培訓(xùn)機(jī)構(gòu)賬目管理制度總則一、目的為規(guī)范本培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)賬目管理，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)，提高財(cái)務(wù)管理水平，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本機(jī)構(gòu)的實(shí)際情況，制定本制度。二、適用范圍本制度適用于本培訓(xùn)機(jī)構(gòu)及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)賬目管理。三、管理原則1.合法性原則：賬目管理應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，不得違反相關(guān)法律法規(guī)。2.真實(shí)性原則：賬目記錄應(yīng)真實(shí)反映本機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得弄虛作假。3.完整性原則：賬目應(yīng)包括本機(jī)構(gòu)所有的財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目，不得遺漏或隱瞞。4.及時(shí)性原則：賬目應(yīng)及時(shí)記錄和核算，不得拖延或滯后。5.準(zhǔn)確性原則：賬目記錄應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，不得出現(xiàn)錯(cuò)誤或偏差。6.公開透明原則：賬目應(yīng)向本機(jī)構(gòu)內(nèi)部員工和相關(guān)利益者公開，接受監(jiān)督和檢查。四、管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門（1）負(fù)責(zé)本機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)賬目的日常管理工作，包括賬目記錄、核算、報(bào)表編制等。（2）制定和完善本機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)賬目管理制度，確保制度的有效執(zhí)行。（3）對(duì)本機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)收支的合法、合規(guī)。（4）定期對(duì)本機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析和評(píng)估，為管理層提供決策依據(jù)。2.審計(jì)部門（1）負(fù)責(zé)對(duì)本機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行審計(jì)，確保賬目記錄的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（2）對(duì)本機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。（3）協(xié)助財(cái)務(wù)部門對(duì)本機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核和監(jiān)督，提高財(cái)務(wù)管理水平。3.其他部門（1）各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好本部門的財(cái)務(wù)賬目管理工作，提供真實(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。（2）各部門應(yīng)嚴(yán)格遵守本機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理制度，不得擅自進(jìn)行財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。賬目管理的具體內(nèi)容一、會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，結(jié)合本機(jī)構(gòu)的實(shí)際情況，設(shè)置合理的會(huì)計(jì)科目體系。2.會(huì)計(jì)科目應(yīng)按照資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用等分類進(jìn)行設(shè)置，確保賬目記錄的清晰和準(zhǔn)確。3.對(duì)于特殊的財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況設(shè)置相應(yīng)的明細(xì)科目，以便進(jìn)行詳細(xì)的核算和管理。二、記賬憑證的填制與審核1.記賬憑證是記錄財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的重要憑證，應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行填制。2.記賬憑證應(yīng)包括日期、憑證編號(hào)、摘要、科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，確保記錄的完整和準(zhǔn)確。3.記賬憑證應(yīng)由經(jīng)辦人員填制，財(cái)務(wù)主管審核，審核無(wú)誤后加蓋財(cái)務(wù)專用章方可入賬。4.對(duì)于重大的財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目，應(yīng)附有相關(guān)的合同、發(fā)票、收據(jù)等原始憑證，以便進(jìn)行核對(duì)和審計(jì)。三、賬簿的設(shè)置與登記1.本機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，確保賬目記錄的全面和詳細(xì)。2.總賬應(yīng)按照會(huì)計(jì)科目設(shè)置，明細(xì)賬應(yīng)按照明細(xì)科目設(shè)置，日記賬應(yīng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序進(jìn)行登記。3.賬簿的登記應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確，不得漏記、錯(cuò)記或重記。4.賬簿的記錄應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆或鉛筆書寫。四、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制與報(bào)送1.本機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)反映本機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得編制虛假報(bào)表。3.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)由財(cái)務(wù)主管審核，加蓋財(cái)務(wù)專用章后報(bào)送相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)。4.對(duì)于對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表，應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行編制，并經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)。五、財(cái)務(wù)收支的管理1.本機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收支應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行管理，不得擅自進(jìn)行財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。2.財(cái)務(wù)收支應(yīng)實(shí)行預(yù)算管理，各部門應(yīng)根據(jù)本機(jī)構(gòu)的年度預(yù)算編制本部門的月度預(yù)算，并經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核后執(zhí)行。3.財(cái)務(wù)收支應(yīng)實(shí)行審批制度，對(duì)于重大的財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目，應(yīng)經(jīng)管理層審批后方可執(zhí)行。4.財(cái)務(wù)收支應(yīng)及時(shí)入賬，不得拖延或滯后。對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)開具發(fā)票或收據(jù)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。六、固定資產(chǎn)的管理1.本機(jī)構(gòu)的固定資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行管理，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，定期進(jìn)行清查和盤點(diǎn)。2.固定資產(chǎn)的購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算管理的要求進(jìn)行審批，購(gòu)置后應(yīng)及時(shí)進(jìn)行入賬處理。3.固定資產(chǎn)的折舊應(yīng)按照規(guī)定的方法和年限進(jìn)行計(jì)提，確保固定資產(chǎn)的價(jià)值得到合理的反映。4.固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置后應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。七、成本費(fèi)用的管理1.本機(jī)構(gòu)的成本費(fèi)用應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行管理，建立成本費(fèi)用臺(tái)賬，定期進(jìn)行分析和評(píng)估。2.成本費(fèi)用的核算應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的原則進(jìn)行，不得虛列或隱瞞成本費(fèi)用。3.成本費(fèi)用的控制應(yīng)實(shí)行預(yù)算管理和定額管理，各部門應(yīng)根據(jù)本機(jī)構(gòu)的年度預(yù)算和定額標(biāo)準(zhǔn)編制本部門的成本費(fèi)用預(yù)算，并經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核后執(zhí)行。4.對(duì)于超預(yù)算或超定額的成本費(fèi)用項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行原因分析，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行控制。八、應(yīng)收賬款的管理1.本機(jī)構(gòu)的應(yīng)收賬款應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行管理，建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，定期進(jìn)行催收和清理。2.應(yīng)收賬款的核算應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的原則進(jìn)行，不得虛列或隱瞞應(yīng)收賬款。3.應(yīng)收賬款的催收應(yīng)及時(shí)、有效，對(duì)于逾期的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取相應(yīng)的措施進(jìn)行催收，如電話催收、函件催收、法律催收等。4.應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備應(yīng)按照規(guī)定的比例進(jìn)行計(jì)提，確保應(yīng)收賬款的價(jià)值得到合理的反映。九、存貨的管理1.本機(jī)構(gòu)的存貨應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行管理，建立存貨臺(tái)賬，定期進(jìn)行清查和盤點(diǎn)。2.存貨的采購(gòu)應(yīng)按照預(yù)算管理的要求進(jìn)行審批，采購(gòu)后應(yīng)及時(shí)進(jìn)行入庫(kù)處理。3.存貨的出庫(kù)應(yīng)按照實(shí)際領(lǐng)用的原則進(jìn)行，不得虛列或隱瞞存貨出庫(kù)。4.存貨的盤點(diǎn)應(yīng)定期進(jìn)行