目錄

六、機(jī)構(gòu)設(shè)置及管理制度...........................................................3

（一）企業(yè)內(nèi)部架構(gòu)及機(jī)構(gòu)崗位設(shè)置............................................3

1、項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)設(shè)置......................................................3

2、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置的方針....................................................3

3、服務(wù)團(tuán)隊(duì)的構(gòu)成........................................................3

4、項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)..........................................................4

5、項(xiàng)目組崗位職責(zé)........................................................4

（-）企業(yè)內(nèi)部管理制度.......................................................6

1、質(zhì)量控制制度..........................................................6

2、時(shí)效控制制度.........................................................14

3、風(fēng)險(xiǎn)控制制度.........................................................16

4、業(yè)務(wù)操作規(guī)程及工作流程..............................................22

5、檔案管理制度.........................................................26

七、技術(shù)服務(wù)方案及措施..........................................................31

（一）評(píng)估工作流程及運(yùn)作機(jī)制...............................................31

1、接收委托，收集評(píng)估對(duì)象的有關(guān)資料....................................31

2、擬定工作計(jì)劃.........................................................31

3、現(xiàn)場(chǎng)踏勘.............................................................31

4、分析整理資料，試算價(jià)格..............................................31

5、確定評(píng)估結(jié)果.........................................................31

6、撰寫報(bào)告.............................................................31

7、報(bào)告審核及復(fù)核.......................................................31

8、存檔..................................................................32

9、工作流程圖〔見下頁(yè)）................................................32

10、整體評(píng)估程序........................................................34

（-）項(xiàng)目評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)防范措施.................................................35

1、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及分類...................................................35

2、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)分析.........................................................37

3、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)控制計(jì)劃及防范措施..........................................39

4、本項(xiàng)目評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的控制及問責(zé)制度......................................41

（三）確保項(xiàng)目評(píng)估質(zhì)量的控制措施和方法.....................................46

1、質(zhì)量管理體系.........................................................46

2、評(píng)估項(xiàng)目各操作階段質(zhì)量控制..........................................46

3、評(píng)估計(jì)劃的擬訂和批準(zhǔn)................................................46

4、評(píng)估項(xiàng)目的時(shí)間、費(fèi)用控制............................................47

5、重大、疑難問題請(qǐng)示報(bào)告..............................................47

6、評(píng)估全過程的指導(dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核........................................47

7、委托單位管理當(dāng)局聲明書的獲取........................................48

8、評(píng)估總結(jié)的撰寫.......................................................48

9、評(píng)估報(bào)告的簽發(fā)與修訂審批............................................49

10、資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目過程控制是資產(chǎn)評(píng)估工作質(zhì)量控制的核心.................49

11、質(zhì)量控制措施........................................................51

（四）項(xiàng)目檔案管理措施及方法...............................................54

1、總則..................................................................54

2、組織管理.............................................................54

3、業(yè)務(wù)檔案的整理.......................................................54

4、業(yè)務(wù)檔案的保管.......................................................56

5、業(yè)務(wù)檔案的調(diào)（借）閱................................................56

6、業(yè)務(wù)檔案的銷毀.......................................................58

八、服務(wù)計(jì)劃及服務(wù)承諾..........................................................59

（-）應(yīng)急措施..............................................................59

（二）時(shí)限和質(zhì)量措施........................................................61

（三）人員承諾..............................................................63

（四）保密措施..............................................................64

（五）合理化建議............................................................66

（六）積極配合承諾..........................................................68

六、機(jī)構(gòu)設(shè)置及管理制度

（一）企業(yè)內(nèi)部架構(gòu)及機(jī)構(gòu)崗位設(shè)置

公司整體架構(gòu)

總

經(jīng)

理

財(cái)

嫁

副

副

務(wù)

經(jīng)

經(jīng)

合

理

理

部

辦

公

室

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質(zhì)

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業(yè)

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合

產(chǎn)

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務(wù)

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室

部

評(píng)

監(jiān)

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資

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發(fā)

源

部

部

部

部

1、項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)設(shè)置

我方擬派出的項(xiàng)目部是受委托人委托為其提供評(píng)估服務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)。在項(xiàng)目

的實(shí)施過程中，該項(xiàng)目部組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置將圍繞委托人制定的工作目標(biāo)進(jìn)行。

2、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置的方針

我方將遵循高效、精干、務(wù)實(shí)的原則，組建以項(xiàng)目負(fù)責(zé)人為管理核心的專門

機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估咨詢工作。

3、服務(wù)團(tuán)隊(duì)的構(gòu)成

根據(jù)各個(gè)資產(chǎn)的特點(diǎn)，結(jié)合實(shí)際情況，我方擬選派優(yōu)秀的骨干人員及外聘專

家組成項(xiàng)目組，全力配合委托人作好評(píng)估工作；另外，為了更好地滿足委托人對(duì)

咨詢服務(wù)的要求，在必要時(shí)我方信用資深專家組成項(xiàng)目專家顧問組，與我單位專

業(yè)人員一起均作為項(xiàng)目部的強(qiáng)大技術(shù)支持?？紤]到不同資產(chǎn)類型的工作情況，服

務(wù)團(tuán)隊(duì)中的人員將具有可調(diào)性。

4、項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)

5、項(xiàng)目組崗位職責(zé)

項(xiàng)目負(fù)責(zé)人

1）全面主持項(xiàng)目組工作，協(xié)調(diào)各崗位分工，完善內(nèi)部組織建設(shè)，有計(jì)劃地

安排項(xiàng)目組的各項(xiàng)工作。

2）負(fù)責(zé)落實(shí)委托人下達(dá)的與項(xiàng)目有關(guān)的一切任務(wù)、計(jì)劃、指示，并向委托

人如實(shí)反映各種情況。

3）組織編制工作計(jì)劃，編寫相關(guān)報(bào)告，審核相關(guān)成果文件。

4）參加各類合同的起草、評(píng)估、談判和簽署，監(jiān)督合同執(zhí)行情況并主持處

理有關(guān)的問題。

5）組織或參加重要的有關(guān)評(píng)估會(huì)議。

各專業(yè)組組長(zhǎng)

1）貫徹執(zhí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的各項(xiàng)安排，協(xié)調(diào)處理本專業(yè)組崗位分工。

2）編制本專業(yè)相關(guān)報(bào)告初稿，編制、審核本專業(yè)相關(guān)成果文件。

評(píng)估執(zhí)業(yè)/從業(yè)人員

1）按照項(xiàng)目組長(zhǎng)的部署和評(píng)估咨詢工作方案的要求開展業(yè)務(wù)。

2）負(fù)責(zé)評(píng)估日常工作的具體實(shí)施。

3）負(fù)責(zé)各類咨詢業(yè)務(wù)成果的編制。

信息資料管理員

1）負(fù)責(zé)信息的收集、傳遞、整理和歸檔工作。

2）收發(fā)管理工作中的往來文件，并做好收發(fā)文登記。

3）按要求管理公司的文件和資料。

4）按要求及時(shí)做好管理資料的收集、標(biāo)識(shí)、分類、編目、組卷、歸檔等工

作。

5）做好評(píng)估管理工作會(huì)議的記錄、整理和分發(fā)工作。

專家顧問組

專家顧問組成員由公司專家顧問組派員組成，協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人處理評(píng)估咨詢中的

重大技術(shù)難題，解決評(píng)估人員之間的分歧。

(二)企業(yè)內(nèi)部管理制度

1、質(zhì)量控制制度

1、質(zhì)量管理體系

2、評(píng)估項(xiàng)目各操作階段質(zhì)量控制

(1)評(píng)估業(yè)務(wù)約定書的簽訂

1)本所所接的評(píng)估業(yè)務(wù)均應(yīng)與委托單位簽訂評(píng)估業(yè)務(wù)約定書。

2)評(píng)估業(yè)務(wù)約定書應(yīng)在本所委派注冊(cè)評(píng)估師了解委托單位基本情況,

初步評(píng)價(jià)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn),并與委托單位就約定事項(xiàng)進(jìn)行商議,達(dá)成一致后簽訂。

3)評(píng)估業(yè)務(wù)約定書應(yīng)按照《資產(chǎn)評(píng)估操作規(guī)范意見》和本所評(píng)估規(guī)程

的要求做到要素齊全，內(nèi)容完整,責(zé)任明確。

4)一般評(píng)估項(xiàng)目的評(píng)估業(yè)務(wù)約定書應(yīng)經(jīng)主管合伙人批準(zhǔn)后簽訂，上市

公司及其他重大評(píng)估項(xiàng)目的評(píng)估業(yè)務(wù)約定書應(yīng)經(jīng)首席合伙人后簽訂。評(píng)估業(yè)務(wù)約

定書的修改補(bǔ)充,應(yīng)比照上述審批手續(xù)辦理。

3、評(píng)估計(jì)劃的擬訂和批準(zhǔn)

（1）本所承接的評(píng)估業(yè)務(wù)均應(yīng)編制評(píng)估計(jì)劃,對(duì)評(píng)估工作的組織實(shí)施作出規(guī)

劃和安排。

（2）評(píng)估計(jì)劃應(yīng)對(duì)本所的評(píng)估項(xiàng)目從接受委托到出具評(píng)估報(bào)告整個(gè)過程基

