公司全套財(cái)務(wù)管理制度總則一、目的為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效率，保障公司資產(chǎn)的安全和完整，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。二、適用范圍本制度適用于公司及其所屬各單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括財(cái)務(wù)預(yù)算、資金管理、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表、成本管理、資產(chǎn)管理、稅務(wù)管理等方面。三、管理原則1.合法性原則：公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，不得違反法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的要求。2.真實(shí)性原則：公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得提供虛假的財(cái)務(wù)信息。3.效益性原則：公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，注重資金的使用效率和投資回報(bào)率，不得浪費(fèi)資金和資產(chǎn)。4.權(quán)責(zé)明確原則：公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須明確各部門和各崗位的財(cái)務(wù)職責(zé)和權(quán)限，做到權(quán)責(zé)明確、相互制約，不得出現(xiàn)權(quán)責(zé)不清、管理混亂的情況。四、管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)1.公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部設(shè)財(cái)務(wù)部經(jīng)理一名，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的日常管理工作；設(shè)會(huì)計(jì)主管一名，負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作；設(shè)出納一名，負(fù)責(zé)公司的資金收付和銀行結(jié)算工作。2.財(cái)務(wù)部的主要職責(zé)包括：（1）制定公司的財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)預(yù)算，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行；（2）負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作，定期向公司董事會(huì)和管理層報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表；（3）負(fù)責(zé)公司的資金管理工作，合理安排公司的資金，提高資金使用效率；（4）負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理工作，定期對公司的資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，確保公司資產(chǎn)的安全和完整；（5）負(fù)責(zé)公司的稅務(wù)管理工作，依法納稅，合理避稅，降低公司的稅務(wù)成本；（6）負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)分析工作，定期對公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為公司的決策提供依據(jù)；（7）完成公司董事會(huì)和管理層交辦的其他財(cái)務(wù)工作。五、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.公司實(shí)行全面預(yù)算管理，預(yù)算管理包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整和預(yù)算考核等環(huán)節(jié)。2.預(yù)算編制（1）公司每年年底編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算，財(cái)務(wù)預(yù)算包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算等。（2）財(cái)務(wù)預(yù)算編制的原則：堅(jiān)持效益優(yōu)先、量入為出、綜合平衡、統(tǒng)籌兼顧的原則；堅(jiān)持與公司的發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營計(jì)劃相銜接的原則；堅(jiān)持與公司的財(cái)務(wù)管理制度相適應(yīng)的原則。（3）財(cái)務(wù)預(yù)算編制的程序：由公司各部門根據(jù)公司的年度經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)管理制度，編制本部門的預(yù)算草案；財(cái)務(wù)部對各部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總和審核，編制公司的預(yù)算草案；公司董事會(huì)對公司的預(yù)算草案進(jìn)行審議和批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后的預(yù)算作為公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算。3.預(yù)算執(zhí)行（1）公司各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行公司的財(cái)務(wù)預(yù)算，不得超預(yù)算支出。（2）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對公司的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。（3）公司各部門必須定期向財(cái)務(wù)部報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，財(cái)務(wù)部必須定期向公司董事會(huì)和管理層報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。4.預(yù)算調(diào)整（1）公司在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場變化、政策調(diào)整等原因需要調(diào)整預(yù)算的，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。（2）預(yù)算調(diào)整的程序：由公司各部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因和調(diào)整的內(nèi)容；財(cái)務(wù)部對各部門的預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見；公司董事會(huì)對財(cái)務(wù)部的審核意見進(jìn)行審議和批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案作為公司的預(yù)算調(diào)整文件。