公司經(jīng)營賬務(wù)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范公司經(jīng)營賬務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、完整和及時(shí)，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營賬務(wù)管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：公司的賬務(wù)處理必須符合國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則的要求。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確地反映公司的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)成果，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。3.完整性原則：涵蓋公司所有經(jīng)營活動的賬務(wù)記錄，確保財(cái)務(wù)信息無遺漏。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理和財(cái)務(wù)報(bào)告編制，以便為公司決策提供及時(shí)有效的依據(jù)。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：以權(quán)利和責(zé)任的發(fā)生來確定收入和費(fèi)用的歸屬期，準(zhǔn)確核算各期損益。二、賬務(wù)管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司賬務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。2.進(jìn)行日常賬務(wù)處理，包括賬務(wù)記錄、憑證制作、賬簿登記等。3.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)。4.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，對公司各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確核算和分析。5.管理公司財(cái)務(wù)印章、票據(jù)等重要財(cái)務(wù)資料。6.配合內(nèi)外部審計(jì)、稅務(wù)等相關(guān)部門的工作，提供所需財(cái)務(wù)資料。（二）業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)活動的財(cái)務(wù)預(yù)算編制，并提交給財(cái)務(wù)部門審核。2.按照公司財(cái)務(wù)制度要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地提供與業(yè)務(wù)相關(guān)的原始憑證和資料，確保業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。3.協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行成本核算、費(fèi)用控制等工作，配合財(cái)務(wù)分析。4.對本部門發(fā)生的費(fèi)用支出進(jìn)行初審，確保費(fèi)用支出符合公司規(guī)定和業(yè)務(wù)實(shí)際需要。（三）審批人員職責(zé)1.按照公司授權(quán)制度，對各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出進(jìn)行審批，確保支出合理、合規(guī)。2.對重大財(cái)務(wù)決策進(jìn)行審核，提出意見和建議，保障公司財(cái)務(wù)安全。3.監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，對違規(guī)行為及時(shí)糾正。三、賬務(wù)處理流程（一）收入核算1.業(yè)務(wù)部門在取得收入時(shí)，應(yīng)及時(shí)開具相關(guān)票據(jù)或提供收款依據(jù)，并將原始憑證傳遞給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的原始憑證，按照收入確認(rèn)原則進(jìn)行賬務(wù)處理，準(zhǔn)確記錄收入金額和來源。3.對于不同類型的收入，如主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等，應(yīng)分別進(jìn)行明細(xì)核算。（二）成本核算1.采購部門采購物資或服務(wù)后，應(yīng)及時(shí)取得發(fā)票等原始憑證，并將其傳遞給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)采購發(fā)票、入庫單等憑證，按照成本核算方法，將采購成本準(zhǔn)確計(jì)入相關(guān)存貨或費(fèi)用科目。3.生產(chǎn)部門或業(yè)務(wù)部門在生產(chǎn)或提供服務(wù)過程中發(fā)生的直接成本，如原材料、人工等，應(yīng)及時(shí)記錄并傳遞給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核算。4.對于間接成本，如制造費(fèi)用、管理費(fèi)用等，應(yīng)按照合理的分配方法分?jǐn)偟较鄳?yīng)的產(chǎn)品或服務(wù)中。（三）費(fèi)用核算1.各部門發(fā)生費(fèi)用支出時(shí)，應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并附上相關(guān)發(fā)票、審批單等原始憑證。2.費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)按照公司規(guī)定的格式填寫，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等信息。3.部門負(fù)責(zé)人對本部門費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行初審，確保費(fèi)用支出真實(shí)、合理、合規(guī)。4.財(cái)務(wù)部門對費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行復(fù)審，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，以及費(fèi)用報(bào)銷是否符合公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定。5.經(jīng)審核通過的費(fèi)用報(bào)銷，由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理，計(jì)入相應(yīng)的費(fèi)用科目。（四）資金收付1.資金收入時(shí)，出納人員應(yīng)及時(shí)收取款項(xiàng)，并開具收款收據(jù)或辦理相關(guān)收款手續(xù)。2.收款后，出納人員應(yīng)及時(shí)將收款信息傳遞給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。3.資金支出時(shí)，由經(jīng)辦人填寫付款申請單，附上相關(guān)審批單、發(fā)票等原始憑證，按照公司資金審批流程進(jìn)行審批。4.審批通過后，出納人員根據(jù)付款申請單辦理付款手續(xù)，支付款項(xiàng)后及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬或銀行存款日記賬。5.定期對銀行賬戶進(jìn)行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。（五）賬務(wù)調(diào)整1.在賬務(wù)處理過程中，如發(fā)現(xiàn)賬務(wù)記錄有誤或需要進(jìn)行會計(jì)政策變更等情況，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。2.賬務(wù)調(diào)整應(yīng)編制調(diào)整憑證，并在相關(guān)賬簿中進(jìn)行記錄，確保調(diào)整后的賬務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。3.對于重大賬務(wù)調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，并報(bào)公司管理層批準(zhǔn)。四、財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送（一）財(cái)務(wù)報(bào)表種類1.月度財(cái)務(wù)報(bào)表：包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.季度財(cái)務(wù)報(bào)表：在月度財(cái)務(wù)報(bào)表基礎(chǔ)上，增加相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析和附注。3.年度財(cái)務(wù)報(bào)表：按照國家財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法規(guī)要求編制，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。