周轉(zhuǎn)材料核算管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司周轉(zhuǎn)材料的核算與管理，規(guī)范周轉(zhuǎn)材料的采購(gòu)、租賃、使用、攤銷、盤點(diǎn)等流程，確保周轉(zhuǎn)材料的安全與完整，提高周轉(zhuǎn)材料的使用效率，降低公司成本，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及周轉(zhuǎn)材料核算與管理的部門和項(xiàng)目，包括但不限于采購(gòu)部門、倉(cāng)庫(kù)管理部門、財(cái)務(wù)部門、工程部門等。周轉(zhuǎn)材料是指企業(yè)能夠多次使用、逐漸轉(zhuǎn)移其價(jià)值但仍保持原有形態(tài)不確認(rèn)為固定資產(chǎn)的材料，如模板、腳手架、塔吊、施工電梯等。（三）職責(zé)分工1.采購(gòu)部門負(fù)責(zé)根據(jù)工程需求和庫(kù)存情況，編制周轉(zhuǎn)材料采購(gòu)計(jì)劃，選擇合格供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同。負(fù)責(zé)采購(gòu)周轉(zhuǎn)材料的到貨驗(yàn)收、入庫(kù)手續(xù)辦理等工作。2.倉(cāng)庫(kù)管理部門負(fù)責(zé)周轉(zhuǎn)材料的出入庫(kù)管理，建立庫(kù)存臺(tái)賬，定期盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)周轉(zhuǎn)材料的日常保管、維護(hù)和保養(yǎng)工作，保證周轉(zhuǎn)材料的質(zhì)量和安全。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定周轉(zhuǎn)材料核算辦法，設(shè)置相關(guān)會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行賬務(wù)處理。負(fù)責(zé)審核周轉(zhuǎn)材料采購(gòu)、租賃、攤銷等費(fèi)用，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)。參與周轉(zhuǎn)材料的盤點(diǎn)工作，監(jiān)督周轉(zhuǎn)材料的核算與管理情況。4.工程部門負(fù)責(zé)根據(jù)施工進(jìn)度和實(shí)際需求，合理安排周轉(zhuǎn)材料的使用和調(diào)配。負(fù)責(zé)周轉(zhuǎn)材料的現(xiàn)場(chǎng)管理，監(jiān)督施工人員正確使用周轉(zhuǎn)材料，避免浪費(fèi)和損壞。負(fù)責(zé)周轉(zhuǎn)材料的退場(chǎng)清理和驗(yàn)收工作，及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)。二、周轉(zhuǎn)材料的采購(gòu)管理（一）采購(gòu)計(jì)劃編制1.工程部門應(yīng)根據(jù)施工圖紙、施工進(jìn)度計(jì)劃等，提前[X]天編制周轉(zhuǎn)材料需求計(jì)劃，明確周轉(zhuǎn)材料的規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、使用時(shí)間等信息，提交給采購(gòu)部門。2.采購(gòu)部門結(jié)合工程部門提交的需求計(jì)劃和庫(kù)存情況，綜合考慮市場(chǎng)供應(yīng)情況、價(jià)格波動(dòng)等因素，編制周轉(zhuǎn)材料采購(gòu)計(jì)劃。采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)包括采購(gòu)品種、數(shù)量、預(yù)算金額、采購(gòu)時(shí)間等內(nèi)容，并報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.采購(gòu)部門應(yīng)建立合格供應(yīng)商名錄，對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、售后服務(wù)等進(jìn)行評(píng)估和審核，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商。2.采購(gòu)部門應(yīng)與選定的供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括采購(gòu)品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。3.采購(gòu)部門應(yīng)定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)價(jià)和考核，根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果調(diào)整供應(yīng)商名錄，對(duì)不合格供應(yīng)商及時(shí)進(jìn)行淘汰。（三）采購(gòu)合同執(zhí)行1.采購(gòu)部門應(yīng)跟蹤采購(gòu)合同的執(zhí)行情況，及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，確保按時(shí)、按質(zhì)、按量交貨。2.周轉(zhuǎn)材料到貨后，采購(gòu)部門應(yīng)組織倉(cāng)庫(kù)管理部門、工程部門等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等，驗(yàn)收合格后辦理入庫(kù)手續(xù)。3.如發(fā)現(xiàn)周轉(zhuǎn)材料存在質(zhì)量問(wèn)題或數(shù)量短缺等情況，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決，要求供應(yīng)商補(bǔ)貨、換貨或退貨，并承擔(dān)相應(yīng)的損失。三、周轉(zhuǎn)材料的租賃管理（一）租賃計(jì)劃編制1.