內(nèi)審工作規(guī)范管理制度一、總則（一）目的為了加強公司內(nèi)部審計工作，規(guī)范內(nèi)部審計行為，提高內(nèi)部審計質(zhì)量，防范經(jīng)營風(fēng)險，促進公司健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各子公司的內(nèi)部審計工作。（三）基本原則1.獨立性原則：內(nèi)部審計機構(gòu)和人員應(yīng)獨立于被審計單位，保持客觀公正的立場，不受其他部門、個人的干涉，獨立行使審計職權(quán)。2.客觀性原則：內(nèi)部審計人員應(yīng)基于客觀事實進行審計工作，以充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)為依據(jù)，發(fā)表審計意見，作出審計結(jié)論，不得隱瞞或歪曲事實。3.權(quán)威性原則：內(nèi)部審計機構(gòu)和人員應(yīng)依法依規(guī)開展審計工作，其審計結(jié)論和建議應(yīng)得到被審計單位和相關(guān)部門的重視和執(zhí)行，確保審計工作的權(quán)威性。4.全面性原則：內(nèi)部審計應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營管理的各個方面，包括財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理等，確保不留審計死角。5.重要性原則：內(nèi)部審計應(yīng)根據(jù)公司實際情況，確定審計重點，關(guān)注重要事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，合理分配審計資源，提高審計效率。二、內(nèi)部審計機構(gòu)和人員（一）內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，直屬公司董事會領(lǐng)導(dǎo)。內(nèi)部審計部門應(yīng)配備與審計工作相適應(yīng)的專業(yè)人員，包括審計經(jīng)理、審計專員等。（二）內(nèi)部審計人員職責(zé)1.審計經(jīng)理職責(zé)負責(zé)制定內(nèi)部審計工作計劃和審計方案，組織實施內(nèi)部審計工作。對審計項目進行質(zhì)量控制，審核審計報告，確保審計工作符合規(guī)范要求。組織內(nèi)部審計人員培訓(xùn)，提高審計人員業(yè)務(wù)水平。協(xié)調(diào)與外部審計機構(gòu)的溝通與合作，配合外部審計工作。定期向公司董事會匯報內(nèi)部審計工作情況，提出改進建議和措施。2.審計專員職責(zé)根據(jù)審計計劃和方案，實施具體的審計工作，收集審計證據(jù)，編制審計工作底稿。對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行分析和研究，提出審計建議和意見。協(xié)助審計經(jīng)理撰寫審計報告，參與審計結(jié)果的跟蹤和落實。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計工作任務(wù)。（三）內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范1.內(nèi)部審計人員應(yīng)遵守國家法律法規(guī)，誠實守信，廉潔奉公，保守公司秘密。2.內(nèi)部審計人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，保持客觀公正、嚴謹細致的工作態(tài)度。3.內(nèi)部審計人員應(yīng)不斷學(xué)習(xí)和更新專業(yè)知識，提高業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)，適應(yīng)審計工作的需要。4.內(nèi)部審計人員應(yīng)嚴格遵守審計工作紀律，不得接受被審計單位的賄賂、宴請或其他利益，不得泄露審計工作中知悉的商業(yè)秘密和內(nèi)部信息。三、內(nèi)部審計工作內(nèi)容（一）財務(wù)收支審計1.審查公司財務(wù)報表、會計憑證、賬簿等財務(wù)資料的真實性、完整性和準確性。2.檢查公司財務(wù)收支的合規(guī)性，是否符合國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定。3.審計公司資金的使用情況，包括資金的籌集、分配、使用等，確保資金安全、有效使用。4.審查公司財務(wù)內(nèi)部控制制度的健全性和有效性，評估財務(wù)風(fēng)險，提出改進建議。（二）經(jīng)濟活動審計1.對公司重大投資項目、資產(chǎn)購置、工程項目等經(jīng)濟活動進行審計，審查其決策程序的合規(guī)性、可行性和效益性。2.審計公司經(jīng)濟合同的簽訂、執(zhí)行情況，檢查合同條款的合法性、完整性和有效性，防范合同風(fēng)險。3.審查公司成本費用的控制情況，分析成本費用的合理性和效益性，提出降低成本費用的建議和措施。4.對公司經(jīng)營業(yè)績進行審計評價，考核公司各部門、各子公司的經(jīng)營目標完成情況，為公司績效考核提供依據(jù)。（三）內(nèi)部控制審計1.評估公司內(nèi)部控制制度的健全性，檢查各項內(nèi)部控制制度是否覆蓋公司經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)，是否存在內(nèi)部控制漏洞。2.測試公司內(nèi)部控制制度的有效性，通過對關(guān)鍵控制點的測試，檢查內(nèi)部控制制度是否得到有效執(zhí)行，能否防范經(jīng)營風(fēng)險。3.對內(nèi)部控制存在的問題進行分析和評價，提出改進建議和措施，促進公司完善內(nèi)部控制體系。（四）風(fēng)險管理審計1.識別公司面臨的各類風(fēng)險，包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險、法律風(fēng)險等。2.評估公司風(fēng)險管理體系的健全性和有效性，檢查風(fēng)險管理策略、風(fēng)險應(yīng)對措施是否得當。3.對公司風(fēng)險管理工作進行審計評價，提出改進風(fēng)險管理的建議和措施，幫助公司提高風(fēng)險管理水平。