本工作內(nèi)容及所需要的評(píng)估程序的性質(zhì)、工作安排作出詳細(xì)規(guī)劃和說明。

（3）評(píng)估計(jì)劃應(yīng)在進(jìn)一步了解委托單位的有關(guān)情況,獲取必要的資料,考慮

應(yīng)予關(guān)注的事項(xiàng)和因素,評(píng)價(jià)委托單位的內(nèi)部控制制度、重要性和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格按照《資產(chǎn)評(píng)估操作規(guī)范意見》及相關(guān)法律、法規(guī)和本所評(píng)

估規(guī)程的規(guī)定制定。

（4）一般評(píng)估項(xiàng)目的評(píng)估計(jì)劃，應(yīng)報(bào)經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)合伙人審核、批準(zhǔn).上市公

司及其他重大評(píng)估項(xiàng)目的評(píng)估計(jì)戈J,應(yīng)報(bào)經(jīng)首席合伙人審核、批準(zhǔn).評(píng)估計(jì)劃

的修訂、補(bǔ)充，應(yīng)比照上述審批手續(xù)辦理。

（5）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)將批準(zhǔn)后的評(píng)估計(jì)劃及時(shí)傳達(dá)到評(píng)估項(xiàng)目小組的全體成

員。

4、評(píng)估項(xiàng)目的時(shí)間、費(fèi)用控制

（1）本所承接的評(píng)估業(yè)務(wù),應(yīng)對(duì)評(píng)估項(xiàng)目小組各級(jí)業(yè)務(wù)人員所需的工作時(shí)間

作出合理預(yù)計(jì),或按照有關(guān)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),確定應(yīng)收取的評(píng)估費(fèi)用。

（2）評(píng)估項(xiàng)目的工作時(shí)間超過預(yù)算的,應(yīng)找出原因，明確責(zé)任,并及時(shí)向合伙

人報(bào)告，以便采取必要的措施予以處理。

5、重大、疑難問題請(qǐng)示報(bào)告

（1）本所承接的評(píng)估業(yè)務(wù)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、助理人員有責(zé)任發(fā)現(xiàn)評(píng)估過程中

的重大疑難問題,并逐級(jí)報(bào)告上一級(jí)的業(yè)務(wù)人員。

（2）上一級(jí)業(yè)務(wù)人員應(yīng)對(duì)重大疑難問題及時(shí)研究解決,并告知報(bào)告人員。

6、評(píng)估全過程的指導(dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核

（1）本所確定的評(píng)估項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和負(fù)有督導(dǎo)責(zé)任的助理人員應(yīng)當(dāng)考慮助理

人員的學(xué)識(shí)、經(jīng)驗(yàn)、能力等因素，用其所長(zhǎng)，合理分工,并確定對(duì)助理人員的

工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核的方式及程度。

（2）評(píng)估項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和負(fù)有督導(dǎo)責(zé)任的評(píng)估人員應(yīng)對(duì)助理人員予以適當(dāng)?shù)?/p>

指導(dǎo),包括講清他們的責(zé)任,要求其完成的程序及應(yīng)達(dá)到的評(píng)估目標(biāo),委托單

位的營(yíng)業(yè)性質(zhì)和需要特別關(guān)注的評(píng)估問題及其他可能影響評(píng)估程序的事項(xiàng)。

（3）評(píng)估項(xiàng)目負(fù)責(zé)和負(fù)有督導(dǎo)責(zé)任的助理人員應(yīng)監(jiān)督評(píng)估過程,確定助理人

員是否具有執(zhí)行完成該項(xiàng)分配任務(wù)所要求的必要熟練程度和業(yè)務(wù)能力，是否

理解對(duì)其所做的評(píng)估指導(dǎo)，是否已按照評(píng)估計(jì)劃完成評(píng)估任務(wù)；應(yīng)根據(jù)助理

人員提出的有關(guān)重要評(píng)估問題的報(bào)告，估計(jì)其重要性，確定如何適當(dāng)修改評(píng)

估計(jì)劃；應(yīng)消除各助理人員職業(yè)判斷的有關(guān)分歧。

（4）評(píng)估項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和負(fù)有督導(dǎo)責(zé)任的評(píng)估人員應(yīng)對(duì)助理人員完成的工作

進(jìn)行復(fù)核，確定已完成工作是否遵守了資產(chǎn)評(píng)估操作意見和本所執(zhí)業(yè)規(guī)程的

規(guī)定則否對(duì)已完成的工作和形成的結(jié)論做了充分的評(píng)估記錄，是否存在任何

未解決的重要評(píng)估問題，評(píng)估程序的目標(biāo)是否已實(shí)現(xiàn),所表達(dá)的評(píng)估結(jié)論是

否與評(píng)估的結(jié)果一致等。

（5）本所對(duì)評(píng)估工作底稿實(shí)行三級(jí)復(fù)核，包括外勤主管的詳細(xì)復(fù)核、項(xiàng)目負(fù)

責(zé)經(jīng)理的一般復(fù)核、項(xiàng)目負(fù)責(zé)合伙人的重點(diǎn)復(fù)核.外勤主管應(yīng)在外勤現(xiàn)場(chǎng)對(duì)

助理人員的評(píng)估工作底稿逐頁(yè)復(fù)核，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)指出，并督促助理人員修

改完善。項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理應(yīng)對(duì)評(píng)估工作底稿中主要被估資產(chǎn)的評(píng)估程序的執(zhí)行

以及資產(chǎn)清查核實(shí)重大事項(xiàng)等進(jìn)行復(fù)核。項(xiàng)目負(fù)責(zé)合伙人應(yīng)對(duì)評(píng)估過程中的

重大評(píng)估問題、重大清查調(diào)整事項(xiàng)及重要評(píng)估工作底稿進(jìn)行復(fù)核。上市公司

及其他重大評(píng)估項(xiàng)目的評(píng)估工作底稿還應(yīng)經(jīng)其他未參與該評(píng)估項(xiàng)目的合伙

人或首席合伙人進(jìn)行重點(diǎn)復(fù)核。

7、委托單位管理當(dāng)局聲明書的獲取

（1）本所承接的評(píng)估業(yè)務(wù)在外勤工作結(jié)束前應(yīng)獲取委托單位管理當(dāng)局聲明

書，以明確委托單位管理當(dāng)局對(duì)其會(huì)計(jì)報(bào)表及所提供的相關(guān)資料應(yīng)負(fù)的責(zé)

任。

（2）管理當(dāng)局聲明書中對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表及評(píng)估工作具有重大影響的事項(xiàng),應(yīng)實(shí)施

必要的評(píng)估程序予以證實(shí)。

8、評(píng)估總結(jié)的撰寫

（1）本所承接的評(píng)估業(yè)務(wù)在評(píng)估外勤工作完成后均應(yīng)撰寫評(píng)估總結(jié)。

評(píng)估總結(jié)應(yīng)按照《資產(chǎn)評(píng)估操作規(guī)范意見》和本所評(píng)估規(guī)程的有關(guān)規(guī)定撰寫,

（2）做到要素齊全，內(nèi)容完整,文字簡(jiǎn)潔。

（3）在撰寫評(píng)估總結(jié)時(shí)發(fā)現(xiàn)的評(píng)估過程中的重大疏漏，應(yīng)查明原因，及時(shí)采

取適當(dāng)措施予以處理。

9、評(píng)估報(bào)告的簽發(fā)與修訂審批

（1）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)在對(duì)評(píng)估工作底稿進(jìn)行重點(diǎn)復(fù)核,確信重要評(píng)估程序已經(jīng)

實(shí)施,評(píng)估目標(biāo)已經(jīng)實(shí)現(xiàn),所有重大評(píng)估問題均已得到解決,期后事項(xiàng)的檢查

業(yè)已執(zhí)行,其他未決事項(xiàng)業(yè)已全部澄清后簽發(fā)。

（2）若發(fā)現(xiàn)己發(fā)出的評(píng)估報(bào)告存在重大差錯(cuò),需要重新修訂的,應(yīng)查明原因,

分清責(zé)任,并報(bào)首席合伙人，以便采適當(dāng)?shù)拇胧┯枰蕴幚?

