工程審計跟蹤管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司工程建設(shè)項目的審計監(jiān)督，規(guī)范工程審計跟蹤管理工作，確保工程建設(shè)項目順利進(jìn)行，提高資金使用效益，保障公司利益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有新建、改建、擴(kuò)建工程項目的審計跟蹤管理。（三）基本原則1.獨立性原則：審計人員應(yīng)獨立于工程項目建設(shè)各方，不受其他部門或個人的干擾，客觀公正地開展審計工作。2.全面性原則：對工程項目從立項、設(shè)計、招投標(biāo)、合同簽訂、施工、竣工驗收等全過程進(jìn)行跟蹤審計，確保審計無死角。3.時效性原則：及時發(fā)現(xiàn)和解決工程建設(shè)過程中出現(xiàn)的問題，避免問題積累導(dǎo)致?lián)p失擴(kuò)大，提高審計工作的及時性和有效性。4.效益性原則：關(guān)注工程項目的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益和環(huán)境效益，促進(jìn)項目優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益。二、審計跟蹤管理職責(zé)分工（一）審計部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定工程審計跟蹤管理計劃和方案，明確審計目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、方法和程序。2.組建審計跟蹤小組，選派具備專業(yè)知識和經(jīng)驗的審計人員參與項目審計跟蹤工作。3.對工程項目建設(shè)全過程進(jìn)行跟蹤審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正工程建設(shè)過程中的違規(guī)行為和問題，提出審計意見和建議。4.定期向公司管理層匯報工程審計跟蹤情況，提交審計跟蹤報告，為公司決策提供依據(jù)。5.負(fù)責(zé)對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保問題得到有效解決。（二）項目管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)工程項目的組織實施和管理，按照相關(guān)法律法規(guī)、政策和公司規(guī)定，規(guī)范開展項目建設(shè)工作。2.配合審計部門開展工程審計跟蹤工作，及時提供審計所需的資料和文件，協(xié)助審計人員了解項目情況。3.對審計部門提出的審計意見和建議進(jìn)行認(rèn)真研究，制定整改措施，落實整改責(zé)任，按時完成整改任務(wù)，并將整改情況反饋給審計部門。（三）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)工程項目資金的籌集、使用和管理，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)管理制度，確保資金安全、合規(guī)使用。2.配合審計部門開展工程審計跟蹤工作，提供工程項目財務(wù)資料和相關(guān)數(shù)據(jù)，協(xié)助審計人員進(jìn)行財務(wù)審計。3.根據(jù)審計部門的要求，對工程項目財務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)管理中存在的問題。（四）其他部門職責(zé)其他相關(guān)部門按照各自職責(zé)，配合審計部門和項目管理部門做好工程審計跟蹤管理工作，提供必要的支持和協(xié)助。三、工程審計跟蹤管理內(nèi)容（一）項目前期審計跟蹤1.項目立項審計審查項目立項依據(jù)是否充分，是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策和公司發(fā)展戰(zhàn)略。檢查項目可行性研究報告的編制是否規(guī)范，內(nèi)容是否完整，論證是否充分，結(jié)論是否合理。關(guān)注項目立項審批程序是否合規(guī)，有無越權(quán)審批、違規(guī)審批等問題。2.設(shè)計階段審計審查設(shè)計單位的資質(zhì)和信譽(yù)，評估設(shè)計方案的合理性和經(jīng)濟(jì)性。檢查設(shè)計文件是否完整、準(zhǔn)確，是否符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范要求。