公司存貨內(nèi)控管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司存貨內(nèi)部控制，規(guī)范存貨管理流程，保障存貨的安全與完整，提高存貨運(yùn)營(yíng)效率，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司的存貨管理活動(dòng)，包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、低值易耗品、包裝物等各類(lèi)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、存儲(chǔ)、領(lǐng)用、盤(pán)點(diǎn)、處置等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：存貨管理活動(dòng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求。2.全面性原則：涵蓋存貨管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，確保全過(guò)程控制。3.制衡性原則：在存貨管理流程中，各部門(mén)、各崗位之間應(yīng)相互制約、相互監(jiān)督，避免權(quán)力集中。4.成本效益原則：在保證存貨管理效果的前提下，合理控制管理成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。5.風(fēng)險(xiǎn)防范原則：識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)存貨管理過(guò)程中的各種風(fēng)險(xiǎn)，確保存貨安全。二、職責(zé)分工（一）采購(gòu)部門(mén)1.負(fù)責(zé)存貨采購(gòu)計(jì)劃的編制與執(zhí)行，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同。2.跟蹤采購(gòu)訂單的執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決采購(gòu)過(guò)程中的問(wèn)題。3.參與存貨的驗(yàn)收工作，對(duì)采購(gòu)貨物的數(shù)量、質(zhì)量等進(jìn)行初步核對(duì)。（二）倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)1.負(fù)責(zé)存貨的驗(yàn)收入庫(kù)、存儲(chǔ)保管、發(fā)出等工作。2.建立存貨臺(tái)賬，記錄存貨的收發(fā)存情況，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)并編制盤(pán)點(diǎn)報(bào)告。3.確保存貨存儲(chǔ)環(huán)境安全、整潔，防止存貨損壞、變質(zhì)、丟失等情況發(fā)生。（三）生產(chǎn)部門(mén)1.根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃合理領(lǐng)用存貨，控制生產(chǎn)過(guò)程中的存貨消耗。2.負(fù)責(zé)在產(chǎn)品的管理，及時(shí)辦理在產(chǎn)品的入庫(kù)、出庫(kù)手續(xù)。3.協(xié)助倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)，提供在產(chǎn)品數(shù)量等相關(guān)信息。（四）銷(xiāo)售部門(mén)1.負(fù)責(zé)簽訂銷(xiāo)售合同，根據(jù)銷(xiāo)售訂單組織發(fā)貨。2.及時(shí)與客戶(hù)溝通，了解銷(xiāo)售情況及客戶(hù)需求，反饋市場(chǎng)信息。3.協(xié)助倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)核對(duì)產(chǎn)成品發(fā)出數(shù)量，確保發(fā)貨準(zhǔn)確無(wú)誤。（五）財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)制定存貨核算方法，進(jìn)行存貨的會(huì)計(jì)核算和賬務(wù)處理。2.審核存貨采購(gòu)、銷(xiāo)售等相關(guān)業(yè)務(wù)的憑證，監(jiān)督存貨資金的使用。3.參與存貨盤(pán)點(diǎn)工作，對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。4.定期對(duì)存貨管理情況進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層決策提供依據(jù)。（六）質(zhì)量管理部門(mén)1.制定存貨質(zhì)量檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范。2.對(duì)采購(gòu)的原材料、產(chǎn)成品等進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，出具檢驗(yàn)報(bào)告。3.監(jiān)督生產(chǎn)過(guò)程中的質(zhì)量控制情況，確保產(chǎn)品質(zhì)量符合要求。三、存貨采購(gòu)控制（一）采購(gòu)計(jì)劃1.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃、銷(xiāo)售預(yù)測(cè)等情況，提前向采購(gòu)部門(mén)提交存貨需求計(jì)劃。采購(gòu)部門(mén)匯總后，結(jié)合存貨庫(kù)存情況，編制年度、季度和月度采購(gòu)計(jì)劃。2.采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)明確存貨的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計(jì)采購(gòu)時(shí)間等內(nèi)容，并經(jīng)相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格等方面進(jìn)行綜合評(píng)估。2.定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核，根據(jù)考核結(jié)果調(diào)整供應(yīng)商名單，淘汰不合格供應(yīng)商。3.與選定的供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括貨物規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。（三）采購(gòu)訂單下達(dá)1.根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃和采購(gòu)合同，采購(gòu)部門(mén)及時(shí)下達(dá)采購(gòu)訂單。采購(gòu)訂單應(yīng)詳細(xì)注明所采購(gòu)存貨的信息、交貨要求等。2.采購(gòu)訂單下達(dá)后，采購(gòu)人員應(yīng)跟蹤訂單執(zhí)行情況，及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，確保按時(shí)、按質(zhì)、按量交貨。（四）采購(gòu)驗(yàn)收1.