10、資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目過程控制是資產(chǎn)評(píng)估工作質(zhì)量控制的核心

完成資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目都要經(jīng)過“事前”、“事中”、“事后”三個(gè)階段，我

們不僅要注重開展評(píng)估業(yè)務(wù)“事中”（評(píng)估業(yè)務(wù)實(shí)施和報(bào)告）的風(fēng)險(xiǎn)防范和質(zhì)量

控制，也注重開展評(píng)估業(yè)務(wù)“事前”（評(píng)估業(yè)務(wù)承接、評(píng)估業(yè)務(wù)計(jì)劃）風(fēng)險(xiǎn)的防

范和開展評(píng)估業(yè)務(wù)“事后”（監(jiān)控和改進(jìn)、文件和記錄）的改進(jìn)與記錄

（1）“事前”（評(píng)估業(yè)務(wù)承接、評(píng)估業(yè)務(wù)計(jì)劃）

1）評(píng)估業(yè)務(wù)的承接

①業(yè)務(wù)洽談后填寫公司統(tǒng)一格式的項(xiàng)目洽談?dòng)涗洷恚摫硪ǎ喉?xiàng)目名

稱、項(xiàng)目洽談地點(diǎn)、參與人員、委托方與資產(chǎn)占有單位的經(jīng)濟(jì)關(guān)系、評(píng)估目的、

相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的背景情況、委托方對(duì)評(píng)估報(bào)告的使用方式等。

②填寫公司統(tǒng)一格式的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目立項(xiàng)表，該立項(xiàng)表要包括項(xiàng)目名稱、

基準(zhǔn)日、評(píng)估目的、評(píng)估對(duì)象、主要風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、重點(diǎn)難點(diǎn)問題等。

2）評(píng)估業(yè)務(wù)計(jì)劃

編制項(xiàng)目綜合計(jì)劃，該計(jì)劃對(duì)本次資產(chǎn)評(píng)估所需工作人員、工作時(shí)間做出

初步安排、利用專家和外部人員的聘用對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)提出控制方法、重點(diǎn)難點(diǎn)問題

提出初步解決方案等。

項(xiàng)目經(jīng)理將項(xiàng)目洽談表、立項(xiàng)表、評(píng)估業(yè)務(wù)計(jì)劃報(bào)項(xiàng)目立項(xiàng)負(fù)責(zé)人（由公

司副總擔(dān)任），由其發(fā)給公司負(fù)責(zé)人、技術(shù)部負(fù)責(zé)人，上述人員針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制和

重點(diǎn)難點(diǎn)問題提出意見，問題解決后，項(xiàng)目立項(xiàng)負(fù)責(zé)人發(fā)回立項(xiàng)表（有立項(xiàng)號(hào)）。

擬定業(yè)務(wù)約定書，經(jīng)項(xiàng)目立項(xiàng)負(fù)責(zé)人審核，與委托人簽訂業(yè)務(wù)約定書，業(yè)

務(wù)約定書要報(bào)送財(cái)務(wù)部門。

（2）“事中”（評(píng)估業(yè)務(wù)實(shí)施和報(bào)告）

1）評(píng)估業(yè)務(wù)實(shí)施

①編制評(píng)估工作時(shí)間表、參與評(píng)估項(xiàng)目的企業(yè)人員及評(píng)估人員通訊錄。

②評(píng)估時(shí)審核被評(píng)估企業(yè)填寫資產(chǎn)評(píng)估申報(bào)表、各種調(diào)查表，并與企業(yè)溝

通完善資產(chǎn)評(píng)估申報(bào)表。

③利用專家工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)專家的獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力等，

來分析對(duì)專家工作的依賴是否恰當(dāng)。

④引用其他專業(yè)報(bào)告結(jié)論，耍對(duì)需引用的報(bào)告進(jìn)行復(fù)核，編制復(fù)核報(bào)告報(bào)

送技術(shù)部審核。

⑤疑難問題或者爭(zhēng)議事項(xiàng)，項(xiàng)目組需編制評(píng)估過程中重大問題處理記錄表

報(bào)技術(shù)部處理。

⑥對(duì)于被評(píng)估單位之間的重大溝通事項(xiàng)，需編制溝通函，對(duì)特別重大事項(xiàng),

溝通函必須要有企業(yè)蓋章c

⑦對(duì)企業(yè)提供的評(píng)估資料，安排專人按照資產(chǎn)評(píng)估底稿準(zhǔn)則的要求進(jìn)行復(fù)

核，及時(shí)補(bǔ)充缺少的資料。

⑧項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)指導(dǎo)和監(jiān)督項(xiàng)目組成員的工作。

（2）報(bào)告

①資產(chǎn)評(píng)估底稿報(bào)送技術(shù)部審核。

②建立評(píng)估報(bào)告三級(jí)復(fù)核制度，完善報(bào)告的內(nèi)部審核。

③填寫重大事項(xiàng)、期后事項(xiàng)調(diào)查表，判斷企業(yè)是否存在重大事項(xiàng)、期后事

項(xiàng)，以及上述事項(xiàng)對(duì)評(píng)估結(jié)果的影響。

④填寫資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告簽發(fā)單，并與經(jīng)審核后的評(píng)估報(bào)告一起報(bào)公司負(fù)責(zé)人

簽發(fā)。

⑤報(bào)告送達(dá)委托人，委托人填寫資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告客戶簽收表，客戶服務(wù)評(píng)價(jià)

表。

（3）“事后”（監(jiān)控和改進(jìn)、文件和記錄）

（1）監(jiān)控和改進(jìn)

評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)編制詳細(xì)的工作質(zhì)量控制文件，組織全體員工學(xué)習(xí)和提出合理

化建議。

建立業(yè)務(wù)質(zhì)量控制領(lǐng)導(dǎo)小組，依據(jù)工作質(zhì)量控制文件，對(duì)設(shè)定的控制程序

的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，對(duì)無(wú)效的控制程序進(jìn)行調(diào)整。

（2）文件和記錄

各項(xiàng)控制節(jié)點(diǎn)所形成的文件和記錄在審核評(píng)估底稿時(shí)要特別關(guān)注，沒有底

稿審核人員簽字，無(wú)法出具報(bào)告。

11、質(zhì)量控制措施

（1）強(qiáng)大的專業(yè)評(píng)估人員隊(duì)伍

本公司具有多年的執(zhí)業(yè)經(jīng)歷，具有豐富的評(píng)估執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)，擁有強(qiáng)大的專業(yè)

隊(duì)伍。針對(duì)被評(píng)估單位工作量大、時(shí)間較緊等具體情況，本公司將根據(jù)委托方的

評(píng)估要求，在全公司范圍內(nèi)安排經(jīng)驗(yàn)豐富的優(yōu)秀評(píng)估專業(yè)人員，組成強(qiáng)大的專業(yè)

服務(wù)隊(duì)伍，按時(shí)保質(zhì)完成委托方交與的評(píng)估任務(wù)。

①根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人由具有豐富評(píng)估經(jīng)驗(yàn)的評(píng)估師擔(dān)任；

②因?yàn)楸卷?xiàng)目的專業(yè)性很強(qiáng)，因此可以充分利用與本所有聯(lián)系的業(yè)內(nèi)人士

資源，在必要時(shí)，將向這些業(yè)內(nèi)人士尋求專業(yè)幫助。

（2）三級(jí)審核制度

完備的組織結(jié)構(gòu)和清晰的管理流程有效保證了問題的及時(shí)發(fā)現(xiàn)和上傳，加

強(qiáng)了項(xiàng)目核心組對(duì)現(xiàn)場(chǎng)情況把握的準(zhǔn)確性，使核心組能夠隨著現(xiàn)場(chǎng)工作的深入，

迅速完善評(píng)估方案和操作指令，保證其切實(shí)可行；將項(xiàng)目指令直接同步下達(dá)至項(xiàng)

目組各層級(jí)，使現(xiàn)場(chǎng)工作規(guī)范、統(tǒng)一，問題得以解決，偏差得以修正，項(xiàng)目質(zhì)量

得到嚴(yán)格控制。

我們通過項(xiàng)目執(zhí)行過程中的項(xiàng)目三級(jí)復(fù)核制度和獨(dú)立于項(xiàng)目執(zhí)行之外的項(xiàng)

a內(nèi)核制度集中控制項(xiàng)目質(zhì)量；通過完善的項(xiàng)a人員考核制度使項(xiàng)目人員充分重

視項(xiàng)目質(zhì)量。

項(xiàng)目三級(jí)復(fù)核制度：由項(xiàng)目組內(nèi)的總體負(fù)責(zé)人、現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目核心組

逐級(jí)審核評(píng)估工作成果，保證項(xiàng)目質(zhì)量。

重大項(xiàng)目?jī)?nèi)核制度：由獨(dú)立于項(xiàng)目執(zhí)行之外的內(nèi)核人員將監(jiān)督、審查貫穿

于項(xiàng)目事前、事中、事后，對(duì)項(xiàng)目方案、項(xiàng)目執(zhí)行、項(xiàng)目重大事項(xiàng)的處理方式和

評(píng)估工作成果質(zhì)量提出意見和建議，避免項(xiàng)目組出現(xiàn)方向偏差和質(zhì)量問題。

項(xiàng)目人員考核制度：以項(xiàng)目執(zhí)行質(zhì)量作為人員考核的重要指標(biāo)，以貫徹質(zhì)

量為先的指導(dǎo)思想。

（3）工作底稿管理

從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)遵守法律、法規(guī)和資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，形成能夠支持

評(píng)估結(jié)論的工作底稿，編制、管理和保存工作檔案。

工作底稿應(yīng)當(dāng)反映評(píng)估程序?qū)嵤┣闆r，支持評(píng)估結(jié)論。

工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)完整、重點(diǎn)突出、記錄清晰、結(jié)論明確。從業(yè)人員可以

根據(jù)評(píng)估業(yè)務(wù)的具體情況，合理確定工作底稿的繁簡(jiǎn)程度。

工作底稿可以是紙質(zhì)文檔、電子文檔或者其它介質(zhì)形式的文檔，從業(yè)人員

可以根據(jù)評(píng)估業(yè)務(wù)具體情況合理選擇工作底稿的形式。電子或者其它介質(zhì)形式的

重要工作底稿，如評(píng)估業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中的重大問題處理記錄，對(duì)評(píng)估結(jié)論有重大

影響的現(xiàn)場(chǎng)勘查記錄、詢價(jià)記錄和評(píng)定估算過程記錄等，應(yīng)當(dāng)同時(shí)形成紙質(zhì)文檔。

嚴(yán)格按照本單位制定的《資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)檔案管理制度》進(jìn)行工作底稿的編

制與存檔.

