2025年注冊稅務師涉稅服務相關(guān)法律模擬試題卷：稅法基礎知識鞏固一、單項選擇題要求：在每小題給出的四個選項中，只有一個選項是符合題目要求的，請選出正確答案。1.下列各項中，不屬于我國稅收法律關(guān)系主體的是（）。A.國家B.稅務機關(guān)C.稅法遵從人D.稅務代理人2.我國現(xiàn)行增值稅采用（）稅率。A.比例稅率B.超額累進稅率C.比例稅率和超額累進稅率相結(jié)合D.定額稅率3.納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，稅務機關(guān)可責令限期繳納，并從滯納稅款之日起（）加收滯納金。A.5%B.3%C.2%D.1%4.下列各項中，不屬于稅收優(yōu)惠的是（）。A.稅收減免B.稅收抵免C.稅收加成D.稅收抵扣5.納稅人因特殊困難，依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定辦理延期繳納稅款的，應當在繳納稅款期限屆滿前（）向稅務機關(guān)提出書面申請。A.3個月B.2個月C.1個月D.15天二、多項選擇題要求：在每小題給出的五個選項中，有兩個或兩個以上選項是符合題目要求的，請選出正確答案。6.稅收法律關(guān)系主體包括（）。A.稅務機關(guān)B.稅法遵從人C.稅務代理人D.國家E.外國政府7.我國現(xiàn)行增值稅的計稅依據(jù)包括（）。A.銷售額B.買價C.傭金D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入E.利息收入8.稅收法律關(guān)系客體包括（）。A.貨物B.勞務C.財產(chǎn)D.行為E.資金9.稅收優(yōu)惠政策包括（）。A.稅收減免B.稅收加成C.稅收抵免D.稅收抵扣E.稅收退稅10.稅務機關(guān)在稅收征收管理中的職權(quán)包括（）。A.稅收保全B.稅收強制執(zhí)行C.稅收審計D.稅收征收E.稅收檢查三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號內(nèi)寫“√”，錯誤的寫“×”。11.稅收法律關(guān)系是稅法主體之間形成的權(quán)利義務關(guān)系。（）12.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，就其實現(xiàn)的增值額為課稅對象征收的一種稅。（）13.稅收保全是指稅務機關(guān)對納稅人的財產(chǎn)、收入等采取限制措施，以確保稅款能夠及時足額入庫。（）14.稅收強制執(zhí)行是指稅務機關(guān)依法對納稅人采取強制措施，強制其履行納稅義務。（）15.稅務機關(guān)在稅收征收管理中，可以對納稅人的財務會計制度進行審計。（）四、計算題要求：計算下列各項，并寫出計算過程。16.某企業(yè)2025年實現(xiàn)銷售收入300萬元，購進原材料及支付加工費200萬元，支付工資及福利費50萬元，其他成本費用20萬元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，求該企業(yè)應繳納的增值稅稅額。五、綜合題要求：根據(jù)下列案例，分析并回答問題。17.某房地產(chǎn)開發(fā)公司2025年開發(fā)住宅項目，取得銷售收入5000萬元，該項目土地成本為1500萬元，開發(fā)成本為2500萬元，銷售費用為500萬元，管理費用為300萬元，財務費用為200萬元。求該房地產(chǎn)開發(fā)公司應繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加。六、案例分析題要求：閱讀下列案例，分析并回答問題。18.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年5月取得銷售收入200萬元，購買原材料支付增值稅進項稅額30萬元，支付工資及福利費50萬元，其他成本費用20萬元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，求該企業(yè)應繳納的增值稅稅額，并分析其稅負情況。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C.稅法遵從人解析：稅收法律關(guān)系的主體包括國家、稅務機關(guān)、稅法遵從人、稅務代理人等，而稅法遵從人是指依法應當繳納或解繳稅款的單位和個人。2.A.比例稅率解析：我國現(xiàn)行增值稅采用比例稅率，目前的標準稅率是13%。3.D.1%解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，滯納稅款的加收比例為每日1%。4.C.稅收加成解析：稅收加成是對特定納稅人的一種懲罰性措施，不屬于稅收優(yōu)惠政策。5.C.1個月解析：納稅人因特殊困難延期繳納稅款的，應在繳納稅款期限屆滿前1個月向稅務機關(guān)提出書面申請。二、多項選擇題6.A,B,C,D解析：稅收法律關(guān)系的主體包括國家、稅務機關(guān)、稅法遵從人、稅務代理人等。7.A,B,C,D解析：我國現(xiàn)行增值稅的計稅依據(jù)包括銷售額、買價、傭金、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。8.A,B,C,D解析：稅收法律關(guān)系的客體包括貨物、勞務、財產(chǎn)、行為等。9.A,B,C,D解析：稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收抵免、稅收抵扣、稅收退稅等。10.A,B,C,D,E解析：稅務機關(guān)在稅收征收管理中的職權(quán)包括稅收保全、稅收強制執(zhí)行、稅收審計、稅收征收、稅收檢查等。三、判斷題11.√解析：稅收法律關(guān)系是稅法主體之間形成的權(quán)利義務關(guān)系。12.√解析：增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，就其實現(xiàn)的增值額為課稅對象征收的一種稅。13.√解析：稅收保全是指稅務機關(guān)對納稅人的財產(chǎn)、收入等采取限制措施，以確保稅款能夠及時足額入庫。14.√解析：稅收強制執(zhí)行是指稅務機關(guān)依法對納稅人采取強制措施，強制其履行納稅義務。15.√解析：稅務機關(guān)在稅收征收管理中，可以對納稅人的財務會計制度進行審計。四、計算題16.應繳納的增值稅稅額=銷售收入×增值稅稅率-購進原材料及支付加工費×增值稅稅率-支付工資及福利費×增值稅稅率-其他成本費用×增值稅稅率應繳納的增值稅稅額=300×13%-200×13%-50×13%-20×13%應繳納的增值稅稅額=39-26-6.5-2.6應繳納的增值稅稅額=4.3萬元五、綜合題17.營業(yè)稅=銷售收入×營業(yè)稅稅率營業(yè)稅=5000×5%營業(yè)稅=250萬元城市維護建設稅和教育費附加=營業(yè)稅×（城市維護建設稅率+教育費附加稅率）城市維護建設稅和教育費附加=250×（7%+3%）城市維護建設稅和教育費附加=250×10%城市維護建設稅和教育費附加=25萬元應繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加總額=營業(yè)稅+城市維護建設稅和教育費附加應繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加總額=250+25應繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加總額=275萬元六、案例分析題18.應繳納的增值稅稅額=銷售收入×增值稅稅率-增值稅進項稅額應繳納