工程部門根據(jù)施工需要，如需租賃周轉(zhuǎn)材料，應(yīng)提前[X]天編制周轉(zhuǎn)材料租賃計(jì)劃，明確租賃品種、規(guī)格、數(shù)量、租賃時(shí)間等信息，提交給采購(gòu)部門。2.采購(gòu)部門根據(jù)工程部門的租賃計(jì)劃，進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，選擇合適的租賃供應(yīng)商，簽訂租賃合同。（二）租賃合同簽訂1.租賃合同應(yīng)明確租賃品種、規(guī)格、數(shù)量、租賃期限、租金標(biāo)準(zhǔn)、租金支付方式、押金金額、租賃物的維修保養(yǎng)責(zé)任、違約責(zé)任等條款。2.采購(gòu)部門應(yīng)將租賃合同副本交財(cái)務(wù)部門、倉(cāng)庫(kù)管理部門等相關(guān)部門備案。（三）租賃物的交付與驗(yàn)收1.租賃供應(yīng)商應(yīng)按照租賃合同約定的時(shí)間和地點(diǎn)，將租賃物交付給公司。公司倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理入庫(kù)手續(xù)。2.驗(yàn)收內(nèi)容包括租賃物的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量狀況等，如發(fā)現(xiàn)租賃物存在損壞、短缺等情況，應(yīng)及時(shí)與租賃供應(yīng)商協(xié)商解決，并做好記錄。（四）租金支付與結(jié)算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)租賃合同約定的租金支付方式和時(shí)間，及時(shí)支付租金。租金支付前，財(cái)務(wù)部門應(yīng)審核相關(guān)手續(xù)是否齊全，如租賃合同、租賃物驗(yàn)收單、租金發(fā)票等。2.租賃期限屆滿，倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)組織相關(guān)人員對(duì)租賃物進(jìn)行清理和盤點(diǎn)，確認(rèn)租賃物的歸還情況。財(cái)務(wù)部門根據(jù)租賃物的歸還情況和租賃合同約定，辦理租金結(jié)算手續(xù)。3.如租賃物存在損壞或丟失等情況，倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)按照租賃合同約定，扣除相應(yīng)的押金或要求租賃供應(yīng)商賠償損失。四、周轉(zhuǎn)材料的使用管理（一）領(lǐng)用與發(fā)放1.工程部門根據(jù)施工進(jìn)度和實(shí)際需求，填寫(xiě)周轉(zhuǎn)材料領(lǐng)用申請(qǐng)表，注明領(lǐng)用品種、規(guī)格、數(shù)量、使用部位等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，到倉(cāng)庫(kù)管理部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。2.倉(cāng)庫(kù)管理部門根據(jù)工程部門的領(lǐng)用申請(qǐng)表，核實(shí)庫(kù)存情況，如庫(kù)存充足，應(yīng)及時(shí)發(fā)放周轉(zhuǎn)材料，并辦理出庫(kù)手續(xù)；如庫(kù)存不足，應(yīng)及時(shí)通知采購(gòu)部門補(bǔ)貨。3.倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)建立周轉(zhuǎn)材料領(lǐng)用臺(tái)賬，詳細(xì)記錄領(lǐng)用日期、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用品種、規(guī)格、數(shù)量、使用部位等信息。（二）現(xiàn)場(chǎng)使用管理1.工程部門應(yīng)合理安排周轉(zhuǎn)材料的使用，按照施工規(guī)范和操作規(guī)程正確使用周轉(zhuǎn)材料，避免浪費(fèi)和損壞。2.施工人員在使用周轉(zhuǎn)材料過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)周轉(zhuǎn)材料存在質(zhì)量問(wèn)題或損壞等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告工程部門，工程部門應(yīng)及時(shí)安排維修或更換。3.工程部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)周轉(zhuǎn)材料現(xiàn)場(chǎng)使用的監(jiān)督管理，定期檢查周轉(zhuǎn)材料的使用情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。（三）周轉(zhuǎn)材料的調(diào)配1.工程部門根據(jù)施工進(jìn)度和實(shí)際需求，如需對(duì)周轉(zhuǎn)材料進(jìn)行調(diào)配，應(yīng)填寫(xiě)周轉(zhuǎn)材料調(diào)配申請(qǐng)表，注明調(diào)配原因、調(diào)配品種、規(guī)格、數(shù)量、調(diào)出部門、調(diào)入部門等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，到倉(cāng)庫(kù)管理部門辦理調(diào)配手續(xù)。2.倉(cāng)庫(kù)管理部門根據(jù)工程部門的調(diào)配申請(qǐng)表，核實(shí)庫(kù)存情況，如庫(kù)存允許，應(yīng)及時(shí)辦理周轉(zhuǎn)材料的調(diào)出和調(diào)入手續(xù)，并調(diào)整庫(kù)存臺(tái)賬。五、周轉(zhuǎn)材料的攤銷管理（一）攤銷方法選擇1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)周轉(zhuǎn)材料的性質(zhì)、使用情況等，選擇合適的攤銷方法，如一次攤銷法、分期攤銷法、分次攤銷法等。