小學(xué)財(cái)物登記管理制度總則1.目的為了加強(qiáng)小學(xué)財(cái)物管理，規(guī)范財(cái)物登記行為，保障學(xué)校財(cái)物的安全與完整，提高財(cái)物使用效益，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于本校各部門、各班級及全體教職員工。3.基本原則統(tǒng)一管理原則：學(xué)校財(cái)物實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理，確保財(cái)物管理的規(guī)范化、科學(xué)化。分級負(fù)責(zé)原則：根據(jù)財(cái)物的使用部門和管理職責(zé)，實(shí)行分級負(fù)責(zé)，明確責(zé)任主體。管用結(jié)合原則：財(cái)物管理與使用相結(jié)合，提高財(cái)物的使用效益，避免資源浪費(fèi)。勤儉節(jié)約原則：樹立勤儉節(jié)約意識，合理配置財(cái)物資源，降低辦學(xué)成本。財(cái)物登記管理職責(zé)1.學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校財(cái)物登記管理工作，制定財(cái)物管理的方針、政策和制度。審批學(xué)校年度財(cái)物預(yù)算和重大財(cái)物采購、處置等事項(xiàng)。監(jiān)督檢查學(xué)校財(cái)物登記管理工作的執(zhí)行情況。2.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)制定學(xué)校財(cái)物登記管理制度和財(cái)務(wù)核算辦法。組織編制學(xué)校年度財(cái)物預(yù)算，審核各部門財(cái)物預(yù)算申請。負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)物的賬務(wù)核算，定期進(jìn)行財(cái)物清查和財(cái)務(wù)報(bào)表編制。監(jiān)督檢查學(xué)校財(cái)物的采購、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)手續(xù)。對違反財(cái)物登記管理制度的行為進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督和處理。3.資產(chǎn)管理部門職責(zé)負(fù)責(zé)制定學(xué)校固定資產(chǎn)管理制度和資產(chǎn)清查計(jì)劃。組織學(xué)校固定資產(chǎn)的清查、登記、統(tǒng)計(jì)和日常管理工作。審核固定資產(chǎn)的采購、驗(yàn)收、維修、報(bào)廢等申請，辦理相關(guān)手續(xù)。建立固定資產(chǎn)臺賬和卡片，定期核對賬目，確保賬實(shí)相符。監(jiān)督檢查固定資產(chǎn)的使用情況，提高資產(chǎn)使用效益。4.使用部門職責(zé)負(fù)責(zé)本部門財(cái)物的日常管理和使用，制定本部門財(cái)物使用計(jì)劃。落實(shí)本部門財(cái)物的保管責(zé)任，確保財(cái)物安全完整。定期對本部門財(cái)物進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)上報(bào)財(cái)物增減變動情況。配合學(xué)校財(cái)務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門做好財(cái)物登記管理工作。財(cái)物登記分類及內(nèi)容1.固定資產(chǎn)登記定義：使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價(jià)值1000元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。登記內(nèi)容：包括資產(chǎn)名稱、型號規(guī)格、購置日期、購置價(jià)格、資產(chǎn)編號、使用部門、保管人等。登記方式：采用電子臺賬和紙質(zhì)卡片相結(jié)合的方式進(jìn)行登記。電子臺賬應(yīng)詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的基本信息、變動情況等；紙質(zhì)卡片應(yīng)粘貼在固定資產(chǎn)上，標(biāo)明資產(chǎn)編號、名稱、規(guī)格型號、購置日期、使用部門等信息。2.流動資產(chǎn)登記定義：指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。登記內(nèi)容：現(xiàn)金：每日進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，登記現(xiàn)金日記賬，記錄現(xiàn)金收入、支出和結(jié)余情況。銀行存款：按照銀行賬戶分別設(shè)置銀行存款日記賬，記錄銀行存款的收支情況，每月與銀行對賬單進(jìn)行核對。零余額賬戶用款額度：根據(jù)財(cái)政部門下達(dá)的用款額度，及時(shí)登記零余額賬戶用款額度日記賬，記錄額度的下達(dá)、使用和結(jié)余情況。