展覽公司財務(wù)管理制度一、總則1.目的本財務(wù)管理制度旨在規(guī)范展覽公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運營和可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于展覽公司及其所屬各部門、分支機構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整。規(guī)范性原則：規(guī)范財務(wù)核算流程和財務(wù)審批程序。效益性原則：合理配置資源，追求經(jīng)濟效益最大化。保密性原則：財務(wù)人員應(yīng)對公司財務(wù)信息嚴格保密。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責負責公司財務(wù)管理和會計核算工作。編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表和財務(wù)分析報告。負責資金籌集、使用和管理，確保資金安全。負責成本費用控制、稅務(wù)管理和財務(wù)風險管理。參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)支持和建議。2.財務(wù)人員崗位職責財務(wù)經(jīng)理全面負責財務(wù)部門的日常管理工作。組織制定和完善財務(wù)管理制度和流程。負責財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表和財務(wù)分析報告的審核。負責資金籌集、使用和管理，確保資金安全。負責成本費用控制、稅務(wù)管理和財務(wù)風險管理。參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)支持和建議。負責與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)。會計負責公司日常會計核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表。負責財務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控。負責成本費用的核算和控制，進行成本分析。負責稅務(wù)申報和繳納，辦理稅務(wù)相關(guān)事宜。負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。出納負責公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管。負責現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的登記和核對。負責資金日報表的編制和上報。負責支票、匯票等票據(jù)的購買、保管和使用。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則以公司戰(zhàn)略目標為導(dǎo)向，結(jié)合市場形勢和公司實際情況。堅持實事求是，做到積極穩(wěn)妥、留有余地。遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的編制程序。2.預(yù)算編制內(nèi)容收入預(yù)算：包括展覽業(yè)務(wù)收入、廣告業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。成本預(yù)算：包括場地租賃成本、展品運輸成本、人員薪酬成本、物料采購成本等。費用預(yù)算：包括辦公費用、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、市場推廣費等。利潤預(yù)算：根據(jù)收入預(yù)算和成本費用預(yù)算編制。3.預(yù)算編制流程下達預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，財務(wù)部門向各部門下達預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、內(nèi)容、方法和時間要求。各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門預(yù)算草案，并于[規(guī)定時間]前報送財務(wù)部門。財務(wù)部門審核匯總：財務(wù)部門對各部門報送的預(yù)算草案進行審核，匯總編制公司年度預(yù)算草案，并提交公司管理層審議。公司管理層審批：公司管理層對年度預(yù)算草案進行審批，形成公司年度預(yù)算方案。下達年度預(yù)算：公司管理層審批通過后，財務(wù)部門將年度預(yù)算方案下達給各部門執(zhí)行。4.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門應(yīng)嚴格按照年度預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。四、收入管理1.展覽業(yè)務(wù)收入展覽業(yè)務(wù)收入包括展位費收入、參展商服務(wù)費收入等。業(yè)務(wù)部門應(yīng)在展覽項目簽訂合同后，及時將合同副本提交財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)合同約定的收款方式和時間，及時確認收入。2.廣告業(yè)務(wù)收入廣告業(yè)務(wù)收入包括展位廣告收入、會刊廣告收入等。業(yè)務(wù)部門應(yīng)在廣告項目簽訂合同后，及時將合同副本提交財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)合同約定的收款方式和時間，及時確認收入。3.其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入包括場地租賃收入、展品運輸收入等。業(yè)務(wù)部門應(yīng)在相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)生后，及時將業(yè)務(wù)資料提交財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)資料和合同約定，及時確認收入。4.收入核算與管理財務(wù)部門應(yīng)按照國家財務(wù)制度和會計準則的規(guī)定，對收入進行準確核算。加強對收入的管理，確保收入及時、足額入賬，防止收入流失。五、成本費用管理1.成本費用分類場地租賃成本：包括展覽場館租賃費用、會議場地租賃費用等。展品運輸成本：包括展品裝卸、運輸、倉儲等費用。人員薪酬成本：包括員工工資、獎金、福利等費用。物料采購成本：包括展覽搭建材料、宣傳資料、辦公用品等采購費用。辦公費用：包括水電費、物業(yè)費、通訊費等。差旅費：包括員工因公出差的交通、住宿、餐飲等費用。業(yè)務(wù)招待費：包括公司因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的招待客戶的費用。市場推廣費：包括廣告宣傳、市場調(diào)研、參展等費用。2.成本費用控制原則嚴格執(zhí)行國家財務(wù)制度和公司成本費用管理制度。遵循成本效益原則，合理控制成本費用支出。實行預(yù)算控制，確保成本費用支出在預(yù)算范圍內(nèi)。3.成本費用核算方法財務(wù)部門應(yīng)按照國家財務(wù)制度和會計準則的規(guī)定，對成本費用進行準確核算。采用合理的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等，對成本進行歸集和分配。4.成本費用審批流程費用報銷審批流程員工填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等，并附上相關(guān)發(fā)票和憑證。部門負責人審核費用報銷單，確認費用的真實性、合理性和必要性，并簽字審批。財務(wù)部門審核費用報銷單，檢查發(fā)票和憑證的真實性、合法性和完整性，以及費用是否符合公司規(guī)定的報銷標準，并簽字審批。