自考稅法考試題庫及答案

單項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律關(guān)系客體的是（）A.征稅人B.納稅人C.征稅對(duì)象D.納稅義務(wù)答案：C2.下列稅種中，屬于中央政府與地方政府共享收入的是（）A.消費(fèi)稅B.關(guān)稅C.車輛購置稅D.增值稅答案：D3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的是（）A.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)B.個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)C.向其他單位無償提供服務(wù)D.單位為聘用的員工提供班車接送服務(wù)答案：C4.某小規(guī)模納稅人銷售貨物取得含稅收入10300元，其應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）A.300元B.600元C.1751元D.1030元答案：A解析：小規(guī)模納稅人適用征收率3%，不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）=10300÷（1+3%）=10000元，應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率=10000×3%=300元。5.下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）A.高爾夫球及球具B.高檔手表C.普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品D.游艇答案：C多項(xiàng)選擇題1.下列關(guān)于稅收特征的表述中，正確的有（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：ABC2.下列屬于增值稅稅率的有（）A.13%B.9%C.6%D.0%答案：ABCD3.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅稅目的有（）A.煙B.酒C.化妝品D.鞭炮、焰火答案：ABCD4.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.聯(lián)營(yíng)企業(yè)答案：ABCD5.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目的有（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：ABCD簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述稅收的作用。答案：（1）稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入的主要形式和工具。稅收組織財(cái)政收入穩(wěn)定可靠，為國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能提供物質(zhì)基礎(chǔ)。（2）稅收是國(guó)家調(diào)控經(jīng)濟(jì)的重要杠桿之一。國(guó)家通過稅種的設(shè)置以及在稅目、稅率、加成征收或減免稅等方面的規(guī)定，可以調(diào)節(jié)社會(huì)生產(chǎn)、交換、分配和消費(fèi)，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。（3）稅收具有維護(hù)國(guó)家政權(quán)的作用。國(guó)家政權(quán)是稅收產(chǎn)生和存在的必要條件，而國(guó)家政權(quán)的存在又依賴于稅收的存在。（4）稅收是國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往中維護(hù)國(guó)家利益的可靠保證。在國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往中，任何國(guó)家對(duì)本國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的外國(guó)企業(yè)或個(gè)人都擁有稅收管轄權(quán)，這是國(guó)家權(quán)益的具體體現(xiàn)。2.簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。答案：（1）不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征。增值稅只對(duì)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)銷售額中沒有征過稅的那部分增值額征稅，對(duì)銷售額中屬于轉(zhuǎn)移過來的、以前環(huán)節(jié)已征過稅的那部分銷售額則不再征稅，從而有效地排除了重復(fù)征稅因素。（2）逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費(fèi)者是全部稅款的承擔(dān)者。增值稅實(shí)行從生產(chǎn)到消費(fèi)道道征稅的原則，并且在每個(gè)環(huán)節(jié)征稅時(shí)，允許扣除上一環(huán)節(jié)購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)已納的增值稅稅款，這樣，稅款隨著貨物的銷售逐環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)移，最后消費(fèi)者購買商品時(shí)，承擔(dān)了全部稅款。（3）稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。無論是從橫向看還是從縱向看，都有著廣闊的稅基。從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的橫向關(guān)系看，無論工業(yè)、商業(yè)或者勞務(wù)服務(wù)活動(dòng)，只要有增值收入就要納稅；從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的縱向關(guān)系看，每一貨物無論經(jīng)過多少生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，都要按各道環(huán)節(jié)上發(fā)生的增值額逐次征稅。計(jì)算題1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，20XX年5月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，同時(shí)收取包裝物租金5.65萬元。購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額60萬元，稅額7.8萬元。已知增值稅稅率為13%。計(jì)算該企業(yè)5月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。答案：（1）首先計(jì)算銷項(xiàng)稅額：-銷售貨物的銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×稅率=100×13%=13（萬元）-包裝物租金屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)換算為不含稅銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額。不含稅包裝物租金=5.65÷（1+13%）=5（萬元），則包裝物租金的銷項(xiàng)稅額=5×13%=0.65（萬元）-銷項(xiàng)稅額合計(jì)=13+0.65=13.65（萬元）（2）然后計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：已知購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，稅額7.8萬元，即進(jìn)項(xiàng)稅額為7.8萬元。（3）最后計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅稅額：應(yīng)繳納增值稅稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=13.65-7.8=5.85（萬元）2.某化妝品廠為增值稅一般納稅人，20XX年6月銷售高檔化妝