參與設(shè)計方案的評審，提出優(yōu)化設(shè)計的建議，控制工程建設(shè)成本。（二）招投標(biāo)審計跟蹤1.招標(biāo)程序?qū)徲媽彶檎袠?biāo)項目是否具備招標(biāo)條件，招標(biāo)公告的發(fā)布是否符合規(guī)定。檢查招標(biāo)文件的編制是否規(guī)范，內(nèi)容是否完整，是否存在歧視性條款或不合理要求。監(jiān)督開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)過程是否公平、公正、公開，有無違規(guī)操作行為。2.投標(biāo)文件審計審查投標(biāo)單位的資質(zhì)、業(yè)績、信譽(yù)等情況，核實其是否具備投標(biāo)資格。檢查投標(biāo)文件的編制是否符合招標(biāo)文件要求，報價是否合理，有無低于成本價投標(biāo)等情況。關(guān)注投標(biāo)文件中商務(wù)條款和技術(shù)條款的響應(yīng)情況，確保投標(biāo)文件的有效性。（三）合同審計跟蹤1.合同簽訂審計審查合同簽訂的主體是否合法，合同條款是否齊全、明確，權(quán)利義務(wù)是否對等。檢查合同簽訂程序是否合規(guī)，是否經(jīng)過必要的審批環(huán)節(jié)。關(guān)注合同中關(guān)于工程價款、支付方式、結(jié)算辦法、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、工期要求、違約責(zé)任等條款的約定是否合理、清晰。2.合同執(zhí)行審計監(jiān)督合同雙方是否按照合同約定履行各自的義務(wù)，有無違約行為。檢查合同變更、解除等手續(xù)是否齊全、合規(guī)，是否對公司利益產(chǎn)生不利影響。關(guān)注合同執(zhí)行過程中的資金支付情況，確保資金支付符合合同約定和財務(wù)管理制度。（四）施工過程審計跟蹤1.工程進(jìn)度審計審查施工單位提交的工程進(jìn)度計劃是否合理，是否符合合同工期要求。定期檢查工程實際進(jìn)度情況，與進(jìn)度計劃進(jìn)行對比分析，及時發(fā)現(xiàn)進(jìn)度偏差并督促整改。關(guān)注影響工程進(jìn)度的因素，如施工組織管理、人員配備、物資供應(yīng)、設(shè)計變更等，提出改進(jìn)建議，確保工程順利進(jìn)行。2.工程質(zhì)量審計審查施工單位的質(zhì)量管理體系是否健全，質(zhì)量管理制度是否落實。檢查工程建設(shè)過程中的質(zhì)量控制情況，包括原材料、構(gòu)配件、設(shè)備的質(zhì)量檢驗，隱蔽工程驗收，分項分部工程質(zhì)量驗收等。參與工程質(zhì)量事故的調(diào)查處理，分析原因，明確責(zé)任，提出處理建議，防止類似問題再次發(fā)生。3.工程成本審計審查工程成本核算是否準(zhǔn)確，成本控制措施是否有效。檢查工程費用支出是否合規(guī)，有無超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)支出等情況。關(guān)注工程變更、簽證等事項對工程成本的影響，審核變更、簽證的合理性和必要性，嚴(yán)格控制工程成本增加。4.安全文明施工審計審查施工單位的安全管理制度是否完善，安全措施是否落實到位。檢查施工現(xiàn)場的安全防護(hù)設(shè)施、文明施工情況，是否符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和要求。關(guān)注安全事故的發(fā)生情況，分析原因，提出改進(jìn)措施，確保施工安全和文明施工。（五）竣工驗收審計跟蹤1.竣工驗收程序?qū)徲媽彶榭⒐を炇盏慕M織形式、驗收程序是否符合相關(guān)規(guī)定。檢查竣工驗收資料是否齊全、真實、有效，包括工程竣工報告、竣工圖、工程質(zhì)量檢驗報告、工程結(jié)算報告等。參與竣工驗收會議，了解驗收情況，發(fā)表審計意見。2.工程結(jié)算審計對工程結(jié)算進(jìn)行全面審計，審查結(jié)算資料的完整性和真實性，核實工程量計算是否準(zhǔn)確，計價是否合理。檢查工程變更、簽證、索賠等事項的處理是否合規(guī)，費用計算是否正確。與施工單位、監(jiān)理單位等進(jìn)行溝通核對，對有爭議的問題進(jìn)行調(diào)查核實，確保工程結(jié)算金額準(zhǔn)確無誤。3.竣工財務(wù)決算審計審查工程項目竣工財務(wù)決算報表的編制是否規(guī)范，內(nèi)容是否完整。