5.預(yù)算考核（1）公司實(shí)行預(yù)算考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核和評價(jià)。（2）預(yù)算考核的原則：堅(jiān)持客觀公正、科學(xué)合理、獎(jiǎng)懲分明的原則；堅(jiān)持與公司的績效考核制度相銜接的原則；堅(jiān)持與公司的激勵(lì)機(jī)制相配套的原則。（3）預(yù)算考核的內(nèi)容：包括預(yù)算完成情況、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算調(diào)整情況等方面。（4）預(yù)算考核的程序：由財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況，編制預(yù)算考核報(bào)告；公司董事會(huì)對財(cái)務(wù)部的預(yù)算考核報(bào)告進(jìn)行審議和批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后的預(yù)算考核報(bào)告作為公司對各部門進(jìn)行考核和評價(jià)的依據(jù)；公司根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對各部門進(jìn)行獎(jiǎng)懲。六、資金管理1.公司實(shí)行資金集中管理，資金集中管理包括資金籌集、資金使用、資金結(jié)算和資金監(jiān)控等環(huán)節(jié)。2.資金籌集（1）公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理籌集資金，確保資金的及時(shí)供應(yīng)。（2）公司籌集資金的方式包括銀行借款、發(fā)行債券、發(fā)行股票等。（3）公司籌集資金必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和金融政策的規(guī)定，不得違反法律法規(guī)和金融政策的要求。3.資金使用（1）公司實(shí)行資金預(yù)算管理制度，各部門必須嚴(yán)格按照資金預(yù)算使用資金，不得超預(yù)算使用資金。（2）公司使用資金必須堅(jiān)持效益優(yōu)先、節(jié)約使用的原則，不得浪費(fèi)資金和資產(chǎn)。（3）公司使用資金必須嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，不得違反法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的要求。4.資金結(jié)算（1）公司實(shí)行資金集中結(jié)算制度，所有資金收支必須通過公司的銀行賬戶進(jìn)行結(jié)算。（2）公司的銀行賬戶由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，各部門不得擅自開設(shè)銀行賬戶。（3）公司的資金結(jié)算必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和金融政策的規(guī)定，不得違反法律法規(guī)和金融政策的要求。5.資金監(jiān)控（1）公司設(shè)立資金監(jiān)控機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對公司的資金使用情況進(jìn)行監(jiān)控和管理。（2）資金監(jiān)控機(jī)構(gòu)必須定期對公司的資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用中存在的問題。（3）公司各部門必須配合資金監(jiān)控機(jī)構(gòu)的工作，如實(shí)提供資金使用情況的相關(guān)信息。七、會(huì)計(jì)核算1.公司實(shí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度，會(huì)計(jì)核算必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.會(huì)計(jì)核算的基本要求（1）會(huì)計(jì)核算必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，不得虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或者隱瞞經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。（2）會(huì)計(jì)核算必須按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表格式進(jìn)行，不得隨意變更會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表格式。（3）會(huì)計(jì)核算必須按照規(guī)定的會(huì)計(jì)期間進(jìn)行，不得提前或者推遲會(huì)計(jì)期間。（4）會(huì)計(jì)核算必須按照規(guī)定的記賬方法進(jìn)行，不得隨意變更記賬方法。3.會(huì)計(jì)憑證的管理（1）公司的會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證，原始憑證是會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)，記賬憑證是會(huì)計(jì)核算的依據(jù)。（2）公司的會(huì)計(jì)憑證必須由專人負(fù)責(zé)管理，不得遺失或者損毀。（3）公司的會(huì)計(jì)憑證必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行審核和記賬，不得隨意審核和記賬。4.會(huì)計(jì)賬簿的管理（1）公司的會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等，總賬是會(huì)計(jì)核算的總括，明細(xì)賬是會(huì)計(jì)核算的明細(xì)，日記賬是會(huì)計(jì)核算的序時(shí)。（2）公司的會(huì)計(jì)賬簿必須由專人負(fù)責(zé)管理，不得遺失或者損毀。（3）公司的會(huì)計(jì)賬簿必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行登記和結(jié)賬，不得隨意登記和結(jié)賬。5.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制（1）公司的財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等，財(cái)務(wù)報(bào)表是會(huì)計(jì)核算的綜合反映。（2）公司的財(cái)務(wù)報(bào)表必須按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行編制，不得隨意編制。（3）公司的財(cái)務(wù)報(bào)表必須經(jīng)過會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，審計(jì)報(bào)告作為公司財(cái)務(wù)報(bào)表的附件。八、成本管理1.公司實(shí)行成本核算制度，成本核算必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的成本水平和成本構(gòu)成。2.