稅收基礎(chǔ)試題及答案慕課

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的主體是（）A.國(guó)家B.企業(yè)C.個(gè)人D.社會(huì)組織2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅3.稅收“三性”的核心是（）A.無(wú)償性B.強(qiáng)制性C.固定性D.靈活性4.我國(guó)增值稅的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%5.下列行為中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）A.銷售普通護(hù)膚品B.銷售電動(dòng)汽車C.銷售白酒D.銷售高檔手機(jī)6.企業(yè)所得稅的稅率一般是（）A.15%B.20%C.25%D.30%7.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率8.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是（）A.房屋B.土地C.車輛D.船舶9.印花稅的納稅人不包括（）A.立合同人B.立賬簿人C.領(lǐng)受人D.合同擔(dān)保人10.下列不屬于稅收優(yōu)惠形式的是（）A.減稅B.免稅C.滯納金D.出口退稅二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的職能包括（）A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.管理職能2.下列屬于我國(guó)現(xiàn)行稅種的有（）A.資源稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅C.土地增值稅D.關(guān)稅3.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工勞務(wù)C.提供修理修配勞務(wù)D.進(jìn)口貨物4.消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)有（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)5.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)6.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目有（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得7.下列屬于財(cái)產(chǎn)稅的稅種有（）A.房產(chǎn)稅B.契稅C.車船稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅8.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照9.稅收征收管理的環(huán)節(jié)包括（）A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報(bào)D.稅款征收10.下列屬于稅收違法行為的有（）A.偷稅B.欠稅C.騙稅D.抗稅三、判斷題（每題2分，共20分）1.稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征收的。（）2.流轉(zhuǎn)稅在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及銷售環(huán)節(jié)征收，不受成本費(fèi)用變化的影響。（）3.增值稅小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票。（）4.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法只有從價(jià)定率一種。（）5.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額就是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）6.個(gè)人所得稅中，勞務(wù)報(bào)酬所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額。（）7.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)只有房產(chǎn)余值。（）8.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)在書立或領(lǐng)受時(shí)貼花。（）9.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的賬簿、憑證進(jìn)行檢查。（）10.稅收優(yōu)惠政策不利于稅收公平原則的實(shí)現(xiàn)。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述稅收的概念及特征。答案：稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，強(qiáng)制、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種形式。特征為強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性。強(qiáng)制性指憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征收；無(wú)償性指無(wú)需償還；固定性指征稅前規(guī)定好范圍和標(biāo)準(zhǔn)。2.簡(jiǎn)述增值稅的類型。答案：增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅、消費(fèi)型增值稅。生產(chǎn)型不允許扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)所含稅款；收入型按折舊進(jìn)度扣除；消費(fèi)型允許一次性扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)所含稅款，我國(guó)目前采用消費(fèi)型增值稅。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目。答案：包括收入類、扣除類和資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目。收入類如視同銷售等；扣除類像業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)等超標(biāo)準(zhǔn)扣除部分；資產(chǎn)類如固定資產(chǎn)折舊年限不符合規(guī)定等情況，需按稅法調(diào)整會(huì)計(jì)利潤(rùn)以確定應(yīng)納稅所得額。4.簡(jiǎn)述稅收征管的主要內(nèi)容。答案：主要內(nèi)容有稅務(wù)登記，包括開業(yè)、變更、注銷登記；賬簿、憑證管理，要求按規(guī)定設(shè)置和保管；納稅申報(bào)，納稅人按時(shí)如實(shí)申報(bào)；稅款征收，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征收稅款，還有稅務(wù)檢查等，保障稅收征管順利進(jìn)行。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論稅收在調(diào)節(jié)收入分配方面的作用及局限性。答案：作用：通過(guò)累進(jìn)所得稅，高收入者多納稅，調(diào)節(jié)收入差距；消費(fèi)稅對(duì)奢侈品征稅，間接調(diào)節(jié)。局限性：稅收制度設(shè)計(jì)可能不完善，存在漏洞被鉆；征管水平有限，高收入者隱蔽收入難監(jiān)管；僅靠稅收調(diào)節(jié)難以從根本上解決收入分配不合理根源問(wèn)題。2.談?wù)劆I(yíng)改增對(duì)企業(yè)的影響。答案：積極影響：消除重復(fù)征稅，降低企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)企業(yè)分工協(xié)作；推動(dòng)服務(wù)業(yè)發(fā)展，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。消極影響：部分企業(yè)可能因進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不足，短期內(nèi)稅負(fù)上升；企業(yè)需適應(yīng)新稅收管理要求，增加財(cái)務(wù)管理成本。3.討論稅收籌劃與偷稅的區(qū)別。答案：稅收籌劃是在法律允許范圍內(nèi)，通過(guò)合理安排經(jīng)營(yíng)、投資等活動(dòng)降低稅負(fù)，具有合法性、前瞻性。偷稅是違反稅法規(guī)定，通過(guò)偽造、變?cè)斓仁侄紊倮U或不繳稅款，是違法行為，會(huì)面臨法律制裁，二者本質(zhì)區(qū)別在于是否合法。4.探討如何提高公民的納稅意識(shí)。答案：加強(qiáng)稅收宣傳教育，普及稅收知識(shí)，讓公民了解稅收作用；增強(qiáng)稅收使用透明度，讓公民看到稅收用于公共服務(wù)；嚴(yán)格稅收征管，對(duì)違法者嚴(yán)肅處理，營(yíng)造公平納稅環(huán)境；提供優(yōu)質(zhì)納稅服務(wù)，提升公民納稅體驗(yàn)，從而提高納稅意識(shí)。答案一、單項(xiàng)選擇題1.A2.B3.A4.A5.C6.C7.B8.A9.D10.C二、多項(xiàng)選擇題1.ABC2.ABCD3.ABCD