（4）人員保障

根據(jù)項(xiàng)目情況合理安排經(jīng)驗(yàn)豐富，專業(yè)素質(zhì)過硬的人員進(jìn)行評(píng)估咨詢服務(wù)。

項(xiàng)目進(jìn)行中如有必要及時(shí)對(duì)人員進(jìn)行調(diào)整。

（5）組保保障

把擬參與的工作人員合理分配專家、評(píng)估師和一般工作人員，保證每個(gè)工

作組均有一位經(jīng)驗(yàn)豐宦的評(píng)估師帶領(lǐng)從事評(píng)估業(yè)務(wù)；根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度安排和勞動(dòng)力

需求合理組織人員及時(shí)進(jìn)入本項(xiàng)目；實(shí)施獎(jiǎng)懲制度，獎(jiǎng)罰兌現(xiàn)，增強(qiáng)各小組的戰(zhàn)

斗力。實(shí)行評(píng)估結(jié)果確定的集體會(huì)審制和評(píng)估報(bào)告的三級(jí)審核制度，可有效地保

證評(píng)估結(jié)果客觀、公正。

（6）技術(shù)保障

評(píng)估成果的質(zhì)量除了評(píng)估師個(gè)人水平外，另外一個(gè)重要因素就是評(píng)估機(jī)構(gòu)

掌握的資料的內(nèi)容、數(shù)量及分析處理能力。我單位成立了市場(chǎng)研究部，安排專人

對(duì)評(píng)估中涉及各種因素、土地房產(chǎn)交易資料、機(jī)器設(shè)備等進(jìn)行分析整理，科學(xué)、

高效地為日常評(píng)估工作提供理論支持，可大幅度地提供工作質(zhì)量和工作效率；建

立項(xiàng)目進(jìn)度例會(huì)制度，每星期召開一次項(xiàng)目進(jìn)度例會(huì)，檢查上次例會(huì)以來的計(jì)劃

執(zhí)行情況，布置下次例會(huì)前的計(jì)劃安排,對(duì)于拖延進(jìn)度要求的工作內(nèi)容找出原因,

并及時(shí)采取有效的措施保證計(jì)劃完成；建立培訓(xùn)制度，規(guī)定對(duì)公司員工每月至少

進(jìn)行一到兩次的專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)，每次培訓(xùn)時(shí)間不得少于一天，培訓(xùn)方式為各項(xiàng)目

負(fù)責(zé)人和評(píng)估師輪流自行準(zhǔn)備課題進(jìn)行講解，講解結(jié)束后留出一定時(shí)間自由發(fā)

言，可提出日常工作中遇到的技術(shù)專'業(yè)等難題，由評(píng)估師和專家研究后予以解答。

（7）后勤保障措施

辦公室負(fù)責(zé)資金和車輛的調(diào)配工作，并確保公司日常辦公設(shè)備的正常運(yùn)行和及時(shí)

購(gòu)買辦公用品。

2、時(shí)效控制制度

1.時(shí)效安排計(jì)劃制定原則

?分階段工作成果文件的提交時(shí)間與總體時(shí)間安排相協(xié)調(diào)

?保證各類咨詢成果的編制有合理的工作周期

?服從整個(gè)建設(shè)項(xiàng)目的總體時(shí)間安排要求

時(shí)間管理是項(xiàng)目管理任務(wù)的重要內(nèi)容，管理工作的成果直接構(gòu)成項(xiàng)目一項(xiàng)

重要管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的程度，同時(shí)對(duì)項(xiàng)目的其他管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)造成影響。

建立項(xiàng)目負(fù)責(zé)制，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人時(shí)間安排控制計(jì)劃安排并負(fù)全責(zé)。

評(píng)估工作由項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)進(jìn)行時(shí)間安排控制，根據(jù)項(xiàng)目規(guī)模、難度安排人員，

按委托人要求的時(shí)間完成，在保證咨詢質(zhì)量的前提下盡可能在較短的期限內(nèi)完

成。

2.保證時(shí)效安排的措施

建立內(nèi)部考核激勵(lì)制度，對(duì)工作實(shí)績(jī)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)獎(jiǎng)罰。

收集有關(guān)時(shí)間安排的信息，通過計(jì)劃時(shí)間安排和實(shí)際時(shí)間安排的動(dòng)態(tài)比較,

定期分析進(jìn)行內(nèi)部執(zhí)行情況，并不斷調(diào)整與改進(jìn)，保障工作時(shí)間安排服從總時(shí)間

安排安排。

（1）時(shí)間安排控制的組織保障

項(xiàng)目的參與者有委托人、被評(píng)估單位、監(jiān)督單位等，只有參與者之間保持密

切有序的協(xié)作和配合，才能使項(xiàng)目各預(yù)期目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)。

（2）時(shí)間安排控制的人員保障

充足的專業(yè)技術(shù)人員、成熟的項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)、豐富的大型評(píng)估項(xiàng)目工作經(jīng)驗(yàn)，將

滿足委托人委托的項(xiàng)目評(píng)估要求。

3.保證時(shí)效安排的方法

主要依據(jù)項(xiàng)目總時(shí)間安排要求而進(jìn)行控制的，采用前瞻性、預(yù)見性、以目

標(biāo)為導(dǎo)向的原則進(jìn)行控制。

（1）工作結(jié)構(gòu)分解

工作結(jié)構(gòu)分解WBS（WorkBreakdownStructure）是項(xiàng)目管理中的一種基本

方法。工作分解結(jié)構(gòu)是按照項(xiàng)目發(fā)展的規(guī)律，依據(jù)一定的原則和規(guī)定，進(jìn)行系統(tǒng)

化的、相互關(guān)聯(lián)和協(xié)調(diào)的層次分解。結(jié)構(gòu)層次越往下層則項(xiàng)目部成的定義越詳細(xì),

最后構(gòu)成一份層次清晰，可以具體作為組織項(xiàng)目實(shí)施的工作依據(jù)。WBS通常是一

種面向“成果”的“樹”，該樹狀組織確定了項(xiàng)目的整個(gè)范圍，其最底層是細(xì)化

后的〃可交付成果〃。

(2)里程碑計(jì)劃

里程碑計(jì)劃是以項(xiàng)目中某些重要時(shí)間的完成或開始點(diǎn)作為基準(zhǔn)所形成的計(jì)

劃，是一個(gè)戰(zhàn)略計(jì)劃或項(xiàng)目框架，以中間產(chǎn)品或可實(shí)現(xiàn)的結(jié)果為依據(jù)。它顯示了

項(xiàng)目為達(dá)到最終目標(biāo)而必須經(jīng)過的條件或狀態(tài)序列，描述了項(xiàng)目在每一階段應(yīng)達(dá)

到的狀態(tài)。里程碑計(jì)劃是保證工作時(shí)間安排的重要方法之一。

(3)橫道圖或網(wǎng)絡(luò)圖

又稱甘特圖，是一個(gè)二維平面圖，橫維表示時(shí)間安排或活動(dòng)時(shí)間，縱維表

示工作包內(nèi)容。

圖中的橫道線顯示了每項(xiàng)工作的開始時(shí)間和結(jié)束時(shí)間，橫道線的長(zhǎng)度表示

了該項(xiàng)工作的持續(xù)時(shí)間。甘特圖的時(shí)間維決定著項(xiàng)目計(jì)劃粗略的程度，根據(jù)項(xiàng)目

計(jì)劃的需要，可以以小時(shí)、天、周、月等作為度量項(xiàng)目時(shí)間安排的時(shí)間單位。

橫道圖直觀、簡(jiǎn)單、容易制作、便于理解。但是，橫道圖也存在很多弱點(diǎn),

如不能系統(tǒng)地表達(dá)一個(gè)項(xiàng)目所包含的各項(xiàng)工作之間的復(fù)雜關(guān)系，難以進(jìn)行定量的

計(jì)算和分析，難以進(jìn)行計(jì)劃的優(yōu)化等。所以，傳統(tǒng)的橫道圖一般只適用于比較簡(jiǎn)

單的小型項(xiàng)目。橫道圖可用于WBS的任何層次，除了用于時(shí)間安排計(jì)劃的編制外,

還可以用于時(shí)間安排控制。

在項(xiàng)目管理的實(shí)踐中，將與橫道圖相結(jié)合，使橫道圖得到了不斷的改進(jìn)和

完善。除了傳統(tǒng)橫道圖以外，還有帶有時(shí)差的橫道圖和具有關(guān)系的橫道圖。

采用計(jì)算機(jī)作為時(shí)間安排管理的輔助方法，方便時(shí)間安排檢查與改進(jìn)，管理質(zhì)量

更高，手段更先進(jìn)，是保證工作時(shí)間安排的重要方法。

3、風(fēng)險(xiǎn)控制制度

從事資產(chǎn)評(píng)估必然產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)不僅會(huì)對(duì)與評(píng)估有關(guān)的當(dāng)事人造成不

同程度的損失，而且還會(huì)造成資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)社會(huì)公信力的下降，從而阻礙資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)

