中國(guó)稅制試題及答案語(yǔ)音

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅答案：B2.增值稅一般納稅人的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A3.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.消費(fèi)環(huán)節(jié)答案：D4.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C5.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B6.下列不屬于資源稅征稅范圍的是（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.人造石油答案：D7.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額B.營(yíng)業(yè)額C.銷售額D.利潤(rùn)額答案：A8.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計(jì)征的，稅率為（）A.1.2%B.12%C.4%D.6%答案：A9.土地增值稅實(shí)行的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：D10.印花稅的納稅人不包括（）A.立合同人B.立賬簿人C.領(lǐng)受人D.使用人答案：D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.我國(guó)現(xiàn)行稅制中屬于流轉(zhuǎn)稅的稅種有（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.車輛購(gòu)置稅答案：ABC2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)答案：ABCD3.消費(fèi)稅的稅目包括（）A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車答案：ABCD4.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式有（）A.免稅B.減稅C.加計(jì)扣除D.加速折舊答案：ABCD5.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目有（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：ABCD6.資源稅的征稅對(duì)象包括（）A.礦產(chǎn)品B.鹽C.水資源D.森林資源答案：ABC7.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%答案：ABD8.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)余值C.租金收入D.房產(chǎn)凈值答案：BC9.土地增值稅扣除項(xiàng)目包括（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD10.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：×（現(xiàn)在部分小規(guī)模納稅人可以自開專票）2.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）答案：×3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）答案：×4.個(gè)人所得稅中，勞務(wù)報(bào)酬所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額。（）答案：√5.資源稅屬于從量計(jì)征的稅種。（）答案：×6.城市維護(hù)建設(shè)稅有獨(dú)立的征稅對(duì)象。（）答案：×7.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。（）答案：√8.土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（）答案：√9.印花稅的稅率只有比例稅率一種。（）答案：×10.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是不含增值稅的價(jià)格。（）答案：√四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。答案：增值稅特點(diǎn)：多環(huán)節(jié)征稅、稅不重征；逐環(huán)節(jié)征稅、逐環(huán)節(jié)扣稅；普遍征收、中性稅負(fù)；稅收負(fù)擔(dān)由最終消費(fèi)者承擔(dān)。2.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)。答案：消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)（含自產(chǎn)自用）、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié)（如金銀首飾等）、批發(fā)環(huán)節(jié)（如卷煙）。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的扣除原則。答案：企業(yè)所得稅扣除原則有真實(shí)性原則，即實(shí)際發(fā)生；相關(guān)性原則，與取得收入有關(guān)；合理性原則，支出合理、符合經(jīng)營(yíng)常規(guī)。4.簡(jiǎn)述印花稅的計(jì)稅依據(jù)。答案：印花稅計(jì)稅依據(jù)分情況：合同類以合同金額；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)以所載金額；營(yíng)業(yè)賬簿中資金賬簿以實(shí)收資本和資本公積合計(jì)金額，其他賬簿按件計(jì)稅；權(quán)利、許可證照按件計(jì)稅。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論增值稅改革對(duì)企業(yè)的影響。答案：增值稅改革如稅率下調(diào)等，可降低企業(yè)稅負(fù)，增加企業(yè)利潤(rùn)。簡(jiǎn)化稅率結(jié)構(gòu)能優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)管理。留抵退稅政策可緩解企業(yè)資金壓力，利于企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)、升級(jí)技術(shù)，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力。2.分析消費(fèi)稅對(duì)消費(fèi)行為的調(diào)節(jié)作用。答案：消費(fèi)稅對(duì)特定消費(fèi)品征稅，提高其價(jià)格。對(duì)高能耗、高污染產(chǎn)品征稅，引導(dǎo)消費(fèi)者減少購(gòu)買，促進(jìn)綠色消費(fèi)；對(duì)奢侈品征稅，一定程度調(diào)節(jié)消費(fèi)層次，引導(dǎo)理性消費(fèi)。3.探討企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的意義。答案：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策可減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，助力小微企業(yè)發(fā)展。鼓勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新研發(fā)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)。引導(dǎo)資金投向國(guó)家鼓勵(lì)領(lǐng)域，如環(huán)保