2025年稅務(wù)師考試稅法二考前押題試卷及答案考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從每題的四個選項中選出一個最符合題意的答案。1.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是（）。A.銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天B.提供加工、修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當天C.銷售不動產(chǎn)，為不動產(chǎn)交付使用的當天D.銷售無形資產(chǎn)，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天3.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，正確的是（）。A.銷售或進口貨物，稅率為13%B.提供加工、修理修配勞務(wù)，稅率為6%C.銷售不動產(chǎn)，稅率為5%D.銷售無形資產(chǎn)，稅率為6%4.下列關(guān)于增值稅一般納稅人的認定標準，正確的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下的，為小規(guī)模納稅人B.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上的，為一般納稅人C.年應(yīng)稅銷售額在200萬元以下的，為小規(guī)模納稅人D.年應(yīng)稅銷售額在200萬元以上的，為一般納稅人5.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票開具的規(guī)定，正確的是（）。A.一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，可自行開具增值稅專用發(fā)票B.小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，可自行開具增值稅專用發(fā)票C.一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，需取得稅務(wù)機關(guān)批準后方可開具增值稅專用發(fā)票D.小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，需取得稅務(wù)機關(guān)批準后方可開具增值稅專用發(fā)票6.下列關(guān)于增值稅進項稅額抵扣的規(guī)定，正確的是（）。A.一般納稅人購進貨物、接受加工修理修配勞務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣進項稅額B.小規(guī)模納稅人購進貨物、接受加工修理修配勞務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣進項稅額C.一般納稅人購進貨物、接受加工修理修配勞務(wù)，取得普通發(fā)票的，可以抵扣進項稅額D.小規(guī)模納稅人購進貨物、接受加工修理修配勞務(wù)，取得普通發(fā)票的，可以抵扣進項稅額7.下列關(guān)于增值稅出口退稅的規(guī)定，正確的是（）。A.出口企業(yè)出口貨物，可退還增值稅B.出口企業(yè)出口貨物，不可退還增值稅C.出口企業(yè)出口貨物，可退還增值稅和消費稅D.出口企業(yè)出口貨物，不可退還增值稅和消費稅8.下列關(guān)于增值稅納稅申報的規(guī)定，正確的是（）。A.一般納稅人應(yīng)在每月15日前向稅務(wù)機關(guān)申報增值稅B.小規(guī)模納稅人應(yīng)在每月15日前向稅務(wù)機關(guān)申報增值稅C.一般納稅人應(yīng)在每月25日前向稅務(wù)機關(guān)申報增值稅D.小規(guī)模納稅人應(yīng)在每月25日前向稅務(wù)機關(guān)申報增值稅9.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠政策的規(guī)定，正確的是（）。A.對小微企業(yè)實行增值稅優(yōu)惠政策B.對高新技術(shù)企業(yè)實行增值稅優(yōu)惠政策C.對出口企業(yè)實行增值稅優(yōu)惠政策D.對上述所有企業(yè)均實行增值稅優(yōu)惠政策10.下列關(guān)于增值稅征收管理的說法，正確的是（）。A.增值稅由稅務(wù)機關(guān)征收B.增值稅由海關(guān)征收C.增值稅由稅務(wù)機關(guān)和海關(guān)共同征收D.增值稅由稅務(wù)機關(guān)和海關(guān)分別征收二、多項選擇題要求：從每題的四個選項中選出兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.增值稅專用發(fā)票的開具條件包括（）。A.一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)B.小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)C.一般納稅人購進貨物、接受加工修理修配勞務(wù)D.小規(guī)模納稅人購進貨物、接受加工修理修配勞務(wù)3.增值稅進項稅額抵扣的情形包括（）。A.購進貨物、接受加工修理修配勞務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票B.購進貨物、接受加工修理修配勞務(wù)，取得普通發(fā)票C.購進固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票D.購進固定資產(chǎn)，取得普通發(fā)票4.增值稅出口退稅的情形包括（）。