出納日常賬本管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司出納日常賬本的管理，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確、完整、及時，保障公司資金安全，提高財務(wù)管理效率，為公司決策提供可靠依據(jù)。2.適用范圍本制度適用于公司財務(wù)部出納崗位，涉及公司所有與貨幣資金收付相關(guān)的賬本管理工作。3.基本原則真實性原則：賬本記錄應(yīng)真實反映公司貨幣資金的收支情況，不得偽造、篡改。完整性原則：涵蓋公司所有貨幣資金業(yè)務(wù)，確保無遺漏。及時性原則：及時記錄、登記賬本，不得拖延積壓。準(zhǔn)確性原則：數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，計算、登記清晰。保密性原則：出納應(yīng)對賬本信息嚴(yán)格保密，防止泄露。二、賬本設(shè)置1.現(xiàn)金日記賬用途：記錄公司現(xiàn)金的收入、支出和結(jié)存情況。格式：采用三欄式賬本，設(shè)有借方、貸方和余額欄。登記依據(jù)：以審核無誤的現(xiàn)金收付憑證為依據(jù)，按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。2.銀行存款日記賬用途：反映公司銀行存款的增減變動及結(jié)存情況。格式：同樣采用三欄式賬本。登記依據(jù)：根據(jù)審核后的銀行存款收付憑證登記，包括支票、匯票、電匯等相關(guān)憑證。3.其他輔助賬本用途：根據(jù)公司實際需要，可設(shè)置如備用金賬本等輔助賬本，用于詳細(xì)記錄特定項目的資金收支情況。格式與登記：格式可根據(jù)具體業(yè)務(wù)自行設(shè)計，登記依據(jù)為相關(guān)業(yè)務(wù)的原始憑證。三、賬本登記要求1.書寫規(guī)范賬本應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行復(fù)寫賬簿除外）或鉛筆書寫。文字和數(shù)字應(yīng)清晰、工整，不得潦草。2.準(zhǔn)確完整按照記賬憑證日期、編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額等逐項記入賬內(nèi)。每筆業(yè)務(wù)登記完畢，應(yīng)結(jié)出余額，并在“借或貸”欄內(nèi)注明余額方向。3.連續(xù)登記賬本應(yīng)按頁碼順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)將空行、空頁劃線注銷，或注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或蓋章。4.更正錯誤如果賬本記錄發(fā)生錯誤，不得刮擦、挖補(bǔ)、涂改或用褪色藥水更改字跡，應(yīng)采用規(guī)定的更正方法進(jìn)行更正。劃線更正法：適用于結(jié)賬前發(fā)現(xiàn)賬簿記錄有誤，而記賬憑證無誤的情況。紅字更正法：記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中應(yīng)借、應(yīng)貸會計科目有錯誤或記賬憑證和賬簿記錄的金額有錯誤，所記金額大于應(yīng)記金額的情況。補(bǔ)充登記法：記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證和賬簿記錄的金額有錯誤，所記金額小于應(yīng)記金額的情況。四、賬本審核1.每日審核出納每日下班前，應(yīng)對當(dāng)日登記的現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬進(jìn)行自我審核。檢查憑證編號是否連續(xù)，摘要是否清晰準(zhǔn)確，金額計算是否正確，借貸方向是否相符。核對賬實是否相符，即現(xiàn)金日記賬余額與實際庫存現(xiàn)金是否一致，銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額是否相符。2.定期審核財務(wù)主管應(yīng)定期（至少每周一次）對出納賬本進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括賬本登記的規(guī)范性、準(zhǔn)確性、完整性，以及與其他財務(wù)資料的一致性。檢查是否存在異常收支情況，如大額現(xiàn)金收付、不明來源或去向的款項等。對于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時要求出納查明原因并進(jìn)行更正。五、賬本保管1.保管期限現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的保管期限為30年。其他輔助賬本的保管期限根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定執(zhí)行，但不得少于規(guī)定的最短期限。2.保管方式賬本應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，防止受潮、發(fā)霉、蟲蛀等。采用紙質(zhì)賬本的，應(yīng)分類裝訂成冊，并在封面上注明賬本名稱、年度、月份等信息。條件允許的情況下，可進(jìn)行電子備份，電子備份應(yīng)存儲在安全的存儲介質(zhì)上，并定期進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保數(shù)據(jù)的完整性和可讀取性。3.查閱與借閱公司內(nèi)部人員因工作需要查閱賬本的，應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)財務(wù)主管批準(zhǔn)后方可查閱。查閱時應(yīng)在指定地點進(jìn)行，不得擅自將賬本帶出財務(wù)部門。外部單位或個人因特殊原因需要查閱賬本的，必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)手續(xù)，由財務(wù)人員陪同查閱。賬本原則上不得外借，如有特殊情況需要外借，必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并限期歸還。歸還時應(yīng)對賬本進(jìn)行檢查，確保賬本完好無損。六、賬本交接1.交接原因出納人員因工作調(diào)動、離職、休假等原因，需要辦理賬本交接手續(xù)。2.交接內(nèi)容現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬及其他輔助賬本的賬簿資料。尚未登記完的空白賬本。與賬本相關(guān)的財務(wù)印章、票據(jù)等。其他與賬本管理有關(guān)的資料，如未處理的原始憑證、對賬單等。3.交接程序交接前，出納人員應(yīng)將賬本登記齊全，結(jié)出余額，并在最后一筆余額后加蓋出納人員名章。編制賬本交接清單，詳細(xì)列出交接的賬本名稱、冊數(shù)、起止日期、頁數(shù)、余額等內(nèi)容。交接雙方應(yīng)在交接清單上簽字確認(rèn)，并由監(jiān)交人（一般為財務(wù)主管）簽字監(jiān)督。交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人各執(zhí)一份交接清單存檔。七、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對出納日常賬本管理情況進(jìn)行審計檢查。檢查內(nèi)容包括賬本管理制度的執(zhí)行情況、賬本登記的準(zhǔn)確性和完整性、賬本保管的合規(guī)性等。對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.外部監(jiān)督檢查接受財政、稅務(wù)、審計等外部部門的監(jiān)督檢查。對于外部部門提出的意見和建議，應(yīng)認(rèn)真對待，積極整改，確保公司賬本管理符合法律法規(guī)和相關(guān)政策要求。八、罰則1.出納人員違反本制度規(guī)定，有下列行為之一的，視情節(jié)輕重給予警告、罰款、降職、辭退等處罰：未按規(guī)定設(shè)置、登記賬本的。賬本記錄不真實、不準(zhǔn)確、不完整的。未按規(guī)定保管賬本，導(dǎo)致賬本損壞、丟失的。擅自銷毀賬本或隱匿賬本信息的。拒絕接受審核或不配合整改的。2.因出