2.對(duì)于價(jià)值較低、使用期限較短的周轉(zhuǎn)材料，可采用一次攤銷法，即在領(lǐng)用時(shí)將其全部?jī)r(jià)值一次計(jì)入成本費(fèi)用。3.對(duì)于價(jià)值較高、使用期限較長(zhǎng)的周轉(zhuǎn)材料，可采用分期攤銷法或分次攤銷法，即在使用期限內(nèi)按照一定的方法分期攤銷其價(jià)值。（二）攤銷計(jì)算與賬務(wù)處理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照選定的攤銷方法，計(jì)算每月應(yīng)攤銷的周轉(zhuǎn)材料價(jià)值，并進(jìn)行賬務(wù)處理。攤銷分錄如下：借：工程施工合同成本材料費(fèi)貸：周轉(zhuǎn)材料攤銷2.周轉(zhuǎn)材料報(bào)廢時(shí)，應(yīng)將其賬面價(jià)值與已攤銷價(jià)值的差額，計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用。報(bào)廢分錄如下：借：周轉(zhuǎn)材料攤銷貸：周轉(zhuǎn)材料在庫(kù)借：工程施工合同成本材料費(fèi)（差額）貸：周轉(zhuǎn)材料攤銷（差額）（三）攤銷臺(tái)賬管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立周轉(zhuǎn)材料攤銷臺(tái)賬，詳細(xì)記錄周轉(zhuǎn)材料的名稱、規(guī)格、數(shù)量、購(gòu)入時(shí)間、領(lǐng)用時(shí)間、攤銷方法、每月攤銷金額、累計(jì)攤銷金額等信息。2.攤銷臺(tái)賬應(yīng)定期與庫(kù)存臺(tái)賬、財(cái)務(wù)賬進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符。六、周轉(zhuǎn)材料的盤點(diǎn)管理（一）盤點(diǎn)計(jì)劃制定1.倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)定期組織周轉(zhuǎn)材料盤點(diǎn)工作，每年至少進(jìn)行[X]次全面盤點(diǎn)，并根據(jù)實(shí)際情況制定盤點(diǎn)計(jì)劃。盤點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)包括盤點(diǎn)時(shí)間、盤點(diǎn)范圍、盤點(diǎn)人員、盤點(diǎn)方法等內(nèi)容。2.盤點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)提前通知各相關(guān)部門和人員，以便做好準(zhǔn)備工作。（二）盤點(diǎn)實(shí)施1.盤點(diǎn)人員應(yīng)按照盤點(diǎn)計(jì)劃，對(duì)周轉(zhuǎn)材料進(jìn)行逐一清點(diǎn)、核對(duì)，記錄實(shí)際數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量狀況等信息。2.盤點(diǎn)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制周轉(zhuǎn)材料盤點(diǎn)差異表，注明差異品種、規(guī)格、數(shù)量、原因等信息。（三）盤點(diǎn)結(jié)果處理1.倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果，編制周轉(zhuǎn)材料盤點(diǎn)報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明盤點(diǎn)情況、差異原因及處理建議。盤點(diǎn)報(bào)告應(yīng)報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。2.對(duì)于盤盈的周轉(zhuǎn)材料，應(yīng)查明原因后辦理入庫(kù)手續(xù)，并調(diào)整庫(kù)存臺(tái)賬和財(cái)務(wù)賬；對(duì)于盤虧的周轉(zhuǎn)材料，應(yīng)查明原因，屬于正常損耗的，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入成本費(fèi)用，屬于責(zé)任人賠償?shù)?，?yīng)追究責(zé)任人責(zé)任，要求其賠償損失。七、周轉(zhuǎn)材料的報(bào)廢與處置管理（一）報(bào)廢鑒定1.工程部門或倉(cāng)庫(kù)管理部門發(fā)現(xiàn)周轉(zhuǎn)材料存在損壞嚴(yán)重、無(wú)法修復(fù)或已達(dá)到規(guī)定使用期限等情況，應(yīng)填寫(xiě)周轉(zhuǎn)材料報(bào)廢申請(qǐng)表，注明報(bào)廢原因、報(bào)廢品種、規(guī)格、數(shù)量等信息，并提交給相關(guān)部門進(jìn)行鑒定。2.相關(guān)部門應(yīng)組織技術(shù)人員、財(cái)務(wù)人員等對(duì)周轉(zhuǎn)材料進(jìn)行鑒定，確認(rèn)是否符合報(bào)廢條件。如符合報(bào)廢條件，應(yīng)在報(bào)廢申請(qǐng)表上簽署意見(jiàn)，并報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）報(bào)廢審批1.周轉(zhuǎn)材料報(bào)廢申請(qǐng)表經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可進(jìn)行報(bào)廢處理。2.審批通過(guò)后，倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)將報(bào)廢周轉(zhuǎn)材料進(jìn)行清理，單獨(dú)存放，并做好標(biāo)識(shí)。（三）報(bào)廢處置1.對(duì)于可回收利用的報(bào)廢周轉(zhuǎn)材料，倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)