的發(fā)展。我們針對(duì)興達(dá)路街道辦事處評(píng)估項(xiàng)目特點(diǎn)，制定了可行的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、

風(fēng)險(xiǎn)控制計(jì)劃及風(fēng)險(xiǎn)防范措施等有效的措施認(rèn)真應(yīng)對(duì)和規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn)。

（1）評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及分類

外部風(fēng)險(xiǎn)

1）法律法規(guī)欠缺帶來的風(fēng)險(xiǎn)。截至目前，我國(guó)尚未制定《中國(guó)注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師法》，

評(píng)估行業(yè)本身也沒有制定完整的法規(guī)體系。我國(guó)評(píng)估監(jiān)督體系尚未形成，資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果

的客觀公正性也很難驗(yàn)證c評(píng)估人員缺乏充分的執(zhí)業(yè)法律依據(jù)。

2）政府行政管理行為帶來的風(fēng)險(xiǎn)。目前我國(guó)資產(chǎn)評(píng)估的行政主管部門不統(tǒng)一，各

部門在具體實(shí)施管埋職能和制定執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)造成政出多門的局面，影響了貨產(chǎn)評(píng)估工作

正常有序地進(jìn)行。一些地方政府和行業(yè)主管部門為特定目的干預(yù)評(píng)估活動(dòng)，強(qiáng)行參與評(píng)

估，甚至人為操縱評(píng)估結(jié)果，嚴(yán)重影響了評(píng)估結(jié)論的公正性，造成資產(chǎn)評(píng)估值的嚴(yán)重失

實(shí)。

3）客戶信用風(fēng)險(xiǎn)。指被評(píng)估客戶故意提供虛假材料或隱瞞重要事實(shí)或有能力支付

評(píng)估費(fèi)用而不愿支付；還有客戶愿意支付而無(wú)力支付評(píng)估費(fèi)用，如法院強(qiáng)制執(zhí)行案件標(biāo)

的物拍賣評(píng)估，一般是在執(zhí)行標(biāo)的物拍賣后才能支付評(píng)估費(fèi)用，但由于種種原因拍賣未

能成功而導(dǎo)致評(píng)估費(fèi)用的拖欠。

4）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的健全和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)程度的加劇，必然有部分評(píng)估

機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)失敗所帶來的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

5）行業(yè)自身發(fā)展不成熟產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則體系尚未形成，使評(píng)估師缺乏

充分的執(zhí)業(yè)依據(jù)而帶來風(fēng)險(xiǎn)。

6）自然風(fēng)險(xiǎn)。即因不可抗力或不可預(yù)見的原因造成的評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)的形成

一般有兩種情況，一種是被評(píng)估企業(yè)遭受水災(zāi)、地震、戰(zhàn)爭(zhēng)等自然災(zāi)害，致使被評(píng)估值

與實(shí)際價(jià)值不符；另一種是與被評(píng)估企業(yè)有業(yè)務(wù)往來或賬款往來的企業(yè)因遭受天災(zāi)、戰(zhàn)

爭(zhēng)等不可抗力的影響，致使拖欠被評(píng)估企業(yè)賬款到期無(wú)力償還，甚至永遠(yuǎn)無(wú)法償還的情

況。雖然評(píng)估機(jī)構(gòu)一般無(wú)須對(duì)上述兩種自然風(fēng)險(xiǎn)所造成的評(píng)估值不實(shí)承擔(dān)責(zé)任，但在執(zhí)

業(yè)過程中強(qiáng)化自然風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是十分必要的。

內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。

是資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和評(píng)估人員能夠控制和防范的風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)取決于評(píng)估機(jī)構(gòu)內(nèi)部

評(píng)估質(zhì)量控制制度建設(shè)和評(píng)估人員自身綜合素質(zhì)的高低。主要表現(xiàn)在以下方面：

1）道德風(fēng)險(xiǎn)。職業(yè)道德水平不高可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)《資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則

一基本準(zhǔn)則》規(guī)定：注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)當(dāng)誠(chéng)實(shí)正直，勤勉盡責(zé)，恪守獨(dú)立、客觀、公正

的原則。但在實(shí)際執(zhí)業(yè)過程中，有些評(píng)估師過分依賴委托方提供的信息資料，忽視對(duì)資

產(chǎn)價(jià)值尺度判斷的市場(chǎng)性，無(wú)原則地滿足委托方的不當(dāng)要求，明顯高估或低估委估資產(chǎn)

的價(jià)值等等，由此導(dǎo)致評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。

2）組織風(fēng)險(xiǎn)。由于評(píng)估機(jī)構(gòu)經(jīng)驗(yàn)不足、評(píng)估項(xiàng)目組織與管理不善、缺乏有效監(jiān)督

和控制評(píng)估質(zhì)量的手段等原因?qū)е碌脑u(píng)估失誤，評(píng)估機(jī)構(gòu)必須為此造成的后果承擔(dān)責(zé)

任。

3）操作風(fēng)險(xiǎn).主要指評(píng)估機(jī)構(gòu)及其人員未能遵循嚴(yán)格的T作程序、未按照有關(guān)的

國(guó)家法律法規(guī)、政策和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、缺乏現(xiàn)代化的操作手段等操作環(huán)節(jié)上的失誤而導(dǎo)致的

評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。

4）執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是指評(píng)估人員在執(zhí)業(yè)中，由于達(dá)不到專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)而

導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。執(zhí)業(yè)達(dá)不到專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，必然導(dǎo)致資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果不合理，從而使資產(chǎn)評(píng)估當(dāng)

事人的利益受到影響，評(píng)估機(jī)構(gòu)和評(píng)估人員由此參與訴訟或仲裁而發(fā)生的費(fèi)用以及因敗

訴而承擔(dān)的賠償責(zé)任，這就是資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

（3）、關(guān)聯(lián)風(fēng)險(xiǎn)。即與資產(chǎn)評(píng)估或者資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)單位的某些方面給評(píng)估帶來的

風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)為：

1）共同承擔(dān)大規(guī)模項(xiàng)目的合作。當(dāng)某項(xiàng)資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)規(guī)模太大、必須由多個(gè)評(píng)估

機(jī)構(gòu)合作完成時(shí)，如果由于某個(gè)合作方工作不到位，而造成評(píng)估結(jié)論因使用該合作方錯(cuò)

誤的數(shù)據(jù)資料而產(chǎn)生偏差；

2）引用他人的評(píng)估結(jié)果。有時(shí)由于資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)的需要，評(píng)估機(jī)構(gòu)在報(bào)告中要借

鑒其他單位的評(píng)估結(jié)論或資料，這時(shí)如果對(duì)方出現(xiàn)差錯(cuò)，將導(dǎo)致自身評(píng)估失誤的風(fēng)險(xiǎn)；

3）被評(píng)估單位提供的基礎(chǔ)資料如果有誤，也將導(dǎo)致評(píng)估結(jié)果出現(xiàn)偏差；

4）國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估時(shí)，如果當(dāng)?shù)卣苑乐箛?guó)有資產(chǎn)流失為名強(qiáng)加干預(yù)，也會(huì)導(dǎo)致

評(píng)估機(jī)構(gòu)的客觀公正立場(chǎng)受到侵犯，從而使評(píng)估結(jié)果失真。

（2）評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)分析

形成資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的原因是多方面的，根據(jù)上述對(duì)資產(chǎn)評(píng)估內(nèi)涵界定和分類,

可以將這些原因區(qū)分為客觀原因和主觀原因兩大類。

（1）、客觀原因。

形成資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的客觀原因是指資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)本身不能直接控制的，但又可能

導(dǎo)致評(píng)估結(jié)果發(fā)生錯(cuò)誤或重大偏差的因素。其表現(xiàn)形式主要有：

1）資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)性質(zhì)決定風(fēng)險(xiǎn)的存在。資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)性質(zhì)具有價(jià)值判斷性質(zhì)，因

而決定了評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在，人們只能通過加強(qiáng)自身經(jīng)驗(yàn)積累并采取一定措施來降低

風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，而不能絕對(duì)避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。評(píng)估對(duì)資產(chǎn)價(jià)值的揭示需要利用多學(xué)

科的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)做出判斷C而隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，資產(chǎn)評(píng)估的對(duì)象日益增多，性質(zhì)也

日益復(fù)雜，對(duì)評(píng)估主體具備的專業(yè)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)也提出了更高的要求，客觀上增大了

資產(chǎn)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)。

2）信息不對(duì)稱的客觀存在c資產(chǎn)評(píng)估主體對(duì)評(píng)估標(biāo)的物價(jià)值的揭示是通過對(duì)信息

的收集、鑒定和分析來進(jìn)行價(jià)值判斷的。而現(xiàn)實(shí)生活中不對(duì)稱現(xiàn)象的普遍存在，使得評(píng)

估主體在收集、鑒定和分析信息過程中可能產(chǎn)生遺漏或錯(cuò)誤，可能在信息不完整的情況

下對(duì)評(píng)估標(biāo)的物的價(jià)值做出與實(shí)際價(jià)值不一致的結(jié)論，從而產(chǎn)生評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。

3）客觀環(huán)境的影響。目前尚處于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌的特殊階段，這種轉(zhuǎn)軌

體制的特點(diǎn)決定了處于起步階段的資產(chǎn)評(píng)估事業(yè)將面臨失范風(fēng)險(xiǎn)，如規(guī)模小、抗風(fēng)險(xiǎn)能

