公司肯定資產(chǎn)管理制度一、總則（一）目的為加強公司固定資產(chǎn)管理，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，提高資產(chǎn)使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、分公司、子公司的固定資產(chǎn)管理。（三）固定資產(chǎn)定義固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備、辦公家具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。（四）管理原則1.統(tǒng)一領導、分級管理公司固定資產(chǎn)管理實行統(tǒng)一領導，由公司總部財務部門負責制定統(tǒng)一的固定資產(chǎn)管理制度和核算辦法，各部門、分公司、子公司在公司總部的統(tǒng)一領導下，負責本單位固定資產(chǎn)的日常管理工作。2.歸口管理、責任到人根據(jù)固定資產(chǎn)的類別和用途，實行歸口管理。各歸口管理部門負責本部門固定資產(chǎn)的購置、驗收、保管、維護、清查等工作，并落實到具體責任人。3.優(yōu)化配置、提高效益合理配置固定資產(chǎn)，提高資產(chǎn)的使用效率，避免資產(chǎn)閑置和浪費。對固定資產(chǎn)的購置、處置等進行科學決策，確保資產(chǎn)的投入與產(chǎn)出相匹配，實現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。二、固定資產(chǎn)的購置（一）購置計劃1.各部門根據(jù)本部門業(yè)務發(fā)展需要，結合現(xiàn)有固定資產(chǎn)狀況，每年年底前編制下一年度固定資產(chǎn)購置計劃，報公司總部歸口管理部門審核。2.歸口管理部門對各部門上報的購置計劃進行匯總、審核，綜合考慮公司整體發(fā)展戰(zhàn)略、資金狀況等因素，提出公司年度固定資產(chǎn)購置計劃草案，報公司財務部門審核。3.財務部門對年度固定資產(chǎn)購置計劃草案進行資金平衡后，提交公司總經(jīng)理辦公會審議批準。（二）購置審批1.固定資產(chǎn)購置計劃經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會批準后，各部門按照審批后的計劃組織實施。2.購置固定資產(chǎn)金額在[X]元以下的，由各部門負責人審批；購置固定資產(chǎn)金額在[X]元以上至[X]元的，由公司分管領導審批；購置固定資產(chǎn)金額在[X]元以上的，由公司總經(jīng)理審批。3.購置固定資產(chǎn)必須簽訂合同或協(xié)議，明確雙方的權利和義務。合同或協(xié)議由公司法律事務部門審核后，報公司分管領導或總經(jīng)理批準。（三）購置流程1.采購申請：各部門根據(jù)批準的購置計劃，填寫《固定資產(chǎn)采購申請表》，詳細注明固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預算金額、購置時間等信息，報歸口管理部門審核。2.采購審核：歸口管理部門對《固定資產(chǎn)采購申請表》進行審核，審核內(nèi)容包括購置的必要性、資產(chǎn)配置標準、預算金額等。審核通過后，報公司財務部門審核資金來源。3.采購實施：財務部門審核通過后，由采購部門按照公司采購管理規(guī)定組織采購。采購過程中，應嚴格按照合同或協(xié)議要求進行，確保采購的固定資產(chǎn)符合質(zhì)量標準和使用要求。4.驗收交付：固定資產(chǎn)到貨后，由采購部門通知歸口管理部門、使用部門及相關人員進行驗收。驗收內(nèi)容包括數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量、技術性能等。驗收合格后，填寫《固定資產(chǎn)驗收單》，辦理資產(chǎn)交付手續(xù)。三、固定資產(chǎn)的驗收（一）驗收組織1.固定資產(chǎn)驗收工作由歸口管理部門牽頭組織，使用部門、采購部門、財務部門等相關人員參加。2.對于大型、貴重、精密的固定資產(chǎn)，可邀請專業(yè)技術人員或專家參與驗收。（二）驗收內(nèi)容1.數(shù)量驗收：核對固定資產(chǎn)的實際到貨數(shù)量與采購合同或協(xié)議約定的數(shù)量是否一致。2.規(guī)格型號驗收：檢查固定資產(chǎn)的規(guī)格型號是否與采購合同或協(xié)議約定的一致。3.質(zhì)量驗收：按照相關標準和要求，對固定資產(chǎn)的質(zhì)量進行檢驗，確保其性能、功能等符合規(guī)定。4.技術資料驗收：檢查固定資產(chǎn)是否附帶相關技術資料，如說明書、合格證、保修卡等。（三）驗收報告驗收工作完成后，驗收人員應填寫《固定資產(chǎn)驗收單》，詳細記錄驗收情況。驗收合格的，各方簽字確認；驗收不合格的，應及時與供應商聯(lián)系，要求其限期整改或退換貨。整改或退換貨完成后，重新進行驗收。四、固定資產(chǎn)的入賬與折舊（一）入賬1.固定資產(chǎn)驗收合格后，財務部門根據(jù)《固定資產(chǎn)驗收單》、采購發(fā)票等相關憑證，按照公司財務制度的規(guī)定進行賬務處理，及時將固定資產(chǎn)入賬。2.對于自建、接受捐贈、盤盈等方式取得的固定資產(chǎn)，財務部門應按照相關會計準則和公司財務制度的規(guī)定，辦理入賬手續(xù)。（二）折舊1.公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)的類別和性質(zhì)，按照國家相關規(guī)定和公司實際情況確定。2.固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應經(jīng)公司董事會批準，并在財務報表附注中予以說明。3.財務部門應按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，按月計提固定資產(chǎn)折舊，并進行賬務處理。五、固定資產(chǎn)的日常管理（一）歸口管理部門職責1.負責制定本部門固定資產(chǎn)管理制度和操作規(guī)程，并組織實施。