成本核算的對象和范圍（1）成本核算的對象為公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種產(chǎn)品、勞務(wù)和作業(yè)。（2）成本核算的范圍包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。3.成本核算的方法（1）公司采用品種法、分批法、分步法等成本核算方法，根據(jù)公司的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求選擇合適的成本核算方法。（2）成本核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，必須經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中予以說明。4.成本控制（1）公司實(shí)行成本控制制度，成本控制必須貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營的全過程。（2）公司的成本控制措施包括制定成本計(jì)劃、控制成本支出、降低成本消耗等。（3）公司各部門必須配合成本控制工作，共同降低公司的成本水平。九、資產(chǎn)管理1.公司實(shí)行資產(chǎn)管理制度，資產(chǎn)管理制度包括資產(chǎn)購置、資產(chǎn)使用、資產(chǎn)折舊、資產(chǎn)清查和資產(chǎn)處置等環(huán)節(jié)。2.資產(chǎn)購置（1）公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理購置資產(chǎn)，確保資產(chǎn)的質(zhì)量和效益。（2）公司購置資產(chǎn)必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，不得違反法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的要求。（3）公司購置資產(chǎn)必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，不得擅自購置資產(chǎn)。3.資產(chǎn)使用（1）公司實(shí)行資產(chǎn)使用責(zé)任制，各部門必須指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的使用和管理，確保資產(chǎn)的安全和完整。（2）公司的資產(chǎn)使用必須堅(jiān)持節(jié)約使用、提高效益的原則，不得浪費(fèi)資產(chǎn)和資源。（3）公司的資產(chǎn)使用必須嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，不得違反法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的要求。4.資產(chǎn)折舊（1）公司的固定資產(chǎn)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提折舊，折舊計(jì)入成本費(fèi)用。（2）公司的無形資產(chǎn)按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進(jìn)行攤銷，攤銷計(jì)入成本費(fèi)用。5.資產(chǎn)清查（1）公司定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查，清查的內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)值等方面。（2）公司的資產(chǎn)清查必須由專人負(fù)責(zé)，不得遺漏或者隱瞞資產(chǎn)清查的內(nèi)容。（3）公司的資產(chǎn)清查結(jié)果必須及時(shí)進(jìn)行處理，對發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)損失必須及時(shí)進(jìn)行核銷。6.資產(chǎn)處置（1）公司的資產(chǎn)處置必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，不得擅自處置資產(chǎn)。（2）公司的資產(chǎn)處置方式包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢等，處置收入計(jì)入公司的收入。（3）公司的資產(chǎn)處置必須按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行，不得違反法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的要求。十、稅務(wù)管理1.公司實(shí)行稅務(wù)管理制度，稅務(wù)管理制度包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納、稅務(wù)籌劃等環(huán)節(jié)。2.稅務(wù)登記（1）公司按照國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，取得稅務(wù)登記證。（2）公司的稅務(wù)登記事項(xiàng)發(fā)生變更的，必須按照規(guī)定的程序辦理變更稅務(wù)登記手續(xù)。3.納稅申報(bào)（1）公司按照國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理納稅申報(bào)手續(xù)，如實(shí)申報(bào)納稅事項(xiàng)。（2）公司的納稅申報(bào)事項(xiàng)發(fā)生變更的，必須按照規(guī)定的程序辦理變更納稅申報(bào)手續(xù)。4.稅款繳納（1）公司按照國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)繳納稅款，不得拖欠稅款。（2）公司的稅款繳納方式包括銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金繳納等，繳納稅款必須取得稅務(wù)機(jī)關(guān)的完稅憑證。5.稅務(wù)籌劃（1）公司在遵守國家有關(guān)法律法規(guī)的前提下，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司的稅務(wù)成本。（2）公司的稅務(wù)籌劃方案必須經(jīng)過公司董事會(huì)批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中予以說明。十一、財(cái)務(wù)分析1.公司實(shí)行財(cái)務(wù)分析制度，財(cái)務(wù)分析制度包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)報(bào)表分析、成本分析等方面。2.財(cái)務(wù)指標(biāo)分析（1）公司定期對財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析，財(cái)務(wù)指標(biāo)包括資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等。（2）公司的財(cái)務(wù)指標(biāo)分析必須結(jié)合公司的行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營規(guī)模、發(fā)展階段等因素進(jìn)行，不得片面地分析財(cái)務(wù)指標(biāo)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表分析（1）公司定期