公司管理層審批費用報銷單，根據(jù)公司財務(wù)狀況和審批權(quán)限進行審批。出納根據(jù)審批后的費用報銷單支付款項。采購付款審批流程采購部門填寫采購申請單，注明采購物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額等，并附上采購合同或訂單。部門負責人審核采購申請單，確認采購的必要性和合理性，并簽字審批。財務(wù)部門審核采購申請單，檢查采購合同或訂單的真實性、合法性和完整性，以及采購金額是否在預(yù)算范圍內(nèi)，并簽字審批。公司管理層審批采購申請單，根據(jù)公司財務(wù)狀況和審批權(quán)限進行審批。出納根據(jù)審批后的采購申請單支付款項。5.成本費用分析與控制財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的關(guān)鍵點和存在的問題。針對成本費用控制中存在的問題，提出改進措施和建議，加強成本費用控制。六、資金管理1.資金籌集根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。積極拓展融資渠道，如銀行貸款、股權(quán)融資、債券融資等。加強與金融機構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)，爭取優(yōu)惠的融資條件。2.資金使用嚴格按照公司預(yù)算安排資金使用，確保資金使用的合理性和效益性。加強對資金使用的監(jiān)控，確保資金安全。建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。3.資金結(jié)算規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算的及時、準確和安全。加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額。嚴格控制現(xiàn)金使用范圍，確?，F(xiàn)金安全。4.資金風險管理建立資金風險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警資金風險。加強對資金風險的分析和評估，制定相應(yīng)的風險應(yīng)對措施。定期對公司資金狀況進行審計，確保資金安全。七、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)包括房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具、辦公家具等。財務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺賬，對固定資產(chǎn)進行詳細登記和核算。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國家財務(wù)制度和公司規(guī)定的折舊方法進行計提。2.無形資產(chǎn)與長期待攤費用管理無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。財務(wù)部門應(yīng)建立無形資產(chǎn)臺賬，對無形資產(chǎn)進行詳細登記和核算。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按照國家財務(wù)制度和公司規(guī)定的攤銷方法進行計提。長期待攤費用包括開辦費、租入固定資產(chǎn)改良支出等。財務(wù)部門應(yīng)建立長期待攤費用臺賬，對長期待攤費用進行詳細登記和核算。長期待攤費用應(yīng)按照國家財務(wù)制度和公司規(guī)定的攤銷期限進行攤銷。3.流動資產(chǎn)與存貨管理流動資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等。財務(wù)部門應(yīng)加強對應(yīng)收賬款的管理，定期進行賬齡分析，及時催收賬款。存貨包括展覽展品、宣傳資料、辦公用品等。財務(wù)部門應(yīng)建立存貨臺賬，對存貨進行詳細登記和核算。定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。加強對存貨的管理，合理控制存貨庫存水平，防止存貨積壓和浪費。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)申報與繳納財務(wù)部門應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時、準確地進行稅務(wù)申報和繳納。建立稅務(wù)申報臺賬，記錄稅務(wù)申報的時間、稅種、金額等信息。加強對稅務(wù)政策的研究和學習，及時掌握稅收政策變化，合理降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)風險管理建立稅務(wù)風險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警稅務(wù)風險。加強對稅務(wù)風險的分析和評估，制定相應(yīng)的風險應(yīng)對措施。定期對公司稅務(wù)狀況進行審計，確保稅務(wù)合規(guī)。九、財務(wù)報表與財務(wù)分析1.財務(wù)報表編制財務(wù)部門應(yīng)按照國家財務(wù)制度和會計準則的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)真實、準確、完整，能夠反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。2.財務(wù)分析財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為公司管理層提供決策支持。財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)指標分析、財務(wù)趨勢分析、財務(wù)結(jié)構(gòu)分析、財務(wù)比率分析等。撰寫財務(wù)分析報告，提出問題和建議，為公司管理層提供決策參考。十、財務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制目標保證公司財務(wù)信息的真實性、準確性和完整性。確保公司資產(chǎn)的安全和完整。提高公司財務(wù)管理水平和資金使用效益。防范公司財務(wù)風險。2.內(nèi)部控制原則合法性原則：符合國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。全面性原則：涵蓋公司財務(wù)管理的各個方面。制衡性原則：不相容職務(wù)相互分離，相互制約。適應(yīng)性原則：與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和管理要求相適應(yīng)。成本效益原則：合理控制內(nèi)部控制成本，提高內(nèi)部控制效益。3.內(nèi)部控制措施不相容職務(wù)分離控制：明確各崗位的職責和權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確審批流程和權(quán)限。會計系統(tǒng)控制：按照國家財務(wù)制度和會計準則的規(guī)定，建立健全會計核算體系。財產(chǎn)保護控制：加強對公司資產(chǎn)的保護，定期進行清查盤點。預(yù)算控制：加強對財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控。運營分析控制：定期對公司運營情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施?？冃Э荚u控制：建立績效考評制度，對財務(wù)人員的工作績效進行考評。十一、財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)分析報告、稅務(wù)申報資料、合同協(xié)議、銀行對賬單等。2.財務(wù)檔案整理與歸檔財務(wù)人員應(yīng)定期對財務(wù)檔案進行整理和歸檔，確保檔案的完整性和規(guī)范性。財務(wù)檔案應(yīng)按照類別、年