四、內(nèi)部審計工作流程（一）審計計劃制定1.內(nèi)部審計部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營目標、管理重點和風(fēng)險狀況，制定年度內(nèi)部審計工作計劃，報公司董事會批準后實施。2.年度內(nèi)部審計工作計劃應(yīng)明確審計項目、審計目標、審計范圍、審計時間安排等內(nèi)容。3.在實施審計項目前，審計項目負責(zé)人應(yīng)根據(jù)年度審計工作計劃，制定具體的審計方案，明確審計步驟、審計方法、審計人員分工等。（二）審計準備1.審計項目負責(zé)人應(yīng)組織審計人員進行審前培訓(xùn)，使審計人員熟悉審計項目的背景、目標、范圍和要求。2.審計人員應(yīng)收集與審計項目相關(guān)的資料，包括被審計單位的基本情況、財務(wù)報表、內(nèi)部控制制度、業(yè)務(wù)流程等。3.審計人員應(yīng)向被審計單位送達審計通知書，告知審計的目的、范圍、時間安排和審計人員名單等事項。（三）審計實施1.審計人員應(yīng)按照審計方案的要求，運用適當?shù)膶徲嫹椒ǎ瑢嵤┈F(xiàn)場審計工作。2.審計人員應(yīng)通過審查會計憑證、賬簿、報表，查閱文件資料，檢查實物資產(chǎn)，向有關(guān)人員詢問、函證等方式，收集審計證據(jù)。3.審計人員應(yīng)編制審計工作底稿，詳細記錄審計過程、審計發(fā)現(xiàn)的問題及相關(guān)證據(jù)等。審計工作底稿應(yīng)經(jīng)被審計單位相關(guān)人員簽字確認。（四）審計報告撰寫1.審計項目負責(zé)人應(yīng)根據(jù)審計工作底稿，組織審計人員撰寫審計報告。2.審計報告應(yīng)包括審計概況、審計依據(jù)、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論和建議等內(nèi)容。審計報告應(yīng)客觀、公正、準確地反映審計情況。3.審計報告初稿形成后，應(yīng)征求被審計單位的意見。被審計單位應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)反饋意見，審計項目負責(zé)人應(yīng)對反饋意見進行分析和研究，必要時進行補充審計。4.審計報告經(jīng)內(nèi)部審計部門負責(zé)人審核后，報公司董事會審批。（五）審計結(jié)果跟蹤1.公司董事會應(yīng)將審計報告發(fā)送給被審計單位和相關(guān)部門，要求被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行整改，并在規(guī)定時間內(nèi)報送整改情況報告。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)負責(zé)對被審計單位的整改情況進行跟蹤檢查，確保審計發(fā)現(xiàn)的問題得到有效整改。3.對整改不力的單位，內(nèi)部審計部門應(yīng)提出批評意見，并向公司董事會報告。必要時，公司董事會可對相關(guān)責(zé)任人進行問責(zé)。五、內(nèi)部審計質(zhì)量控制（一）質(zhì)量控制目標1.確保內(nèi)部審計工作符合國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部審計制度的要求。2.保證審計報告的真實性、準確性、完整性和客觀性。3.提高內(nèi)部審計工作效率，降低審計風(fēng)險。（二）質(zhì)量控制措施1.審計計劃控制：內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對審計計劃的執(zhí)行情況進行檢查和評估，確保審計計劃得到有效實施。2.審計方案控制：審計項目負責(zé)人應(yīng)根據(jù)審計計劃制定詳細的審計方案，并報內(nèi)部審計部門負責(zé)人審核。審計方案應(yīng)明確審計目標、范圍、方法、步驟和人員分工等內(nèi)容。3.審計工作底稿控制：審計人員應(yīng)按照規(guī)范要求編制審計工作底稿，審計工作底稿應(yīng)詳細記錄審計過程、審計發(fā)現(xiàn)的問題及相關(guān)證據(jù)等。審計工作底稿應(yīng)經(jīng)被審計單位相關(guān)人員簽字確認。內(nèi)部審計部門負責(zé)人應(yīng)定期對審計工作底稿進行檢查和審核。4.審計報告控制：審計報告應(yīng)經(jīng)內(nèi)部審計部門負責(zé)人審核后，報公司董事會審批。審計報告應(yīng)客觀、公正、準確地反映審計情況，審計結(jié)論和建議應(yīng)具有針對性和可操作性。內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對審計報告的質(zhì)量進行評估和分析。5.審計結(jié)果跟蹤控制：內(nèi)部審計部門應(yīng)負責(zé)對被審計單位的整改情況進行跟蹤檢查，確保審計發(fā)現(xiàn)的問題得到有效整改。對整改不力的單位，內(nèi)部審計部門應(yīng)提出批評意見，并向公司董事會報告。必要時，公司董事會可對相關(guān)責(zé)任人進行問責(zé)。六、內(nèi)部審計檔案管理（一）檔案管理職責(zé)1.內(nèi)部審計部門負責(zé)建立和管理內(nèi)部審計檔案，指定專人負責(zé)檔案的收集、整理、歸檔、保管和查閱等工作。2.審計人員應(yīng)在審計項目結(jié)束后，及時將審計工作底稿、審計報告、被審計單位反饋意見及整改情況報告等資料移交檔案管理人員。（二）檔案整理與歸檔1.檔案管理人員應(yīng)按照審計項目對收集到的資料進行分類整理，編制檔案目錄，確保檔案資料的完整性和系統(tǒng)性。2.檔案管理人員應(yīng)將整理好的檔案資料裝訂成冊，按照檔案保管期限進行歸檔。內(nèi)部審計檔案的保管期限分為永久、長期和短期，具體劃分標準按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（三）檔案保管與查閱1.檔案管理人員應(yīng)妥善保管內(nèi)部審計檔案，確保檔案資料的安全和完整。檔案存放地點應(yīng)具備防火、防潮、防蟲、防盜等條件。2.因工作需要查閱內(nèi)部審計檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，經(jīng)內(nèi)部審計部門負責(zé)人批