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)：包括應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等，按照往來單位或個(gè)人設(shè)置明細(xì)賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的發(fā)生、收回、核銷等情況。存貨：包括庫存材料、低值易耗品等，按照存貨類別設(shè)置明細(xì)賬，記錄存貨的購入、發(fā)出、結(jié)存數(shù)量和金額。3.無形資產(chǎn)登記定義：指學(xué)校擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。登記內(nèi)容：包括無形資產(chǎn)名稱、取得方式、取得日期、入賬價(jià)值、有效期限、使用部門等。登記方式：采用電子臺賬進(jìn)行登記，詳細(xì)記錄無形資產(chǎn)的基本信息、變動情況等。財(cái)物采購登記管理1.采購計(jì)劃編制各部門根據(jù)工作需要和實(shí)際情況，每年年底編制下一年度財(cái)物采購計(jì)劃，報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門根據(jù)學(xué)校年度預(yù)算和各部門采購計(jì)劃，綜合平衡后編制學(xué)校年度財(cái)物采購預(yù)算，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。2.采購申請審批各部門根據(jù)批準(zhǔn)的采購計(jì)劃，填寫財(cái)物采購申請表，注明采購項(xiàng)目名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額、采購方式等內(nèi)容，報(bào)部門負(fù)責(zé)人審核。部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)審批；超過規(guī)定金額的采購項(xiàng)目，還需報(bào)學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)審批。3.采購實(shí)施學(xué)校采購部門根據(jù)批準(zhǔn)的采購申請，按照政府采購相關(guān)規(guī)定和學(xué)校采購管理辦法組織實(shí)施采購。采購過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照采購程序進(jìn)行，包括招標(biāo)、詢價(jià)、談判等方式，確保采購過程公開、公平、公正。采購合同簽訂后，采購部門應(yīng)及時(shí)將合同副本送財(cái)務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門備案。4.采購登記采購部門在采購活動完成后，應(yīng)及時(shí)將采購項(xiàng)目的相關(guān)信息進(jìn)行登記，包括采購項(xiàng)目名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、采購金額、采購日期、供應(yīng)商名稱等。財(cái)務(wù)部門根據(jù)采購合同和發(fā)票等憑證，對采購項(xiàng)目進(jìn)行賬務(wù)處理，并登記相關(guān)財(cái)務(wù)賬目。資產(chǎn)管理部門根據(jù)采購驗(yàn)收單，對采購的固定資產(chǎn)進(jìn)行登記入賬，建立固定資產(chǎn)臺賬和卡片。財(cái)物驗(yàn)收登記管理1.驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)驗(yàn)收：按照采購合同約定的規(guī)格型號、數(shù)量、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行驗(yàn)收，檢查資產(chǎn)的外觀、性能、質(zhì)量等是否符合要求。流動資產(chǎn)驗(yàn)收：對購入的材料、物資等進(jìn)行數(shù)量、質(zhì)量驗(yàn)收，檢查是否與采購合同一致。無形資產(chǎn)驗(yàn)收：對取得的無形資產(chǎn)，檢查相關(guān)證書、文件等是否齊全，確認(rèn)其合法性和有效性。2.驗(yàn)收程序采購部門組織相關(guān)人員對采購的財(cái)物進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收人員應(yīng)包括使用部門代表、資產(chǎn)管理部門人員等。驗(yàn)收人員按照驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)對財(cái)物進(jìn)行逐一檢查，填寫驗(yàn)收單，注明驗(yàn)收情況、驗(yàn)收結(jié)論等內(nèi)容。驗(yàn)收合格的財(cái)物，驗(yàn)收人員簽字確認(rèn)后，交資產(chǎn)管理部門辦理入庫或入賬手續(xù)；驗(yàn)收不合格的財(cái)物，采購部門應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理。3.驗(yàn)收登記資產(chǎn)管理部門根據(jù)驗(yàn)收單，對驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)進(jìn)行登記入賬，更新固定資產(chǎn)臺賬和卡片信息。財(cái)務(wù)部門根據(jù)驗(yàn)收單和發(fā)票等憑證，對采購項(xiàng)目進(jìn)行賬務(wù)處理，登記相關(guān)財(cái)務(wù)賬目。