核實工程項目的資金來源、使用情況和結(jié)余資金，檢查財務(wù)收支是否合規(guī)，有無擠占、挪用、浪費等問題。對工程項目的投資效益進(jìn)行評價，分析投資回報率、回收期等指標(biāo)，為公司決策提供參考。四、工程審計跟蹤管理方法（一）資料審查審計人員通過查閱工程項目相關(guān)資料，如項目立項文件、可行性研究報告、設(shè)計圖紙、招投標(biāo)文件、合同協(xié)議、施工資料、財務(wù)報表等，了解項目建設(shè)情況，發(fā)現(xiàn)問題線索。（二）現(xiàn)場勘查定期或不定期到工程項目現(xiàn)場進(jìn)行勘查，查看工程實際進(jìn)展情況、工程質(zhì)量狀況、安全文明施工情況等，核實相關(guān)資料的真實性，發(fā)現(xiàn)潛在問題。（三）人員訪談與工程項目建設(shè)各方人員進(jìn)行訪談，包括項目管理人員、施工人員、監(jiān)理人員、供應(yīng)商等，了解項目建設(shè)過程中的實際情況，聽取各方意見和建議，發(fā)現(xiàn)存在的問題和矛盾。（四）數(shù)據(jù)分析對工程項目相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、整理和分析，如工程進(jìn)度數(shù)據(jù)、質(zhì)量檢測數(shù)據(jù)、成本費用數(shù)據(jù)等，通過數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)異常情況，為審計工作提供線索和依據(jù)。（五）對比分析將工程項目實際情況與計劃目標(biāo)、合同約定、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行對比分析，找出差異和問題，分析原因，提出改進(jìn)措施。五、工程審計跟蹤管理工作流程（一）審計準(zhǔn)備階段1.審計部門根據(jù)公司年度審計計劃和工程項目實際情況，確定審計跟蹤項目，并組建審計跟蹤小組。2.審計跟蹤小組收集與工程項目相關(guān)的法律法規(guī)、政策文件、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等資料，了解工程項目的基本情況和特點。3.制定工程審計跟蹤管理方案，明確審計目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、方法、程序和人員分工等。（二）審計實施階段1.審計跟蹤小組按照審計跟蹤管理方案開展工作，通過資料審查、現(xiàn)場勘查、人員訪談、數(shù)據(jù)分析、對比分析等方法，對工程項目建設(shè)全過程進(jìn)行跟蹤審計。2.審計人員及時記錄審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，收集相關(guān)證據(jù)，編寫審計工作底稿。3.定期召開審計小組會議，匯報審計工作進(jìn)展情況，討論分析審計發(fā)現(xiàn)的問題，研究提出審計意見和建議。（三）審計報告階段1.審計跟蹤小組在審計實施結(jié)束后，對審計工作進(jìn)行總結(jié)，撰寫工程審計跟蹤報告。2.審計跟蹤報告應(yīng)包括工程項目基本情況、審計范圍和內(nèi)容、審計發(fā)現(xiàn)的問題及處理情況、審計意見和建議等內(nèi)容。3.審計跟蹤報告經(jīng)審計部門負(fù)責(zé)人審核后，報公司管理層審批。（四）整改落實階段1.公司管理層將審計跟蹤報告批轉(zhuǎn)項目管理部門等相關(guān)部門，要求其對審計發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改落實。2.項目管理部門等相關(guān)部門應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)制定整改措施，落實整改責(zé)任，組織實施整改工作，并將整改情況書面反饋給審計部門。3.審計部門對整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，對整改不到位的問題，督促相關(guān)部門繼續(xù)整改，直至問題得到徹底解決。六、審計跟蹤管理工作紀(jì)律（一）審計人員應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和公司各項規(guī)章制度，保守審計工作秘密。（二）審計人員應(yīng)保持客觀公正的態(tài)度，獨立開展審計工作，不得接受被審計單位的賄賂、宴請或其他利益，不