醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部管理制度總則制度目的本制度旨在規(guī)范醫(yī)院財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障醫(yī)院各項工作的順利開展，實現(xiàn)醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展。適用范圍本制度適用于醫(yī)院各科室、部門及全體員工。制定依據(jù)本制度依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)、財務(wù)會計準(zhǔn)則以及醫(yī)院實際情況制定?；驹瓌t1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。3.完整性原則：涵蓋醫(yī)院財務(wù)活動的各個方面。4.規(guī)范性原則：規(guī)范財務(wù)操作流程和審批程序。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益。財務(wù)機構(gòu)與人員管理財務(wù)機構(gòu)設(shè)置醫(yī)院設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)醫(yī)院的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。人員配備1.財務(wù)人員任職要求：具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書，熟悉國家財務(wù)法規(guī)和醫(yī)院財務(wù)制度。2.人員培訓(xùn)與發(fā)展：定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升其專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。鼓勵財務(wù)人員參加相關(guān)職業(yè)資格考試，對取得高級專業(yè)技術(shù)資格的人員給予適當(dāng)獎勵。崗位職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)全面負(fù)責(zé)醫(yī)院財務(wù)工作，制定財務(wù)工作計劃和財務(wù)管理制度，并組織實施。組織編制醫(yī)院年度預(yù)算、決算報告，審核財務(wù)報表，確保財務(wù)信息的真實性和準(zhǔn)確性。負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用，合理控制財務(wù)風(fēng)險。協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)、審計等部門的關(guān)系，維護醫(yī)院的合法權(quán)益。對財務(wù)人員進行考核和評價，提出獎懲建議。2.會計崗位職責(zé)按照國家財務(wù)法規(guī)和醫(yī)院財務(wù)制度，進行會計核算，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納崗位職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，確保賬實相符。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。預(yù)算管理預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅持“統(tǒng)籌兼顧、收支平衡”的原則，確保醫(yī)院各項工作的資金需求。結(jié)合醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，合理安排預(yù)算項目和金額。參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢，科學(xué)預(yù)測收入和支出。2.預(yù)算編制方法收入預(yù)算采用零基預(yù)算和增量預(yù)算相結(jié)合的方法，根據(jù)業(yè)務(wù)收入來源和市場需求進行預(yù)測。支出預(yù)算采用定額預(yù)算和項目預(yù)算相結(jié)合的方法，按照國家規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)和醫(yī)院實際工作需要確定。3.預(yù)算編制程序每年[具體時間]前，各科室根據(jù)本科室年度工作計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需求，編制本科室年度預(yù)算草案，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門對各科室預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，結(jié)合醫(yī)院整體發(fā)展規(guī)劃和資金狀況，編制醫(yī)院年度預(yù)算草案，報醫(yī)院管理層審批。醫(yī)院年度預(yù)算草案經(jīng)醫(yī)院管理層審批通過后，報上級主管部門備案。預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算執(zhí)行責(zé)任：各科室是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本科室預(yù)算的具體執(zhí)行工作。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和檢查。2.預(yù)算執(zhí)行控制嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，按照預(yù)算安排使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算項目和金額。建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。加強對預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)控，對重大預(yù)算項目進行重點跟蹤和監(jiān)控，確保預(yù)算執(zhí)行的進度和質(zhì)量。預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、醫(yī)院業(yè)務(wù)發(fā)展需要等特殊情況，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，可以申請預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整程序由預(yù)算執(zhí)行科室提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)財務(wù)部門審核通過后，報醫(yī)院管理層審批。醫(yī)院管理層審批通過后，財務(wù)部門對預(yù)算進行調(diào)整，并及時通知相關(guān)科室。預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析：定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，對比預(yù)算指標(biāo)與實際執(zhí)行結(jié)果，找出差異原因，提出改進措施和建議。2.預(yù)算考核：建立預(yù)算考核制度，對各科室預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價?？己私Y(jié)果與科室績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的科室給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的科室進行通報批評，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。收入管理收入分類醫(yī)院收入主要包括醫(yī)療收入、財政補助收入、科教項目收入和其他收入。醫(yī)療收入管理1.