（二）編制要求1.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照統(tǒng)一的會計(jì)制度和格式編制，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、口徑一致。2.編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)根據(jù)審核無誤的賬務(wù)記錄進(jìn)行數(shù)據(jù)匯總和分析，不得隨意調(diào)整報(bào)表數(shù)據(jù)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部審核，確保報(bào)表質(zhì)量。審核內(nèi)容包括報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、勾稽關(guān)系的合理性、報(bào)表附注的完整性等。（三）報(bào)送時(shí)間1.月度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在月度終了后的[X]個(gè)工作日內(nèi)報(bào)送公司管理層及相關(guān)部門。2.季度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在季度終了后的[X]個(gè)工作日內(nèi)報(bào)送。3.年度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在年度終了后的[X]個(gè)工作日內(nèi)報(bào)送，并按照規(guī)定進(jìn)行審計(jì)和對外披露。五、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計(jì)劃，編制本部門的財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由公司管理層提出預(yù)算目標(biāo)，各部門結(jié)合自身業(yè)務(wù)情況進(jìn)行詳細(xì)編制，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)公司管理層審批。3.財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等主要內(nèi)容，并對各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行詳細(xì)分解和說明。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差。3.對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門溝通，分析原因，并提出改進(jìn)措施和建議。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)由相關(guān)部門提出，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對預(yù)算指標(biāo)的影響等，并附上相關(guān)證明材料。3.財(cái)務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)公司管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整應(yīng)及時(shí)下達(dá)給各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表。六、財(cái)務(wù)審批流程（一）審批權(quán)限劃分1.公司根據(jù)不同金額的財(cái)務(wù)支出，設(shè)定相應(yīng)的審批權(quán)限，明確各級審批人員的職責(zé)。2.一般情況下，小額費(fèi)用支出由部門負(fù)責(zé)人審批；較大金額的費(fèi)用支出由部門負(fù)責(zé)人初審后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大財(cái)務(wù)支出需經(jīng)公司管理層集體決策審批。（二）審批流程1.經(jīng)辦人填寫付款申請單或費(fèi)用報(bào)銷單，附上相關(guān)原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人對申請事項(xiàng)進(jìn)行初審，審核其真實(shí)性、合理性和必要性，并簽署意見。3.分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)部門負(fù)責(zé)人意見進(jìn)行復(fù)審，對涉及重大事項(xiàng)或金額較大的支出提出審核意見。4.財(cái)務(wù)部門對申請事項(xiàng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，重點(diǎn)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性以及費(fèi)用報(bào)銷是否符合公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定。5.經(jīng)財(cái)務(wù)審核通過后，按照審批權(quán)限提交相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。6.審批通過后，出納人員辦理付款手續(xù)。七、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案分類1.會計(jì)憑證：包括原始憑證、記賬憑證等。2.會計(jì)賬簿：如總賬、明細(xì)賬、日記賬等。3.財(cái)務(wù)報(bào)表：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)分析報(bào)告。4.財(cái)務(wù)預(yù)算資料：預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等相關(guān)文件。5.稅務(wù)資料：納稅申報(bào)表、稅務(wù)審計(jì)報(bào)告等。6.其他財(cái)務(wù)資料：如合同協(xié)議、審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)制度文件等。（二）檔案保管1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，設(shè)立專門的檔案保管場所，確保檔案安全、完整。2.會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿等紙質(zhì)檔案應(yīng)按照年度、類別進(jìn)行分類裝訂成冊，并編制檔案目錄。3.財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算資料等電子檔案應(yīng)進(jìn)行備份，存儲在安全的介質(zhì)上，并定期進(jìn)行檢查和維護(hù)。4.檔案保管期限應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司規(guī)定執(zhí)行，期滿后如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和處理。（三）檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在檔案管理人員陪同下查閱。2.外部單位或個(gè)人查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)持有單位介紹信或相關(guān)證明文件，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，由檔案管理人員提供查閱服務(wù)，并做好查閱記錄。3.借閱財(cái)務(wù)檔案應(yīng)填寫檔案借閱申請表，注明借閱期限、用途等信息，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理借閱手續(xù)。借閱期限屆滿后，借閱人應(yīng)及時(shí)歸還檔案。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對公司賬務(wù)進(jìn)行自查，檢查賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性、合規(guī)性，以及財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。2.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)崗位或部門，對公司財(cái)務(wù)活動進(jìn)行定期或不定期審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出整改建議。3.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門和內(nèi)部審計(jì)部門的工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。（二）外部審計(jì)1.按照國家法律法規(guī)要求，公司應(yīng)定期聘請外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對公司財(cái)務(wù)報(bào)表