對于驗(yàn)收不合格的財(cái)物，應(yīng)在相關(guān)登記記錄中注明情況，并跟蹤處理結(jié)果。財(cái)物保管登記管理1.保管責(zé)任劃分固定資產(chǎn)保管：按照“誰使用、誰保管”的原則，明確各使用部門和保管人的保管責(zé)任。保管人應(yīng)負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)和安全管理。流動資產(chǎn)保管：現(xiàn)金由出納人員負(fù)責(zé)保管，銀行存款由財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)管理，存貨由倉庫管理人員負(fù)責(zé)保管。保管人員應(yīng)按照規(guī)定的保管要求，確保資產(chǎn)的安全完整。無形資產(chǎn)保管：對于有證書、文件等載體的無形資產(chǎn)，由專人負(fù)責(zé)保管；對于電子數(shù)據(jù)等無形資產(chǎn)，應(yīng)采取安全的存儲和備份措施。2.保管措施固定資產(chǎn)保管：建立固定資產(chǎn)保管制度，明確保管要求和操作規(guī)程。對貴重設(shè)備、精密儀器等應(yīng)指定專人保管，并定期進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)。流動資產(chǎn)保管：現(xiàn)金應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜中，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度；銀行存款應(yīng)定期核對賬目，確保資金安全；存貨應(yīng)分類存放，做好防潮、防蟲、防火等工作。無形資產(chǎn)保管：對無形資產(chǎn)的載體應(yīng)妥善保管，防止丟失、損壞；對電子數(shù)據(jù)應(yīng)設(shè)置訪問權(quán)限，定期進(jìn)行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。3.保管登記資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)保管臺賬，記錄固定資產(chǎn)的保管地點(diǎn)、保管人等信息，并定期進(jìn)行核對。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立現(xiàn)金、銀行存款等流動資產(chǎn)保管臺賬，記錄資金的收支情況和保管人員信息。對于無形資產(chǎn)，應(yīng)建立無形資產(chǎn)保管記錄，記錄其保管情況和變動信息。財(cái)物使用登記管理1.使用審批各部門使用財(cái)物時(shí)，應(yīng)填寫財(cái)物使用申請表，注明使用項(xiàng)目名稱、使用時(shí)間、使用數(shù)量、使用原因等內(nèi)容，報(bào)部門負(fù)責(zé)人審批。涉及貴重設(shè)備、精密儀器等財(cái)物的使用，還需報(bào)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.使用登記使用部門應(yīng)建立財(cái)物使用登記臺賬，詳細(xì)記錄財(cái)物的使用情況，包括使用時(shí)間、使用人員、使用項(xiàng)目、歸還時(shí)間等。資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期檢查財(cái)物使用登記情況，確保財(cái)物使用符合規(guī)定。3.使用監(jiān)督學(xué)校財(cái)務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)物使用情況的監(jiān)督檢查，定期或不定期對各部門財(cái)物使用情況進(jìn)行抽查。對于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)使用財(cái)物行為，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行糾正，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。財(cái)物維修登記管理1.維修申請財(cái)物使用部門發(fā)現(xiàn)財(cái)物需要維修時(shí)，應(yīng)填寫財(cái)物維修申請表，注明維修項(xiàng)目名稱、規(guī)格型號、故障情況、維修預(yù)算等內(nèi)容，報(bào)部門負(fù)責(zé)人審核。部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)審批；超過規(guī)定金額的維修項(xiàng)目，還需報(bào)學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)審批。2.維修實(shí)施學(xué)校維修管理部門根據(jù)批準(zhǔn)的維修申請，組織實(shí)施維修工作。維修人員應(yīng)按照維修標(biāo)準(zhǔn)和操作規(guī)程進(jìn)行維修，確保維修質(zhì)量。維修過程中，應(yīng)做好維修記錄，包括維修時(shí)間、維修人員、維修內(nèi)容、維修費(fèi)用等。3.維修登記維修管理部門在維修工作完成后，應(yīng)及時(shí)將維修項(xiàng)目的相關(guān)信息進(jìn)行登記，包括維修項(xiàng)目名稱、規(guī)格型號、維修時(shí)間、維修費(fèi)用、維修人員等。