收費標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格執(zhí)行國家物價部門規(guī)定的醫(yī)療收費標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高或降低收費標(biāo)準(zhǔn)。2.收費票據(jù)管理：使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù)，按照規(guī)定的用途和范圍開具票據(jù)。收費票據(jù)應(yīng)妥善保管，定期核銷。3.收入確認(rèn)與核算：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)醫(yī)療收入，及時、準(zhǔn)確地進行會計核算。嚴(yán)禁虛增或隱瞞醫(yī)療收入。4.退費管理：患者因特殊原因需要退費的，應(yīng)按照醫(yī)院規(guī)定的退費流程辦理退費手續(xù)。退費必須有充分的依據(jù)，并經(jīng)過相關(guān)部門和人員的審核批準(zhǔn)。財政補助收入管理1.補助政策：積極爭取財政補助資金，嚴(yán)格按照國家財政補助政策和相關(guān)規(guī)定使用資金。2.資金核算：對財政補助收入進行單獨核算，確保資金?？顚Ｓ?。科教項目收入管理1.項目管理：加強對科教項目的管理，按照項目合同要求組織實施項目，確保項目順利完成。2.收入核算：對科教項目收入進行單獨核算，嚴(yán)格按照項目預(yù)算使用資金，確保資金使用效益。其他收入管理1.收入范圍：其他收入包括租金收入、捐贈收入、利息收入等。2.收入管理：對其他收入進行規(guī)范管理，確保收入合法、合規(guī)。租金收入應(yīng)簽訂租賃合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)；捐贈收入應(yīng)按照捐贈協(xié)議使用資金，并及時進行賬務(wù)處理；利息收入應(yīng)按照銀行規(guī)定進行核算。支出管理支出分類醫(yī)院支出主要包括醫(yī)療業(yè)務(wù)成本、財政項目補助支出、科教項目支出和管理費用。支出審批程序1.一般支出審批：金額較小的支出，由科室負(fù)責(zé)人審批后，報財務(wù)部門審核報銷。2.較大金額支出審批：金額較大的支出，需經(jīng)科室負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)負(fù)責(zé)人和醫(yī)院主要領(lǐng)導(dǎo)審批后，報財務(wù)部門審核報銷。3.重大支出審批：重大支出項目，如大型設(shè)備購置、基本建設(shè)項目等，需經(jīng)醫(yī)院管理層集體研究決策，并按照相關(guān)規(guī)定進行審批。支出控制1.成本控制：加強醫(yī)療業(yè)務(wù)成本控制，降低醫(yī)療成本，提高醫(yī)院經(jīng)濟效益。制定成本控制目標(biāo)和措施，定期對成本進行分析和考核。2.費用報銷控制：嚴(yán)格執(zhí)行費用報銷制度，對報銷憑證的真實性、合法性和完整性進行審核。嚴(yán)禁報銷不符合規(guī)定的費用。3.專項資金控制：對財政項目補助支出、科教項目支出等專項資金，要嚴(yán)格按照項目預(yù)算和規(guī)定用途使用，確保資金?？顚Ｓ谩ＶС龊怂惆凑諊邑攧?wù)會計準(zhǔn)則和醫(yī)院財務(wù)制度的規(guī)定，對各項支出進行準(zhǔn)確、及時的核算。定期對支出情況進行分析，為醫(yī)院決策提供依據(jù)。資產(chǎn)管理流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度，確保貨幣資金的安全。定期對貨幣資金進行盤點，做到賬實相符。加強對銀行賬戶的管理，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。2.應(yīng)收及預(yù)付款項管理建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項管理制度，加強對應(yīng)收賬款的催收工作。定期對應(yīng)收及預(yù)付款項進行清理，對長期掛賬的款項要查明原因，及時處理。對應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備，合理估計壞賬損失。3.存貨管理加強對存貨的采購、驗收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨安全。定期對存貨進行盤點，做到賬實相符。合理確定存貨儲備量，避免積壓和浪費。固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置按照醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃和實際工作需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合醫(yī)院要求。2.固定資產(chǎn)驗收固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時組織相關(guān)部門和人員進行驗收。驗收合格后，辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。3.固定資產(chǎn)折舊按照國家財務(wù)會計準(zhǔn)則和醫(yī)院財務(wù)制度的規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進行清查，做到賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，要及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。5.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保處置的固定資產(chǎn)符合醫(yī)院利益。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，不得截留、挪用。無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認(rèn)：按照國家財務(wù)會計準(zhǔn)則和醫(yī)院財務(wù)制度的規(guī)定，確認(rèn)無形資產(chǎn)。2.無形資產(chǎn)攤銷：對無形資產(chǎn)進行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保處置的無形資產(chǎn)符合醫(yī)院利益。財務(wù)報告與財務(wù)分析財務(wù)報告1.報告種類：醫(yī)院財務(wù)報告包括年度財務(wù)報告、中期財務(wù)報告和季度財務(wù)報告。2.報告內(nèi)容：財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入費用總表、現(xiàn)金流量表、財政補助收支情況表以及報表附注等。3.報告編制要求：財務(wù)報告應(yīng)按照國家財務(wù)會計準(zhǔn)則和醫(yī)院財務(wù)制度的規(guī)定編制，確保報告內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整。財務(wù)分析1.分析內(nèi)容：財務(wù)分析應(yīng)包括醫(yī)院財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進行財務(wù)分析。3.分析報告：定期編制財務(wù)分析報告，為醫(yī)院管理層提供決策依據(jù)。財務(wù)分析報告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容。財務(wù)監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機構(gòu)：醫(yī)院設(shè)立內(nèi)部審計部門，負(fù)責(zé)對醫(yī)院財務(wù)活動進行內(nèi)部審計監(jiān)督。2.監(jiān)督內(nèi)容：內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對醫(yī)院財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.監(jiān)督方式：內(nèi)部審計部門可以采用定期審計、專項審計、離任審計等方式進行監(jiān)督。外部監(jiān)督