存貨到貨后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)、質(zhì)量管理部門(mén)等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收人員應(yīng)依據(jù)采購(gòu)合同、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等對(duì)存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行核對(duì)。對(duì)于驗(yàn)收合格的存貨，辦理入庫(kù)手續(xù)；對(duì)于驗(yàn)收不合格的存貨，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理，如退貨、換貨等。四、存貨存儲(chǔ)控制（一）倉(cāng)庫(kù)規(guī)劃1.根據(jù)存貨的類(lèi)別、特性、用途等，合理規(guī)劃倉(cāng)庫(kù)存儲(chǔ)空間，設(shè)置不同的存儲(chǔ)區(qū)域，如原材料區(qū)、在產(chǎn)品區(qū)、產(chǎn)成品區(qū)、低值易耗品區(qū)等。2.對(duì)易燃易爆、有毒有害等特殊存貨，應(yīng)設(shè)置專(zhuān)門(mén)的存儲(chǔ)區(qū)域，并采取相應(yīng)的安全防護(hù)措施。（二）入庫(kù)管理1.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)在收到采購(gòu)部門(mén)或其他相關(guān)部門(mén)轉(zhuǎn)來(lái)的存貨入庫(kù)通知單后，應(yīng)安排專(zhuān)人負(fù)責(zé)驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、包裝等。2.驗(yàn)收合格的存貨，驗(yàn)收人員應(yīng)在入庫(kù)通知單上簽字確認(rèn)，并辦理入庫(kù)手續(xù)，將存貨存入相應(yīng)的存儲(chǔ)區(qū)域。同時(shí)，倉(cāng)儲(chǔ)人員應(yīng)及時(shí)更新存貨臺(tái)賬，記錄存貨的入庫(kù)日期、名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量等信息。（三）存儲(chǔ)保管1.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)建立健全存貨保管制度，定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查和盤(pán)點(diǎn)，確保存貨的安全與完整。2.根據(jù)存貨的特性，采取相應(yīng)的保管措施，如防潮、防蟲(chóng)、防火、防盜等。對(duì)于易損壞、易變質(zhì)的存貨，應(yīng)定期進(jìn)行檢查和維護(hù)。3.對(duì)存貨的出入庫(kù)情況進(jìn)行嚴(yán)格登記，做到賬實(shí)相符。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的人員接觸存貨。（四）出庫(kù)管理1.各部門(mén)領(lǐng)用存貨時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)料單，注明領(lǐng)用存貨的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、用途等，并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，到倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)辦理領(lǐng)料手續(xù)。2.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)放存貨，核對(duì)領(lǐng)用數(shù)量與實(shí)際發(fā)放數(shù)量是否一致，并在領(lǐng)料單上簽字確認(rèn)。同時(shí)，更新存貨臺(tái)賬，記錄存貨的出庫(kù)日期、領(lǐng)用部門(mén)、名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量等信息。3.對(duì)于產(chǎn)成品的出庫(kù)，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)根據(jù)銷(xiāo)售訂單開(kāi)具發(fā)貨單，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)憑發(fā)貨單辦理產(chǎn)成品出庫(kù)手續(xù)，并組織發(fā)貨。五、存貨領(lǐng)用與發(fā)出控制（一）領(lǐng)用審批1.各部門(mén)領(lǐng)用存貨時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行申請(qǐng)。領(lǐng)料單應(yīng)詳細(xì)填寫(xiě)領(lǐng)用存貨的信息，包括名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、用途等，并注明領(lǐng)用部門(mén)、領(lǐng)用人等。2.領(lǐng)料單需經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，確保領(lǐng)用存貨的合理性和必要性。對(duì)于大額領(lǐng)用或特殊用途的存貨，還需分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（二）發(fā)出管理1.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)根據(jù)經(jīng)審批的領(lǐng)料單發(fā)放存貨，嚴(yán)格按照“先進(jìn)先出”的原則進(jìn)行發(fā)貨，確保存貨的質(zhì)量和有效期。2.在發(fā)出存貨時(shí)，倉(cāng)儲(chǔ)人員應(yīng)核對(duì)領(lǐng)料單與存貨臺(tái)賬，確保發(fā)出存貨的數(shù)量、規(guī)格等與領(lǐng)料單一致。同時(shí)，在領(lǐng)料單上簽字確認(rèn)，并將發(fā)出情況及時(shí)記錄在存貨臺(tái)賬中。3.對(duì)于產(chǎn)成品的發(fā)出，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)按照銷(xiāo)售合同的要求組織發(fā)貨，確保發(fā)貨的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。發(fā)貨后，及時(shí)將發(fā)貨信息反饋給倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)。六、存貨盤(pán)點(diǎn)控制（一）盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)會(huì)同倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)制定年度存貨盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，明確盤(pán)點(diǎn)的范圍、時(shí)間、方法、人員分工等內(nèi)容。2.盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。盤(pán)點(diǎn)時(shí)間應(yīng)選擇在財(cái)務(wù)決算前，以確保賬實(shí)相符。