資金審批權(quán)限。審批權(quán)限應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模、業(yè)務(wù)性質(zhì)、風(fēng)險程度等因素合理確定。2.所有資金收支業(yè)務(wù)必須經(jīng)過授權(quán)審批，未經(jīng)授權(quán)不得辦理資金收支。授權(quán)審批應(yīng)遵循“誰審批、誰負責(zé)”的原則。內(nèi)部審計與監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對資金管理情況進行審計，檢查資金管理制度的執(zhí)行情況、資金收支的合規(guī)性、資金安全等。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對資金管理的日常監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資金管理過程中存在的問題。對于重大資金問題，應(yīng)及時向上級報告。財務(wù)人員管理人員配備1.公司應(yīng)根據(jù)資金管理工作的需要，配備足夠數(shù)量的專業(yè)財務(wù)人員，確保資金管理工作的順利開展。2.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財務(wù)法規(guī)和公司財務(wù)制度。培訓(xùn)與考核1.公司應(yīng)定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.建立財務(wù)人員考核制度，對財務(wù)人員的工作業(yè)績、職業(yè)操守等進行考核評價，考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤。附則解釋