學(xué)會(huì)資產(chǎn)管理管理制度總則目的為了加強(qiáng)公司資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)購(gòu)置、使用、處置等行為，提高資產(chǎn)使用效益，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，特制定本管理制度。適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的所有資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等?；驹瓌t1.統(tǒng)一管理原則：公司資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理，由公司指定的部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的綜合管理工作。2.合理配置原則：根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率。3.歸口管理原則：按照資產(chǎn)類別，明確各部門的歸口管理職責(zé)，確保資產(chǎn)的安全與有效使用。4.效益優(yōu)先原則：注重資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益，充分發(fā)揮資產(chǎn)的使用價(jià)值，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。資產(chǎn)管理職責(zé)分工資產(chǎn)管理部門1.負(fù)責(zé)制定和完善公司資產(chǎn)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)的綜合管理工作，包括資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、登記、入賬、清查、盤點(diǎn)、處置等。3.定期對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，掌握資產(chǎn)的分布、使用狀況及增減變動(dòng)情況，為公司決策提供依據(jù)。4.指導(dǎo)和監(jiān)督各部門的資產(chǎn)管理工作，協(xié)調(diào)解決資產(chǎn)管理中的問題。財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定公司資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算。2.按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度和公司規(guī)定，對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置、處置等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行審核，辦理相關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)。3.定期與資產(chǎn)管理部門核對(duì)資產(chǎn)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。4.對(duì)資產(chǎn)的使用效益進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司資產(chǎn)管理提供財(cái)務(wù)支持。使用部門1.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常管理工作，包括資產(chǎn)的領(lǐng)用、保管、維護(hù)、清查等。2.建立本部門資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、使用狀況等信息，并定期與資產(chǎn)管理部門核對(duì)。3.合理安排資產(chǎn)的使用，提高資產(chǎn)使用效率，防止資產(chǎn)閑置、浪費(fèi)或丟失。4.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)工作，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行，延長(zhǎng)資產(chǎn)使用壽命。資產(chǎn)購(gòu)置管理購(gòu)置計(jì)劃1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，每年末編制下一年度資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，詳細(xì)說明購(gòu)置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、用途、預(yù)算金額等內(nèi)容。2.資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)資產(chǎn)管理部門匯總。資產(chǎn)管理部門對(duì)各部門的購(gòu)置計(jì)劃進(jìn)行綜合平衡，結(jié)合公司實(shí)際情況，編制公司年度資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃草案，提交公司管理層審批。3.經(jīng)公司管理層審批后的年度資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，由資產(chǎn)管理部門下達(dá)給各部門執(zhí)行。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照計(jì)劃進(jìn)行資產(chǎn)購(gòu)置，不得擅自變更計(jì)劃內(nèi)容。購(gòu)置審批1.資產(chǎn)購(gòu)置金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批；購(gòu)置金額在[X]元以上至[X]元的，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；購(gòu)置金額在[X]元以上的，由公司總經(jīng)理審批。2.對(duì)于重大資產(chǎn)購(gòu)置項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，并提交公司董事會(huì)審議通過。3.資產(chǎn)購(gòu)置審批應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行，未經(jīng)審批的購(gòu)置項(xiàng)目不得實(shí)施。采購(gòu)實(shí)施1.資產(chǎn)管理部門根據(jù)批準(zhǔn)的資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，組織實(shí)施采購(gòu)工作。采購(gòu)方式可采用招標(biāo)采購(gòu)、詢價(jià)采購(gòu)、競(jìng)爭(zhēng)性談判等，具體采購(gòu)方式應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)的性質(zhì)、金額大小等因素確定。2.在采購(gòu)過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)定，選擇具有良好信譽(yù)和資質(zhì)的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。3.采購(gòu)合同簽訂后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)跟蹤合同執(zhí)行情況，確保供應(yīng)商按時(shí)、按質(zhì)、按量交付資產(chǎn)。驗(yàn)收入賬1.資產(chǎn)到貨后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)組織使用部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量、技術(shù)參數(shù)等是否符合合同要求。2.驗(yàn)收合格的資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門填寫資產(chǎn)驗(yàn)收單，并辦理資產(chǎn)登記入賬手續(xù)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)驗(yàn)收單和采購(gòu)發(fā)票等憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。3.對(duì)于驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，要求其限期整改或更換。如供應(yīng)商無(wú)法滿足要求，應(yīng)按照合同約定追究其違約責(zé)任。資產(chǎn)使用管理領(lǐng)用登記1.資產(chǎn)購(gòu)置入賬后，使用部門應(yīng)到資產(chǎn)管理部門辦理資產(chǎn)領(lǐng)用手續(xù)，填寫資產(chǎn)領(lǐng)用單，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、領(lǐng)用時(shí)間、使用人等信息。2.資產(chǎn)管理部門根據(jù)資產(chǎn)領(lǐng)用單，在資產(chǎn)臺(tái)賬上進(jìn)行登記，并發(fā)放資產(chǎn)。資產(chǎn)領(lǐng)用單應(yīng)一式兩份，資產(chǎn)管理部門和使用部門各留存一份。3.使用人應(yīng)妥善保管領(lǐng)用的資產(chǎn)，不得擅自轉(zhuǎn)借、出租或挪用。如有特殊情況需要轉(zhuǎn)借、出租或挪用的，應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并報(bào)資產(chǎn)管理部門備案。使用維護(hù)1.使用部門應(yīng)按照資產(chǎn)的使用說明書和操作規(guī)程，正確使用資產(chǎn)，確保資產(chǎn)的安全與正常運(yùn)行。2.