力低的風(fēng)險(xiǎn)；政府干預(yù)免、外部利益集團(tuán)壓力大產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)；市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序不健仝、行

業(yè)管理體制混亂所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)等。

主觀原因

形成資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的主觀原因主要是指由于評(píng)估主體內(nèi)部組織管理不當(dāng)，評(píng)估執(zhí)

業(yè)人員自身素質(zhì)和專業(yè)技能等主觀因素所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。

1）評(píng)估機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理不善是引發(fā)評(píng)估主體自身風(fēng)險(xiǎn)的主要原因，主要表現(xiàn)為評(píng)估

機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理制度不健全、法人治理結(jié)構(gòu)不完善、信息資料收集整理不完備、工作底稿、

三級(jí)審核不嚴(yán)格和評(píng)估報(bào)告不規(guī)范等一系列主觀原因的存在，為評(píng)估主體的運(yùn)營(yíng)帶來全

方位的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

2）評(píng)估人員的職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)水平等因素也是導(dǎo)致評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的重要原因，除前述

評(píng)估過程中的道德風(fēng)險(xiǎn)外，評(píng)估人員的執(zhí)業(yè)水平也是形成資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)不可忽視

的要素。因?yàn)橘Y產(chǎn)評(píng)估工作是一個(gè)涉及面廣、評(píng)估對(duì)象復(fù)雜、評(píng)估目的各異、價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)

和方法各有側(cè)重的工作，要求執(zhí)業(yè)人員具有較強(qiáng)的專業(yè)知識(shí)、豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)以及對(duì)相

關(guān)法律和政策的熟練把握能力。但由于受到知識(shí)結(jié)構(gòu)和政策水平的限制，執(zhí)業(yè)水平較低

的評(píng)估人員不可避免地會(huì)在實(shí)踐中發(fā)生程度不同的遺漏和差錯(cuò)，從而導(dǎo)致評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)

生。

（3）評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)控制計(jì)劃及防范措施

資產(chǎn)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)是一種客觀存在,它以各種特有的式隱匿于資產(chǎn)評(píng)估的全過程中，

不可能完全加以杜絕，但是我們牢固地樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，綜合運(yùn)用多種管理手段和方法，

對(duì)資產(chǎn)評(píng)估活動(dòng)涉及的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效的控制，就能夠最大限度地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)或?qū)L(fēng)險(xiǎn)降低

到最低程度。

建立和完善資產(chǎn)評(píng)估法律、法規(guī)體系。

目前最主要的是制定《中國(guó)注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師法》。在我國(guó)，資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)至今尚

未頒布相關(guān)法律，這顯然跟不上資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)形勢(shì)發(fā)展的需要.通過制定《中國(guó)注冊(cè)資

產(chǎn)評(píng)估師法》，把前述的資產(chǎn)評(píng)估管理方面存在的問題一并加以解決。同時(shí)，建立和完

善資產(chǎn)評(píng)估法律、法規(guī)體系有助于減少資產(chǎn)評(píng)估立法風(fēng)險(xiǎn)。

政府的指導(dǎo)和監(jiān)督。

評(píng)估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)不受行業(yè)和地域的限制。政府要實(shí)行統(tǒng)一的行政管理.，主要是依據(jù)

國(guó)家的法律法規(guī)對(duì)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行宏觀方面的指導(dǎo)和監(jiān)督。行政部門應(yīng)當(dāng)積極為資產(chǎn)評(píng)估

機(jī)構(gòu)創(chuàng)造公平競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境，支持評(píng)估機(jī)構(gòu)走企業(yè)化的自主發(fā)展道路。政府行政工作人員

要轉(zhuǎn)變思想觀念，樹立為中介服務(wù)業(yè)服務(wù)的意識(shí)，禁止行政干預(yù)和人為障礙。

建立健全資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。

資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制一般包括風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督三個(gè)階段。

1）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)。即評(píng)估機(jī)構(gòu)在制定項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃時(shí)，增加風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)的內(nèi)容，如對(duì)被

評(píng)估項(xiàng)目的可行性進(jìn)行分析論證，找出其中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，并制定出有針對(duì)性的

規(guī)避措施。

2）風(fēng)險(xiǎn)控制。這一階段要求評(píng)估機(jī)構(gòu)有科學(xué)、完善的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制計(jì)劃和實(shí)施流

程，貫徹于項(xiàng)目評(píng)估各個(gè)環(huán)節(jié)。如在評(píng)估項(xiàng)目的承攬階段，要特別重視評(píng)估項(xiàng)目合同書

的鑒定，以《合同法》為法律依據(jù)，對(duì)評(píng)估項(xiàng)目涉及到的主要問題特別是各項(xiàng)目的特殊

情況，盡量列明雙方的權(quán)利義務(wù)，以免事后引發(fā)經(jīng)濟(jì)糾紛。

3）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督。這一環(huán)節(jié)的主要作用在于及時(shí)發(fā)現(xiàn)、反饋和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。其主要內(nèi)容

應(yīng)當(dāng)包括建立風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制、評(píng)估報(bào)告的三級(jí)審核制以及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督獎(jiǎng)罰制度，強(qiáng)化執(zhí)業(yè)人

員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，確保將評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)降低到最低限度。

建立資產(chǎn)評(píng)估專家咨詢委員會(huì)。

由于資產(chǎn)評(píng)估涉及的評(píng)估范圍太廣，而每個(gè)評(píng)估人員的知識(shí)面相對(duì)有限，因此，

在資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)的指導(dǎo)下，建立資產(chǎn)評(píng)估專家咨詢委員會(huì)，對(duì)評(píng)估機(jī)構(gòu)和評(píng)估人員

進(jìn)行專業(yè)指導(dǎo)，十分必要。資產(chǎn)評(píng)估專家咨詢委員會(huì)可由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、評(píng)估技術(shù)、經(jīng)濟(jì)管

理、金融、法律以及特殊資產(chǎn)（如自然資源、珠寶文物等）方面的專家組成。其基本任

務(wù)包括：對(duì)資產(chǎn)評(píng)估的基本理論、基本方法及其法律法規(guī)等進(jìn)行研究；研討資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)

業(yè)中的難點(diǎn)、疑點(diǎn)問題；搜集與資產(chǎn)評(píng)估有關(guān)的信息資料并建立信息檔案；接受評(píng)估機(jī)

構(gòu)、評(píng)估人員以及社會(huì)各界關(guān)于資產(chǎn)評(píng)估有關(guān)問題的咨詢對(duì)無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估進(jìn)行研究；與

國(guó)內(nèi)外評(píng)估機(jī)構(gòu)和評(píng)估人員交流與合作；評(píng)估人員的后續(xù)教育等等。建立資產(chǎn)評(píng)估專家

咨詢委員會(huì)有助于減少資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)C

防范關(guān)聯(lián)風(fēng)險(xiǎn)，開展業(yè)務(wù)創(chuàng)新。

來自業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)方的風(fēng)險(xiǎn)是資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)中一個(gè)不可忽視的類型。要有效的規(guī)避這

類風(fēng)險(xiǎn)，一方面評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在加強(qiáng)自身信用建設(shè)的同時(shí)，把業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)鎖定在具有

良好發(fā)展前景、誠(chéng)信度高的優(yōu)質(zhì)客戶群體，以規(guī)避客戶信用風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，為應(yīng)對(duì)日

趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，適應(yīng)資產(chǎn)評(píng)估業(yè)不斷變化的客觀趨勢(shì)，可以考慮在嚴(yán)格資產(chǎn)評(píng)估業(yè)

務(wù)經(jīng)營(yíng)行為準(zhǔn)則和經(jīng)辦條件的基礎(chǔ)上，促使資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從自身生存與發(fā)展需求出發(fā)，

積極開展業(yè)務(wù)創(chuàng)新，大力開拓企業(yè)管理咨詢、企業(yè)并購(gòu)策劃、財(cái)務(wù)咨詢等新興業(yè)務(wù)，實(shí)

現(xiàn)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)空間拓展的市場(chǎng)化和多元化，從而在客觀上達(dá)到有效規(guī)避市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

的目的。

6、提高資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)人員的綜合素質(zhì)。

資產(chǎn)評(píng)估內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生與執(zhí)業(yè)人員的素質(zhì)密切相關(guān)。目前我國(guó)評(píng)估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)人員的素

質(zhì)參差不齊，因此規(guī)避評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)著重提高執(zhí)業(yè)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。資產(chǎn)評(píng)估人員要通過

理論學(xué)習(xí)和實(shí)踐鍛煉，充分理解和掌握有關(guān)資產(chǎn)評(píng)估方面的法律法規(guī)，嚴(yán)格遵循資產(chǎn)評(píng)

估操作規(guī)程，熟練掌握資產(chǎn)評(píng)估的理論以及各種類型資產(chǎn)評(píng)估的方法。資產(chǎn)評(píng)估人員要

樹立終身學(xué)習(xí)的意識(shí)，自覺參加職業(yè)教育培訓(xùn)，開展各種形式的業(yè)務(wù)交流，提高評(píng)估過

程中處理和解決實(shí)際問題的能力。另一方面，完善注冊(cè)評(píng)估師后續(xù)教育制度。隨著資

產(chǎn)評(píng)估行業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益加劇，對(duì)評(píng)估執(zhí)業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)提出了更高的要求。為此,