A.出口企業(yè)出口貨物B.出口企業(yè)出口勞務(wù)C.出口企業(yè)出口無形資產(chǎn)D.出口企業(yè)出口不動產(chǎn)5.增值稅納稅申報的方式包括（）。A.紙質(zhì)申報B.網(wǎng)絡(luò)申報C.郵寄申報D.傳真申報6.增值稅稅收優(yōu)惠政策的對象包括（）。A.小微企業(yè)B.高新技術(shù)企業(yè)C.出口企業(yè)D.上述所有企業(yè)7.增值稅征收管理的機構(gòu)包括（）。A.稅務(wù)機關(guān)B.海關(guān)C.財政部門D.工商管理部門8.增值稅專用發(fā)票的使用范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)9.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定包括（）。A.銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天B.提供加工、修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當天C.銷售不動產(chǎn)，為不動產(chǎn)交付使用的當天D.銷售無形資產(chǎn)，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天10.增值稅稅率的規(guī)定包括（）。A.銷售貨物，稅率為13%B.提供加工、修理修配勞務(wù)，稅率為6%C.銷售不動產(chǎn)，稅率為5%D.銷售無形資產(chǎn)，稅率為6%四、計算題要求：根據(jù)所給條件，計算下列各題的答案。1.某一般納稅人本月銷售貨物100萬元，購進原材料80萬元，支付運費5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。已知增值稅稅率為13%。請計算該納稅人本月應(yīng)納增值稅額。2.某小規(guī)模納稅人本月銷售貨物50萬元，取得普通發(fā)票。已知增值稅征收率為3%。請計算該納稅人本月應(yīng)納增值稅額。五、案例分析題要求：根據(jù)所給案例，分析并回答問題。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物150萬元，購進原材料100萬元，支付運費10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。該企業(yè)同時出口貨物，出口額為30萬元。已知增值稅稅率為13%，出口退稅率為9%。請分析該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅額。六、論述題要求：結(jié)合所學知識，論述增值稅在我國稅收體系中的地位和作用。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.答案：C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。選項A、B、D都屬于增值稅的征稅范圍。2.答案：A解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天。選項B、C、D的時間點不符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的定義。3.答案：D解析：增值稅稅率的規(guī)定中，銷售無形資產(chǎn)的稅率為6%，選項A、B、C的稅率不正確。4.答案：B解析：增值稅一般納稅人的認定標準為年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上，選項A、C、D的標準不正確。5.答案：A解析：一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，可自行開具增值稅專用發(fā)票，選項B、C、D不符合規(guī)定。6.答案：A解析：一般納稅人購進貨物、接受加工修理修配勞務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣進項稅額，選項B、C、D不符合規(guī)定。7.答案：A解析：出口企業(yè)出口貨物，可退還增值稅，選項B、C、D不符合規(guī)定。8.答案：A解析：一般納稅人應(yīng)在每月15日前向稅務(wù)機關(guān)申報增值稅，選項B、C、D的時間點不符合規(guī)定。9.答案：D解析：增值稅稅收優(yōu)惠政策針對上述所有企業(yè)，選項A、B、C只針對特定企業(yè)。10.答案：A解析：增值稅由稅務(wù)機關(guān)征收，選項B、C、D不符合規(guī)定。二、多項選擇題1.答案：A、B、C、D解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。2.答案：A、C解析：增值稅專用發(fā)票的開具條件包括一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)。3.答案：A、C解析：增值稅進項稅額抵扣的情形包括購進貨物、接受加工修理修配勞務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票。4.答案：A、B、C解析：增值稅出口退稅的情形包括出口企業(yè)出口貨物、勞務(wù)、無形資產(chǎn)。5.答案：A、B解析：增值稅納稅申報的方式包括紙質(zhì)申報和網(wǎng)絡(luò)申報。6.答案：A、B、C解析：增值稅稅收優(yōu)惠政策的對象包括小微企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、出口企業(yè)。7.答案：A、B解析：增值稅征收管理的機構(gòu)包括稅務(wù)機關(guān)和海關(guān)。8.答案：A