財(cái)務(wù)部門根據(jù)維修發(fā)票和維修登記記錄，對維修費(fèi)用進(jìn)行賬務(wù)處理，并登記相關(guān)財(cái)務(wù)賬目。資產(chǎn)管理部門根據(jù)維修情況，對固定資產(chǎn)的維修記錄進(jìn)行更新，確保資產(chǎn)信息的準(zhǔn)確性。財(cái)物處置登記管理1.處置范圍包括固定資產(chǎn)的報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓、捐贈等，流動資產(chǎn)的盤虧、報(bào)廢、毀損等，無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、核銷等。2.處置審批各部門提出財(cái)物處置申請，填寫財(cái)物處置申請表，注明處置項(xiàng)目名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、處置原因、處置方式、處置價(jià)格等內(nèi)容，報(bào)部門負(fù)責(zé)人審核。部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)審批；超過規(guī)定金額的處置項(xiàng)目，還需報(bào)學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)審批，并按照規(guī)定報(bào)相關(guān)部門備案。3.處置實(shí)施學(xué)校根據(jù)批準(zhǔn)的處置申請，組織實(shí)施財(cái)物處置工作。對于固定資產(chǎn)的報(bào)廢、出售等處置，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行評估、拍賣等程序；對于流動資產(chǎn)的盤虧、報(bào)廢等處置，應(yīng)進(jìn)行清查核實(shí)，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。處置過程中，應(yīng)做好相關(guān)記錄，包括處置時(shí)間、處置方式、處置價(jià)格、處置收入等。4.處置登記資產(chǎn)管理部門根據(jù)處置結(jié)果，對固定資產(chǎn)臺賬和卡片進(jìn)行調(diào)整，注銷相關(guān)資產(chǎn)信息。財(cái)務(wù)部門根據(jù)處置收入和處置費(fèi)用等憑證，對處置項(xiàng)目進(jìn)行賬務(wù)處理，并登記相關(guān)財(cái)務(wù)賬目。學(xué)校應(yīng)建立財(cái)物處置檔案，將處置申請表、評估報(bào)告、拍賣文件、處置收入憑證等資料進(jìn)行歸檔保存。財(cái)物清查登記管理1.清查范圍包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等學(xué)校所有財(cái)物。2.清查時(shí)間每年定期進(jìn)行一次全面清查，清查時(shí)間一般為年末；根據(jù)工作需要，也可進(jìn)行不定期清查。3.清查方法采用實(shí)地盤點(diǎn)、賬目核對等方法進(jìn)行清查。對固定資產(chǎn)應(yīng)逐一盤點(diǎn)，核對賬實(shí)是否相符；對流動資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行抽樣盤點(diǎn)，核對賬目余額；對無形資產(chǎn)應(yīng)檢查相關(guān)證書、文件等是否齊全，核對賬目記錄。4.清查程序?qū)W校成立財(cái)物清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)清查工作。各部門按照清查要求，對本部門財(cái)物進(jìn)行自查，并填寫財(cái)物清查登記表。學(xué)校清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組組織相關(guān)人員對各部門清查情況進(jìn)行復(fù)查，對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行核實(shí)和處理。財(cái)務(wù)部門根據(jù)清查結(jié)果，編制財(cái)物清查報(bào)告，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。5.清查結(jié)果處理對于清查中發(fā)現(xiàn)的賬實(shí)不符情況，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整和處理。對于盤盈的財(cái)物，應(yīng)及時(shí)入賬，并按照規(guī)定進(jìn)行審批和處理；對于盤虧的財(cái)物，應(yīng)查明責(zé)任，屬于責(zé)任人原因造成的，應(yīng)追究責(zé)任人責(zé)任；屬于自然災(zāi)害等不可抗力原因造成的，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷。財(cái)物登記檔案管理1.檔案內(nèi)容包括財(cái)物登記管理制度、采購合同、驗(yàn)收單、保管臺賬、使用登記臺賬、維修記錄、處置申請表、清查報(bào)告等與財(cái)物登記管理相關(guān)的文件、資料。2.檔案保管學(xué)校應(yīng)指定專人