單位內(nèi)控預(yù)算管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)單位內(nèi)部控制，規(guī)范預(yù)算管理，提高資金使用效益，保障單位各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及單位實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于單位內(nèi)部各部門及所屬分支機(jī)構(gòu)的預(yù)算管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等活動應(yīng)符合國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.全面性原則：涵蓋單位所有收入和支出，包括基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算，確保預(yù)算的完整性。3.科學(xué)性原則：運(yùn)用科學(xué)合理的方法和程序進(jìn)行預(yù)算編制，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。4.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)確定，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整和變更。5.績效性原則：強(qiáng)化預(yù)算績效管理，注重預(yù)算執(zhí)行效果，提高資金使用效益。二、預(yù)算管理組織體系（一）預(yù)算管理委員會1.組成：由單位負(fù)責(zé)人擔(dān)任主任，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任副主任，各相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為成員。2.職責(zé)審議單位預(yù)算管理制度、辦法和流程。組織編制單位年度預(yù)算草案，提出預(yù)算目標(biāo)和政策。審查、平衡年度預(yù)算草案，提出調(diào)整意見。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題。對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和考核。（二）財(cái)務(wù)部門1.職責(zé)負(fù)責(zé)預(yù)算管理制度的具體實(shí)施和日常工作。收集、匯總各部門預(yù)算基礎(chǔ)資料，編制年度預(yù)算草案。對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向預(yù)算管理委員會報告。辦理預(yù)算調(diào)整、追加等相關(guān)事宜。配合有關(guān)部門進(jìn)行預(yù)算考核工作。（三）各部門1.職責(zé)負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制。提供編制預(yù)算所需的基礎(chǔ)資料和數(shù)據(jù)。嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，及時反饋預(yù)算執(zhí)行情況。根據(jù)實(shí)際情況提出預(yù)算調(diào)整申請。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國家有關(guān)法律法規(guī)、政策和財(cái)務(wù)制度。2.單位發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計(jì)劃和目標(biāo)。3.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)計(jì)收支變化因素。（二）編制流程1.準(zhǔn)備階段財(cái)務(wù)部門發(fā)布年度預(yù)算編制通知，明確編制要求、時間安排等事項(xiàng)。各部門收集、整理相關(guān)基礎(chǔ)資料，如歷史數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)計(jì)劃、市場行情等。2.編制階段各部門根據(jù)預(yù)算編制依據(jù)和要求，結(jié)合本部門工作實(shí)際，編制本部門預(yù)算草案，并報送財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行初步審核、匯總，形成單位年度預(yù)算草案初稿。3.審核與平衡階段預(yù)算管理委員會對單位年度預(yù)算草案初稿進(jìn)行審核，提出修改意見和建議。財(cái)務(wù)部門根據(jù)審核意見，對預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和平衡，形成單位年度預(yù)算草案送審稿。4.批準(zhǔn)階段單位年度預(yù)算草案送審稿經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批后，提交單位決策機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算下達(dá)各部門執(zhí)行。（三）編制方法1.固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)來編制預(yù)算的方法。適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的項(xiàng)目。2.彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤之間的聯(lián)動關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制系列預(yù)算的方法。適用于與業(yè)務(wù)量相關(guān)的成本費(fèi)用預(yù)算編制。3.滾動預(yù)算法：將預(yù)算期始終保持一個固定期間，連續(xù)進(jìn)行預(yù)算編制的方法。使預(yù)算更具前瞻性和連續(xù)性。四、預(yù)算執(zhí)行（一）分解下達(dá)1.財(cái)務(wù)部門將經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算分解到各月份，并下達(dá)給各部門。2.各部門根據(jù)分解后的預(yù)算指標(biāo)，進(jìn)一步細(xì)化到具體項(xiàng)目和責(zé)任人，確保預(yù)算執(zhí)行的可操作性。（二）執(zhí)行監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和反饋。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額。如遇特殊情況需要調(diào)整，應(yīng)按規(guī)定程序辦理。3.財(cái)務(wù)部門定期向預(yù)算管理委員會報告預(yù)算執(zhí)行情況，對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)分析和監(jiān)控。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：預(yù)算執(zhí)行過程中，因國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、單位發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要變更的，可以申請預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整程序：各部門提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響。財(cái)務(wù)部門對調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見。預(yù)算管理委員會對調(diào)整申請進(jìn)行審議，必要時組織專題論證。經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批后，下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知。五、預(yù)算分析與考核（一）預(yù)算分析1.財(cái)務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，形成預(yù)算分析報告。分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異原因、存在問題及改進(jìn)建議等。2.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好預(yù)算分析工作，提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)，對本部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行深入分析。3.預(yù)算分析報告應(yīng)及時報送預(yù)算管理委員會，為預(yù)算決策和管理提供依據(jù)。（二）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準(zhǔn)確率、預(yù)算調(diào)整次數(shù)等。3.考核周期為年度，財(cái)務(wù)部門根據(jù)各部門年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評分。4.預(yù)算考核結(jié)果與部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行優(yōu)秀的部門給予獎勵，對執(zhí)行不力的部門進(jìn)行通報批評，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。六、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制1.建立健全預(yù)算管理內(nèi)部控制制度，明確各部門在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等流程。2.加強(qiáng)預(yù)算管理關(guān)鍵崗位的職責(zé)分離和相互制約，防范預(yù)算管理風(fēng)險。3.對預(yù)算管理活動進(jìn)行全過程監(jiān)控，確保預(yù)算管理的合規(guī)性和有效性。（二）內(nèi)部監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)部門定期對預(yù)算管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查預(yù)算編制的合理性、執(zhí)行的嚴(yán)肅性和調(diào)整的合規(guī)性等。2.對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.各部門應(yīng)自覺接受內(nèi)部監(jiān)督，積極配合審計(jì)部門的工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。七、信息化管理（一）預(yù)算管理系統(tǒng)建設(shè)1.建立預(yù)算管理信息化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控、分析、考核等環(huán)節(jié)的信息化管理。2.預(yù)算管理系統(tǒng)應(yīng)與財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)、業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)等進(jìn)行有效對接，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的實(shí)時共享和傳遞。（二）數(shù)據(jù)維護(hù)與安全1.加強(qiáng)預(yù)算管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)維護(hù)，確保數(shù)據(jù)