2.負責本部門固定資產(chǎn)的購置、驗收、保管、維護、清查等工作，并落實到具體責任人。3.定期對本部門固定資產(chǎn)的使用狀況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。4.負責本部門固定資產(chǎn)的報廢、處置等工作的申報和初審。（二）使用部門職責1.負責本部門固定資產(chǎn)的日常使用和保管，確保資產(chǎn)的安全與完整。2.按照操作規(guī)程正確使用固定資產(chǎn)，定期對資產(chǎn)進行維護保養(yǎng)，延長資產(chǎn)使用壽命。3.發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)損壞、丟失等情況時，應及時向歸口管理部門報告，并協(xié)助查明原因。4.配合歸口管理部門做好固定資產(chǎn)的清查、盤點等工作。（三）財務部門職責1.負責制定公司固定資產(chǎn)核算辦法，對固定資產(chǎn)進行賬務處理和核算。2.定期與歸口管理部門核對固定資產(chǎn)賬目，確保賬賬相符。3.參與固定資產(chǎn)的購置、驗收、清查等工作，提供財務方面的支持和監(jiān)督。4.負責固定資產(chǎn)折舊的計提和管理，定期對固定資產(chǎn)的折舊情況進行分析和檢查。（四）保管與維護1.固定資產(chǎn)應指定專人保管，保管人員應熟悉資產(chǎn)的性能和使用要求，做好資產(chǎn)的日常維護和保養(yǎng)工作。2.各部門應建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置時間、使用狀況、維修記錄等信息。3.固定資產(chǎn)的維護保養(yǎng)應按照操作規(guī)程和相關標準進行，定期進行檢查、維修和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)的正常運行。4.對于大型、貴重、精密的固定資產(chǎn)，應制定專門的維護保養(yǎng)計劃，并由專業(yè)技術人員進行維護保養(yǎng)。（五）清查盤點1.公司定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查盤點，由財務部門牽頭，歸口管理部門、使用部門等相關人員參加。2.清查盤點內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、使用狀況、存放地點等，確保賬實相符。3.清查盤點結束后，應編制《固定資產(chǎn)清查盤點報告》，對清查盤點結果進行總結和分析。對于盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應查明原因，按照規(guī)定的審批程序進行處理。4.對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時采取措施進行整改，完善固定資產(chǎn)管理制度和管理流程。六、固定資產(chǎn)的處置（一）處置范圍固定資產(chǎn)處置包括出售、轉讓、報廢、毀損、對外投資、捐贈等。（二）處置審批1.固定資產(chǎn)處置由歸口管理部門提出申請，填寫《固定資產(chǎn)處置申請表》，詳細說明處置原因、處置方式、處置價格等信息，報公司財務部門審核。2.財務部門對《固定資產(chǎn)處置申請表》進行審核，審核內(nèi)容包括資產(chǎn)的賬面價值、處置價格的合理性、處置對公司財務狀況的影響等。審核通過后，報公司分管領導或總經(jīng)理審批。3.固定資產(chǎn)處置金額在[X]元以下的，由公司分管領導審批；處置金額在[X]元以上的，由公司總經(jīng)理審批。重大固定資產(chǎn)處置事項需經(jīng)公司董事會審議批準。（三）處置流程1.出售、轉讓：經(jīng)批準后，由歸口管理部門按照公司資產(chǎn)處置管理規(guī)定組織實施。處置過程中，應通過招標、拍賣、協(xié)議轉讓等方式進行，確保處置價格合理、公正。處置完成后，及時辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，并進行賬務處理。2.報廢、毀損：對于已達到報廢條件或因毀損無法使用的固定資產(chǎn)，由歸口管理部門組織技術鑒定，填寫《固定資產(chǎn)報廢申請表》，報公司財務部門審核。審核通過后，報公司分管領導或總經(jīng)理審批。經(jīng)批準后，按照規(guī)定進行報廢處理，報廢資產(chǎn)應及時清理，殘值收入應及時入賬。3.對外投資、捐贈：固定資產(chǎn)對外投資、捐贈，應按照公司投資管理規(guī)定和捐贈管理規(guī)定進行審批，并辦理相關手續(xù)。投資、捐贈完成后，及時進行賬務處理。七、固定資產(chǎn)的核算與報告（一）核算1.財務部門按照公司財務制度的規(guī)定，對固定資產(chǎn)進行明細核算，建立固定資產(chǎn)卡片和臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的增減變動情況。2.固定資產(chǎn)的核算應遵循權責發(fā)生制原則和配比原則，準確計算固定資產(chǎn)的折舊、減值等，確保財務報表的真實、準確、完整。（二）報告1.財務部門應定期編制固定資產(chǎn)報表，向公司管理層和相關部門提供固定資產(chǎn)的增減變動、折舊計提、使用狀況等信息。2.固定資產(chǎn)報表應包括資產(chǎn)負債表中的固定資產(chǎn)項目、固定資產(chǎn)明細表、固定資產(chǎn)折舊計算表等。報表應數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整、報送及時。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計公司內(nèi)部審計部門定期對固定資產(chǎn)管理情況進行審計監(jiān)督，檢查固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)的安全與完整情況、賬務處理的準確性等。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改意見和建議，督