（二）盤(pán)點(diǎn)實(shí)施1.根據(jù)盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，成立盤(pán)點(diǎn)小組，負(fù)責(zé)具體的盤(pán)點(diǎn)工作。盤(pán)點(diǎn)小組應(yīng)由財(cái)務(wù)人員、倉(cāng)儲(chǔ)人員、相關(guān)部門(mén)人員等組成。2.盤(pán)點(diǎn)人員應(yīng)按照規(guī)定的盤(pán)點(diǎn)方法和流程，對(duì)存貨進(jìn)行逐一清點(diǎn)、計(jì)量，并記錄盤(pán)點(diǎn)結(jié)果。在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，應(yīng)注意賬實(shí)核對(duì)，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況，應(yīng)及時(shí)查明原因并記錄。3.對(duì)于在途存貨、委托加工存貨等特殊情況，應(yīng)進(jìn)行特殊處理，確保盤(pán)點(diǎn)結(jié)果的準(zhǔn)確性。（三）盤(pán)點(diǎn)報(bào)告1.盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，盤(pán)點(diǎn)小組應(yīng)編制盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明盤(pán)點(diǎn)的情況，包括盤(pán)點(diǎn)范圍、實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)量、賬存數(shù)量、差異數(shù)量及原因分析等。2.盤(pán)點(diǎn)報(bào)告經(jīng)盤(pán)點(diǎn)小組負(fù)責(zé)人簽字后，提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，確保賬實(shí)相符。（四）盤(pán)點(diǎn)結(jié)果處理1.對(duì)于盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行處理。2.屬于正常損耗、計(jì)量誤差等原因造成的盤(pán)虧，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入當(dāng)期損益；屬于責(zé)任人過(guò)失造成的盤(pán)虧，應(yīng)由責(zé)任人賠償；屬于自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。3.對(duì)于盤(pán)盈的存貨，應(yīng)按照同類(lèi)或類(lèi)似存貨的市場(chǎng)價(jià)格入賬，并經(jīng)批準(zhǔn)后沖減當(dāng)期管理費(fèi)用。七、存貨處置控制（一）處置申請(qǐng)1.對(duì)于已不再使用、閑置、毀損、過(guò)期等需要處置的存貨，相關(guān)部門(mén)應(yīng)填寫(xiě)存貨處置申請(qǐng)單，注明處置存貨的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、原因、處置方式等。2.存貨處置申請(qǐng)單需經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，提交給財(cái)務(wù)部門(mén)和倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)。（二）處置評(píng)估1.財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)對(duì)擬處置的存貨進(jìn)行評(píng)估，確定其賬面價(jià)值、市場(chǎng)價(jià)值等。2.根據(jù)評(píng)估結(jié)果，制定合理的處置方案，選擇合適的處置方式，如出售、報(bào)廢、捐贈(zèng)等。（三）處置審批1.處置方案應(yīng)報(bào)公司管理層審批，審批通過(guò)后方可實(shí)施。對(duì)于重大存貨處置事項(xiàng)，還需按照公司規(guī)定的決策程序進(jìn)行審議。2.在處置審批過(guò)程中，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注處置價(jià)格的合理性、處置方式的合規(guī)性等。（四）處置實(shí)施1.根據(jù)批準(zhǔn)的處置方案，相關(guān)部門(mén)組織實(shí)施存貨處置工作。對(duì)于出售的存貨，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行交易，確保交易的合法性和公正性。2.對(duì)于報(bào)廢的存貨，應(yīng)按照環(huán)保等相關(guān)要求進(jìn)行妥善處理，避免造成環(huán)境污染。3.在存貨處置過(guò)程中，應(yīng)及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，如開(kāi)具發(fā)票、收款憑證等，并將處置情況記錄在案。（五）處置賬務(wù)處理1.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)存貨處置的相關(guān)憑證，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷(xiāo)存貨賬面價(jià)值，并記錄處置收入或損失。2.對(duì)于處置收入，應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)入賬，確保資金的安全與完整；對(duì)于處置損失，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和核算，計(jì)入當(dāng)期損益。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)存貨內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查存貨管理各環(huán)節(jié)的工作是否符合制度要求。2.審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注采購(gòu)、驗(yàn)收、存儲(chǔ)、領(lǐng)用、盤(pán)點(diǎn)、處置等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）日常監(jiān)督檢查1.各部門(mén)應(yīng)定期對(duì)本部門(mén)存貨管理工作進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。2.財(cái)務(wù)部門(mén)、倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)存貨管理的日常監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的異常情況及時(shí)進(jìn)行調(diào)查和處理。（三）考核評(píng)價(jià)1.公司應(yīng)建立存貨管理考核評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)各部門(mén)存貨管理工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己酥笜?biāo)應(yīng)包括