不僅要求評(píng)估執(zhí)業(yè)人員加強(qiáng)在職學(xué)習(xí)，努力提高自己的專業(yè)技能素質(zhì)，熟練掌握有關(guān)資

產(chǎn)評(píng)估方面的法律法規(guī)和先進(jìn)的資產(chǎn)評(píng)估理論及方法，而且要求資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)積極創(chuàng)

造條件，采用多種有效方式加強(qiáng)對(duì)執(zhí)業(yè)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，積極開展與其他評(píng)估機(jī)構(gòu)之間

的業(yè)務(wù)交流活動(dòng)，共同商討應(yīng)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的防范措施。

4、業(yè)務(wù)操作規(guī)程及工作流程

按照招標(biāo)文件中對(duì)招標(biāo)范圍的界定，我們制訂了主要業(yè)務(wù)流程如下：

1、接收委托，收集評(píng)估對(duì)象的有關(guān)資料

在接收委托評(píng)估時(shí)，要明確的基本事項(xiàng)一般包括：評(píng)估對(duì)象、評(píng)估目的、評(píng)估基準(zhǔn)

日、價(jià)格類型、提交報(bào)告的日期等。需要收集評(píng)估對(duì)象的有關(guān)資料由委托方提供，根據(jù)

評(píng)估目的的不同有所區(qū)別，?般包括委托評(píng)估書、評(píng)估對(duì)象的產(chǎn)權(quán)證明文件資料。

2、擬定工作計(jì)劃

受理委托后由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出詳細(xì)的計(jì)劃安排，明確評(píng)估小組各自的職責(zé)和分工。

3、現(xiàn)場(chǎng)踏勘

現(xiàn)場(chǎng)紀(jì)錄要真實(shí)、完整，不得有漏項(xiàng)，現(xiàn)場(chǎng)踏勘評(píng)估師應(yīng)在現(xiàn)場(chǎng)工作底稿上簽字及

注明查勘時(shí)間?，F(xiàn)場(chǎng)踏勘的內(nèi)容包括：調(diào)查評(píng)估對(duì)象周邊的土地利用情況，調(diào)查評(píng)估對(duì)

象的現(xiàn)狀利用情況。

4、分析整理資料，試算價(jià)格

根據(jù)委托方提供的評(píng)估對(duì)象有關(guān)資料、評(píng)估師現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查的有關(guān)資料，結(jié)合評(píng)估目的,

按照相關(guān)操作規(guī)程的要求，選擇合適的評(píng)估方法。

5、確定評(píng)估結(jié)果

評(píng)估結(jié)果的確定，采用會(huì)審方式確定。一般評(píng)估項(xiàng)目由事務(wù)所總經(jīng)理.、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、

執(zhí)業(yè)評(píng)估師集體會(huì)審確定‘重大項(xiàng)目或疑難項(xiàng)目邀請(qǐng)行業(yè)內(nèi)知名專家參與會(huì)審。對(duì)于需

要與委托方溝通的評(píng)估項(xiàng)目，要及時(shí)將會(huì)審確定的評(píng)估結(jié)果向委托方通報(bào)，充分征求委

托方的意見。

6、撰寫報(bào)告

由經(jīng)驗(yàn)豐富的評(píng)估師，結(jié)合委托人及評(píng)估對(duì)象所在區(qū)域、評(píng)估對(duì)象的具體情況，撰

寫評(píng)估報(bào)告。

7、報(bào)告審核及復(fù)核

評(píng)估報(bào)告書審核為確保評(píng)估報(bào)告書的準(zhǔn)確性和科學(xué)性，每一份報(bào)告在提交委托方

前，必須經(jīng)過三級(jí)審核程序。

a.評(píng)估師自審（初審）：在完成評(píng)估報(bào)告書后，必須對(duì)報(bào)告書的結(jié)構(gòu)、文字描述、

評(píng)估目的、對(duì)象、評(píng)估方法選用、公式運(yùn)用、參數(shù)確定及評(píng)估結(jié)論等進(jìn)行詳細(xì)審核。

b.部門經(jīng)理（復(fù)審）：執(zhí)業(yè)人員在自審后，提交部門經(jīng)理審核，對(duì)審核過程中若發(fā)

現(xiàn)問題，則作相應(yīng)記錄后返回初審人員進(jìn)行復(fù)核。

C.公司總評(píng)估師最終審核（終審）：部門負(fù)責(zé)人在審核無(wú)誤后，由部門負(fù)責(zé)人交公

司總評(píng)估師最終審核，在總評(píng)估師審核無(wú)誤后，方可提供正式評(píng)估報(bào)告。

報(bào)告審核后三道程序中若發(fā)現(xiàn)問題，都必須返回上i道程序進(jìn)行復(fù)審。每次審核的

質(zhì)量都與審核人的工作評(píng)定掛鉤，審核人員對(duì)報(bào)告書的審核結(jié)果承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

8、存檔

提交過的評(píng)估報(bào)告要及時(shí)存檔。評(píng)估檔案內(nèi)容包括評(píng)估對(duì)象的權(quán)屬資料和利用資

料、現(xiàn)場(chǎng)踏勘表、評(píng)估報(bào)告、評(píng)估技術(shù)報(bào)告等。檔案存儲(chǔ)形式包括紙制檔案和電子檔案。

9、工作流程圖（見下頁(yè)）

根據(jù)要求或評(píng)估工作計(jì)劃確定評(píng)估事項(xiàng)

J一

選派人員組成評(píng)估組，編制評(píng)估工作方案

向被評(píng)估單位發(fā)送評(píng)估通知書

被評(píng)估單位提交評(píng)估相關(guān)的帳冊(cè)、制度等書面資料、電子數(shù)據(jù)

評(píng)估組實(shí)施評(píng)估，填寫評(píng)估工作底稿，取得評(píng)估證據(jù)

一J—

評(píng)估組整理、歸納、匯總、分析評(píng)估證據(jù)和評(píng)估工作底稿

評(píng)估組編寫評(píng)估報(bào)告

I

評(píng)估組征求被評(píng)估單位對(duì)評(píng)估報(bào)告的意見

有?評(píng)估報(bào)告有無(wú)n二1

評(píng)估處審定并簽發(fā)評(píng)估報(bào)告

評(píng)估組出具評(píng)估意見書或評(píng)估決定，經(jīng)評(píng)估處審定并簽發(fā)

][

評(píng)估報(bào)告、評(píng)估意見書、決定書送被評(píng)估單位，抄送相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及單位

1[

被評(píng)估單位將評(píng)估建議或評(píng)估建議書、評(píng)估決定書的落實(shí)，

對(duì)重要的評(píng)估事項(xiàng)進(jìn)行后續(xù)（跟蹤）服務(wù)

評(píng)估材料整理歸檔

10、整體評(píng)估程序

整個(gè)評(píng)估工作一般分為三個(gè)步驟來進(jìn)行：

第一步，前期洽談與準(zhǔn)備：進(jìn)行項(xiàng)目的前期洽談，在了解項(xiàng)目具體情況后，考察自

身的業(yè)務(wù)承接能力，當(dāng)決定承接后，對(duì)評(píng)估對(duì)象的情況組織內(nèi)部人員根據(jù)初步搜集的資

料進(jìn)行綜合分析?，同時(shí)準(zhǔn)備對(duì)于評(píng)估項(xiàng)目涉及到的行業(yè)信息等進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)搜集與整理，考

慮本事務(wù)所內(nèi)部評(píng)估師擅長(zhǎng)情況進(jìn)行安排。對(duì)于企業(yè)價(jià)值評(píng)估和其他資產(chǎn)組合的評(píng)估項(xiàng)

目還需要考慮安排相關(guān)的評(píng)估機(jī)構(gòu)協(xié)作問題。

第二步，現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查：評(píng)估人員應(yīng)當(dāng)親自到現(xiàn)場(chǎng)勘查評(píng)估對(duì)象的具體情況，搜集相關(guān)

財(cái)務(wù)資料、權(quán)屬證明資料、實(shí)物資產(chǎn)的運(yùn)行資料，并與委托方相關(guān)專業(yè)人員一起討論實(shí)

物資產(chǎn)的清查方案或辦法以及其他非實(shí)物資產(chǎn)存在性的問題，比如采取詢問、函證、核

對(duì)、監(jiān)盤、勘查、檢查等方式進(jìn)行調(diào)查，所有現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查的資料都應(yīng)該及時(shí)整理和歸納并

編制相應(yīng)的分析意見以備后期審核和評(píng)定估算C在現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查階段最為重要的是明確是否

存在收到限制的情況，如果存在某種程度的限制，必須及時(shí)報(bào)告并與委托方溝通，從而

明確評(píng)估報(bào)告的類型。

第三步，市場(chǎng)詢價(jià)、評(píng)估方法的選擇、評(píng)定估算及形成報(bào)告。現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查結(jié)束后，如

果屬于綜合性的項(xiàng)目的，現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人應(yīng)該分別不同的分工由項(xiàng)目組成員先整理好各自負(fù)

