出納收支業(yè)務(wù)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范出納收支業(yè)務(wù)操作，確保公司資金安全、準(zhǔn)確、高效運(yùn)作，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有涉及出納收支業(yè)務(wù)的部門和人員。（三）基本原則1.合法性原則：出納收支業(yè)務(wù)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定。2.準(zhǔn)確性原則：確保每一筆收支業(yè)務(wù)記錄準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。3.及時(shí)性原則：及時(shí)處理各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)，不得拖延，保證資金流轉(zhuǎn)順暢。4.安全性原則：采取有效措施保障公司資金安全，防止資金被盜、挪用等情況發(fā)生。二、崗位職責(zé)（一）出納崗位主要職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照規(guī)定辦理款項(xiàng)收付手續(xù)。2.及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保其安全完整。4.定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，保證賬實(shí)相符。5.協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好賬務(wù)處理工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。6.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與出納收支業(yè)務(wù)相關(guān)的工作。（二）不相容崗位分離1.出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2.支票的簽發(fā)與印鑒保管應(yīng)分離，不得由同一人負(fù)責(zé)。三、現(xiàn)金收支管理（一）現(xiàn)金收入管理1.收款范圍公司銷售商品、提供勞務(wù)等取得的現(xiàn)金收入。員工交回的借款、備用金等。其他零星收入，如廢舊物資變賣收入等。2.收款流程業(yè)務(wù)人員收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)開具一式三聯(lián)的收款收據(jù)，其中一聯(lián)交付款人，一聯(lián)留存，一聯(lián)交財(cái)務(wù)記賬。收款收據(jù)應(yīng)注明收款日期、款項(xiàng)來源、金額等內(nèi)容，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。業(yè)務(wù)人員收取現(xiàn)金后，應(yīng)及時(shí)將現(xiàn)金及收款收據(jù)交給出納人員。出納人員在收到現(xiàn)金及收款收據(jù)后，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)收款收據(jù)內(nèi)容與現(xiàn)金金額是否一致，無誤后在收款收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，并在現(xiàn)金日記賬上進(jìn)行登記。對(duì)于超過規(guī)定限額的現(xiàn)金收入，出納人員應(yīng)及時(shí)送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。（二）現(xiàn)金支出管理1.支出范圍公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需的各項(xiàng)費(fèi)用支出，如辦公用品采購、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。員工工資、獎(jiǎng)金、福利等支出。向供應(yīng)商支付的貨款等。2.支出審批公司各項(xiàng)現(xiàn)金支出必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序。一般情況下，金額較小的支出由部門負(fù)責(zé)人審批；金額較大的支出需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理審批。審批人應(yīng)根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定和實(shí)際情況，對(duì)支出的合理性、必要性進(jìn)行審核，并簽署審批意見。3.付款流程經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單或借款單等付款憑證，詳細(xì)注明付款事由、金額、收款單位等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。付款憑證應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、審批人簽字批準(zhǔn)。出納人員收到付款憑證后，應(yīng)認(rèn)真審核付款憑證的內(nèi)容是否完整、審批手續(xù)是否齊全、原始憑證是否真實(shí)合法等。審核無誤后，按照規(guī)定的付款方式進(jìn)行支付。支付現(xiàn)金時(shí)，出納人員應(yīng)要求收款人當(dāng)面點(diǎn)清金額，并在付款憑證上簽字確認(rèn)。對(duì)于通過銀行轉(zhuǎn)賬支付的款項(xiàng)，出納人員應(yīng)按照審批后的付款憑證填寫支票或辦理網(wǎng)上銀行支付手續(xù)，并及時(shí)登記銀行存款日記賬。（三）現(xiàn)金庫存管理1.公司應(yīng)根據(jù)日?，F(xiàn)金收支業(yè)務(wù)量，合理核定庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額一般按照公司35天的日常零星開支所需確定。2.出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵守庫存現(xiàn)金限額規(guī)定，不得超限額存放現(xiàn)金。如因特殊情況需要超過限額，應(yīng)及時(shí)送存銀行。3.每日下班前，出納人員應(yīng)將庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理。屬于現(xiàn)金短缺的，應(yīng)由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償；屬于現(xiàn)金溢余的，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行相應(yīng)處理。4.公司應(yīng)設(shè)置專門的保險(xiǎn)柜存放庫存現(xiàn)金，并安裝必要的安全防護(hù)設(shè)施，確?，F(xiàn)金安全。四、銀行存款收支管理（一）銀行賬戶管理1.公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)及銀行相關(guān)規(guī)定，開立、變更和撤銷銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理審批。2.公司應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。3.銀行賬戶的印鑒應(yīng)分別由不同人員保管，不得由同一人保管全部印鑒。印鑒保管人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定使用印鑒，確保印鑒安全。（二）銀行存款收入管理1.收款范圍公司銷售商品、提供勞務(wù)等收到的銀行轉(zhuǎn)賬收入。收到的投資收益、利息收入等。其他通過銀行轉(zhuǎn)賬方式收到的款項(xiàng)。2.收款流程業(yè)務(wù)人員收到銀行轉(zhuǎn)賬款項(xiàng)后，應(yīng)及時(shí)將銀行進(jìn)賬單等收款憑證交給出納人員。出納人員在收到收款憑證后，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)收款憑證內(nèi)容與銀行對(duì)賬單記錄是否一致，無誤后在收款憑證上加蓋“銀行收訖”章，并在銀行存款日記賬上進(jìn)行登記。對(duì)于新客戶的銀行轉(zhuǎn)賬收款，出納人員應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通，核實(shí)款項(xiàng)來源和性質(zhì)，確保收款的準(zhǔn)確性和合法性。（三）銀行存款支出管理1.支出范圍同現(xiàn)金支出范圍。