使用部門應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，做好資產(chǎn)的清潔、潤(rùn)滑、緊固、調(diào)整等工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和排除資產(chǎn)故障。3.對(duì)于大型設(shè)備、精密儀器等關(guān)鍵資產(chǎn)，使用部門應(yīng)制定專門的維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，并嚴(yán)格按照計(jì)劃進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)。維護(hù)保養(yǎng)記錄應(yīng)詳細(xì)、準(zhǔn)確，并存檔備查。清查盤點(diǎn)1.公司定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)，每季度進(jìn)行一次局部清查盤點(diǎn)。清查盤點(diǎn)工作由資產(chǎn)管理部門組織，使用部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)人員參加。2.清查盤點(diǎn)內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、使用狀況、存放地點(diǎn)等，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。3.清查盤點(diǎn)結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)編制資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告，如實(shí)反映資產(chǎn)清查盤點(diǎn)情況。對(duì)于盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，提出處理意見，報(bào)公司管理層審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。資產(chǎn)處置管理處置范圍1.已超過使用年限且無(wú)法繼續(xù)使用的資產(chǎn)。2.因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰或不宜繼續(xù)使用的資產(chǎn)。3.因自然災(zāi)害、意外事故等原因，導(dǎo)致?lián)p壞無(wú)法修復(fù)或已無(wú)使用價(jià)值的資產(chǎn)。4.閑置、不需用的資產(chǎn)。5.其他需要處置的資產(chǎn)。處置方式1.報(bào)廢：對(duì)于已無(wú)使用價(jià)值的資產(chǎn)，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，進(jìn)行報(bào)廢處理。報(bào)廢資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行銷毀或處置。2.出售：對(duì)于閑置、不需用的資產(chǎn)，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，可對(duì)外出售。出售資產(chǎn)應(yīng)按照市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行評(píng)估，合理確定出售價(jià)格，并簽訂出售合同。3.捐贈(zèng)：對(duì)于符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定的資產(chǎn)，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，可對(duì)外捐贈(zèng)。捐贈(zèng)資產(chǎn)應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。4.調(diào)撥：對(duì)于因工作需要，公司內(nèi)部各部門之間資產(chǎn)的調(diào)撥，應(yīng)經(jīng)資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)，并辦理資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)。處置審批1.資產(chǎn)處置金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批；處置金額在[X]元以上至[X]元的，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；處置金額在[X]元以上的，由公司總經(jīng)理審批。2.對(duì)于重大資產(chǎn)處置項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行評(píng)估和論證，并提交公司董事會(huì)審議通過。3.資產(chǎn)處置審批應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行，未經(jīng)審批的處置項(xiàng)目不得實(shí)施。處置實(shí)施1.資產(chǎn)管理部門根據(jù)批準(zhǔn)的資產(chǎn)處置方案，組織實(shí)施資產(chǎn)處置工作。對(duì)于報(bào)廢資產(chǎn)，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行銷毀或處置；對(duì)于出售資產(chǎn)，應(yīng)按照出售合同辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，收取出售款項(xiàng)；對(duì)于捐贈(zèng)資產(chǎn)，應(yīng)辦理相關(guān)捐贈(zèng)手續(xù)；對(duì)于調(diào)撥資產(chǎn)，應(yīng)辦理資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)。2.資產(chǎn)處置過程中，應(yīng)妥善保管相關(guān)資料，包括資產(chǎn)處置申請(qǐng)報(bào)告、審批文件、評(píng)估報(bào)告、出售合同、捐贈(zèng)協(xié)議、調(diào)撥單等，并存檔備查。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)處置相關(guān)資料，進(jìn)行賬務(wù)處理，確保資產(chǎn)處置的財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確無(wú)誤。資產(chǎn)清查與報(bào)告清查組織公司成立資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司總經(jīng)理?yè)?dān)任組長(zhǎng)，分管財(cái)務(wù)工作的副總經(jīng)理?yè)?dān)任副組長(zhǎng)，資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為成員。資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的資產(chǎn)清查工作，制定資產(chǎn)清查工作方案，協(xié)調(diào)解決資產(chǎn)清查工作中的重大問題。清查內(nèi)容1.資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、購(gòu)置時(shí)間、入賬價(jià)值等基本信息。2.資產(chǎn)的使用狀況、存放地點(diǎn)、維護(hù)保養(yǎng)情況等。3.資產(chǎn)的權(quán)屬情況，是否存在產(chǎn)權(quán)糾紛。4.資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算情況，賬賬相符、賬實(shí)相符情況。清查方法1.實(shí)地盤點(diǎn)法：對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)等信息。2.核對(duì)賬目法：與財(cái)務(wù)部門核對(duì)資產(chǎn)賬目，檢查賬賬相符情況。3.查詢核實(shí)法：對(duì)資產(chǎn)的權(quán)屬、使用狀況等情況進(jìn)行查詢核實(shí)。清查報(bào)告1.資產(chǎn)清查工作結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，詳細(xì)反映資產(chǎn)清查情況，包括資產(chǎn)清查的范圍、方法、結(jié)果等。2.資產(chǎn)清查報(bào)告應(yīng)附資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表、資產(chǎn)明細(xì)表、資產(chǎn)盤盈盤虧情況說明等相關(guān)資料。3.資產(chǎn)管理部門應(yīng)將資產(chǎn)清查報(bào)告提交公司資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組審核，經(jīng)審核通過后，報(bào)公司管理層審批。監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.公司審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)公司資產(chǎn)管理情況進(jìn)行定期審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對(duì)各部門的資產(chǎn)管理工作進(jìn)行檢查，督促各部門加強(qiáng)資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)安全與有效使用。外部監(jiān)督1.公司應(yīng)接受國(guó)家有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關(guān)資料，配合做好監(jiān)督檢查工作。2.公司應(yīng)積極配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)對(duì)