2.支出審批：同現(xiàn)金支出審批流程。3.付款流程經(jīng)辦人填寫付款申請(qǐng)單，詳細(xì)注明付款事由、金額、收款單位、付款方式等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、合同等原始憑證。付款申請(qǐng)單應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、審批人簽字批準(zhǔn)。出納人員收到付款申請(qǐng)單后，應(yīng)認(rèn)真審核付款申請(qǐng)單的內(nèi)容是否完整、審批手續(xù)是否齊全、原始憑證是否真實(shí)合法等。審核無誤后，按照審批后的付款申請(qǐng)單辦理付款手續(xù)。采用支票支付的，出納人員應(yīng)根據(jù)審批后的付款申請(qǐng)單填寫支票，在支票上加蓋預(yù)留銀行印鑒，并將支票交給經(jīng)辦人。經(jīng)辦人應(yīng)在支票存根上簽字確認(rèn)，并負(fù)責(zé)將支票送達(dá)收款人。采用網(wǎng)上銀行支付的，出納人員應(yīng)按照審批后的付款申請(qǐng)單登錄網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，錄入付款信息，經(jīng)授權(quán)后提交支付指令。支付成功后，及時(shí)在銀行存款日記賬上進(jìn)行登記。（四）銀行對(duì)賬單及余額調(diào)節(jié)表管理1.銀行每月定期向公司發(fā)送銀行對(duì)賬單，出納人員應(yīng)及時(shí)取得銀行對(duì)賬單，并與銀行存款日記賬進(jìn)行逐筆核對(duì)。2.如發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單余額不一致，出納人員應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字。3.對(duì)于長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)，出納人員應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理。屬于銀行方面原因的，應(yīng)及時(shí)與銀行溝通解決；屬于公司方面原因的，應(yīng)采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。五、票據(jù)及印章管理（一）票據(jù)管理1.公司涉及的票據(jù)主要包括支票、匯票、本票、發(fā)票等。2.出納人員應(yīng)負(fù)責(zé)票據(jù)的購買、保管、開具和核銷工作。票據(jù)的購買應(yīng)按照規(guī)定程序辦理，確保票據(jù)來源合法、安全。3.出納人員應(yīng)設(shè)立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號(hào)碼、購買日期、領(lǐng)用日期、使用情況、作廢情況等信息。4.開具票據(jù)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。票據(jù)開具后，應(yīng)加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章，并由經(jīng)辦人簽字確認(rèn)。5.作廢的票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根聯(lián)一起保存，不得隨意銷毀。6.票據(jù)遺失或被盜時(shí)，出納人員應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理，并采取掛失止付等措施，防止票據(jù)被冒用。（二）印章管理1.公司印章主要包括財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、法人章等。2.印章應(yīng)指定專人保管，保管人員不得擅自將印章交他人使用。3.印章的使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行。使用印章時(shí)，應(yīng)填寫印章使用申請(qǐng)表，注明使用事由、金額、使用部門等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、審批人簽字批準(zhǔn)。4.印章保管人員應(yīng)在印章使用申請(qǐng)表上加蓋印章，并對(duì)印章使用情況進(jìn)行登記。5.嚴(yán)禁在空白支票、發(fā)票等票據(jù)上加蓋印章。如因特殊情況需要提前蓋章，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理批準(zhǔn)，并做好登記和監(jiān)控工作。6.印章保管人員應(yīng)妥善保管印章，如發(fā)現(xiàn)印章?lián)p壞、遺失等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。六、財(cái)務(wù)報(bào)銷管理（一）報(bào)銷原則1.真實(shí)性原則：報(bào)銷憑證必須真實(shí)、合法，能夠證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際發(fā)生。2.合理性原則：報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)符合公司相關(guān)規(guī)定和實(shí)際業(yè)務(wù)需要，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍報(bào)銷。3.完整性原則：報(bào)銷憑證應(yīng)內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、清單、審批單等相關(guān)資料。4.及時(shí)性原則：?jiǎn)T工應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，不得拖延。（二）報(bào)銷流程1.經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明報(bào)銷事由、金額、發(fā)票號(hào)碼等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。2.將填寫完整的費(fèi)用報(bào)銷單提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、合理性、完整性等。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)與經(jīng)辦人溝通，要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。3.財(cái)務(wù)審核無誤后，將費(fèi)用報(bào)銷單提交給審批人進(jìn)行審批。審批人應(yīng)根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行審批，并簽署審批意見。4.審批通過后，出納人員根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行付款。付款方式可以是現(xiàn)金支付或銀行轉(zhuǎn)賬支付。（三）報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1.公司應(yīng)制定明確的費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，包括差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公用品費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷額度和范圍。2.員工應(yīng)嚴(yán)格按照?qǐng)?bào)銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷，不得擅自提高報(bào)銷額度或擴(kuò)大報(bào)銷范圍。3.對(duì)于特殊情況需要超出報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)提前經(jīng)審批人批準(zhǔn)，并在報(bào)銷時(shí)注明原因。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)出納收支業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查，確保各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)符合公司制度和相關(guān)法律法規(guī)要求。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)