責(zé)調(diào)查的資料后，召開總結(jié)分析會(huì)，由局部信息上升為全面的和整體的信息，在上述基

礎(chǔ)上，首先從方法的適用性方面進(jìn)行分析和明確，其次是對(duì)參數(shù)的選擇及其適用性進(jìn)行

分析和明確，第三是對(duì)兩種或兩種以上方法適用性進(jìn)行再次的決策和做出最終的選擇，

第四是對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)或資產(chǎn)組及資產(chǎn)組組合的資產(chǎn)進(jìn)行價(jià)格查詢并在“貨比三家”的思路

下確定重置價(jià)值（成本法）等，第五是在上述基礎(chǔ)上按照資產(chǎn)價(jià)值估算的計(jì)算辦法進(jìn)行

計(jì)算，得出評(píng)評(píng)估值。

5、檔案管理制度

1、總則

第一條為了規(guī)范本單位的業(yè)務(wù)檔案管理，有效地保護(hù)和利用檔案，明確業(yè)

務(wù)檔案的歸檔內(nèi)容、歸檔形式（或方法）、保管期限、管理責(zé)任以及其他檔案管

理工作中的重要事項(xiàng)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)檔案法》、《中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則》

等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際制定本制度。

第二條本制度適用于本單位辦理評(píng)估業(yè)務(wù)與辦理與價(jià)值估算相關(guān)的其他

業(yè)務(wù)形成的業(yè)務(wù)檔案。本單位辦理其他業(yè)務(wù)形成的業(yè)務(wù)檔案，可參照本制度管理。

第三條業(yè)務(wù)檔案是指資產(chǎn)評(píng)估師及其執(zhí)業(yè)人員在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中形成的，

反映評(píng)估程序?qū)嵤┣闆r、支持評(píng)估結(jié)論的工作記錄和相關(guān)資料。本單位的業(yè)務(wù)檔

案，是評(píng)估證據(jù)的載體，是出具評(píng)估報(bào)告的主要依據(jù)。本單位的業(yè)務(wù)檔案是考查

業(yè)務(wù)，作的依據(jù)，是本單位全面質(zhì)量管埋，作的重要組成部分。

第四條業(yè)務(wù)檔案包括紙質(zhì)文檔、電子文檔或者其它介質(zhì)形式的文檔。

第五條業(yè)務(wù)檔案的所有權(quán)屬于本單位。

2、組織管理

第六條本單位由總經(jīng)理負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)檔案的組織管理工作，綜合辦公室負(fù)責(zé)評(píng)

估業(yè)務(wù)檔案的登記及E常管理工作，設(shè)檔案管理人員。檔案管理部門和檔案工作

人員的職責(zé)是全面負(fù)責(zé)本單位業(yè)務(wù)檔案的收集、整理、立卷、調(diào)閱、銷毀等檔案

管理工作；各業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)指定專人專職（或兼職）負(fù)責(zé)本部門的業(yè)務(wù)檔案管理

工作，配合檔案管理部門檔案管理人員完成業(yè)務(wù)檔案的移交、歸檔等工作；項(xiàng)目

負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)對(duì)所承辦業(yè)務(wù)項(xiàng)目的業(yè)務(wù)檔案歸檔過程和歸檔質(zhì)量全面負(fù)責(zé)，是

本項(xiàng)目檔案質(zhì)量的直接責(zé)任人。

第七條檔案管理人員應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)檔案管理的相關(guān)規(guī)定及本單位

的規(guī)定，恪盡職守、認(rèn)真負(fù)責(zé)，嚴(yán)格保密，不得外傳，不得丟失。

第八條檔案管理人員因工作需要發(fā)生變動(dòng)時(shí)，應(yīng)辦理檔案交接手續(xù)，負(fù)責(zé)

業(yè)務(wù)檔案管理的本單位領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交。交接手續(xù)辦理完畢后，移交人、接收人、監(jiān)交

人要在移交表上簽章。移交人必須辦完移交手續(xù)后方可調(diào)離該崗位。

3、業(yè)務(wù)檔案的整理

第八條業(yè)務(wù)檔案首先由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)整理

1.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在評(píng)估報(bào)告日后30日內(nèi)，及時(shí)將工作底稿與評(píng)估報(bào)告等資料

整理歸檔，任何人不得將應(yīng)歸檔資料拒絕歸檔或據(jù)為己有。

2.工作底稿通常不包括已被取代的工作底稿的草稿或財(cái)務(wù)報(bào)表的草稿、對(duì)

不全面或初步思考的記錄、存在印刷錯(cuò)誤或其他錯(cuò)誤而作廢的文本，以及重兔的

文件記錄等。因各種原因造成的評(píng)估業(yè)務(wù)未完成就終止而形成的底稿，自行決定

保存或銷毀。

3.針對(duì)同一基準(zhǔn)日，不同評(píng)估目的，委托資產(chǎn)范圍重疊的評(píng)估業(yè)務(wù)，出具

兩個(gè)或多個(gè)評(píng)估報(bào)告，應(yīng)將其視為不同的業(yè)務(wù)分別整理底稿，形成相應(yīng)類型的業(yè)

務(wù)檔案。

4.整理的資料要做到完整有序，索引號(hào)要與目錄保持一致，反映工作底稿

間的勾稽關(guān)系。

第九條整理后的評(píng)估工作底稿，要按丁作底稿1=1錄順序排序，底稿需由項(xiàng)

目負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人簽字后交給檔案管理部門。

第十條檔案管理部門人員整理。檔案管理人員的整理是業(yè)務(wù)檔案的最終把

關(guān)，要嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)檔案的內(nèi)容和底稿中的目錄順序做進(jìn)一步整理。在整理過程

中要注意以下事項(xiàng)：

1.要拆除底稿中所有的金屬物，以防裝訂時(shí)發(fā)生意外。

2.紙張超出規(guī)格的，在不影響資料完整的前提下可剪裁，不能剪裁的可加

以折疊，折疊的紙張要確保裝訂后不影響閱覽全部?jī)?nèi)容；破損、卷角、折皺、裝

訂線過窄和紙張小于規(guī)格的，要用白紙予以裱襯；傳真資料要復(fù)印后才能裝訂。

3.如發(fā)現(xiàn)底稿中有問題，如：評(píng)估人員、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人等相關(guān)人員沒有簽字,

主要?dú)w檔資料不全、頁(yè)碼混亂等，要及時(shí)將檔案退回給相關(guān)人員，補(bǔ)齊后重新整

理、驗(yàn)收。

第卜一條業(yè)務(wù)檔案登記。檔案管理人員在整理業(yè)務(wù)檔案的同時(shí)應(yīng)填好《業(yè)

務(wù)檔案登記表》。《業(yè)務(wù)檔案登記表》上的主要信息應(yīng)與本單位的《發(fā)文記錄》

保持一致。

1.資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告《業(yè)務(wù)檔案登記表》應(yīng)包括：序號(hào)、報(bào)告文號(hào)、簽發(fā)人、

項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、參加評(píng)估人員和簽發(fā)日期，被評(píng)估單位名稱、地址、聯(lián)系方式、資

產(chǎn)總額，評(píng)估類型和報(bào)告類型，收費(fèi)情況等信息。

2.利用計(jì)算機(jī)登記的，為防止停電或計(jì)算機(jī)故障等因素影響檔案的使用,

每次登記后應(yīng)及時(shí)形成紙質(zhì)文件。

第十二條業(yè)務(wù)檔案裝訂和護(hù)封。將整理并登記好的底稿進(jìn)行裝訂、打頁(yè)碼,

并附封皮、封底。

1.裝訂。裝訂要做到牢固、整齊、美觀，不壓字，不漏頁(yè)，不影響閱讀。

2.打頁(yè)碼。

3.護(hù)封。業(yè)務(wù)檔案的封面應(yīng)有事務(wù)所的全稱、業(yè)務(wù)單位全稱、報(bào)告文號(hào)、

卷數(shù)、頁(yè)數(shù)、入檔盒號(hào)、審核人和立卷人蓋章、存檔日期等。應(yīng)用黑色水筆、正

楷字體填寫以上內(nèi)容，字體要清楚工整。

4.檔案管理人員應(yīng)及時(shí)將已移交的業(yè)務(wù)檔案進(jìn)行整理、登記和裝訂。

第十三條業(yè)務(wù)檔案裝盒。檔案裝訂、護(hù)封后應(yīng)及時(shí)裝盒。本著便于查找、

利用的原則，檔案盒封面寫清本單位名稱、檔案類型和年號(hào)：檔案盒脊部寫清檔

案類型、年號(hào)、檔號(hào)、卷數(shù)和盒流水號(hào)等內(nèi)容。

第十四條業(yè)務(wù)檔案的碼放。檔案盒應(yīng)以檔號(hào)從小到大、從上往下、從左往

右的順序碼放，檔案碼放不得過擠，方便于檔案的查閱和整理為了節(jié)省空間和

開支，對(duì)于比較厚的、卷數(shù)多的業(yè)務(wù)檔案，可以在檔案的脊部貼上醒目的標(biāo)有年

號(hào)和檔號(hào)的標(biāo)簽，直接按順序豎排在檔案柜里也可。

4、業(yè)務(wù)檔案的保管

第十五條設(shè)專柜保管業(yè)務(wù)檔案，要做好防盜竊、防火、防塵、防潮、防蟲、

防鼠、防光、防污染，確保業(yè)務(wù)檔案的安全。檔案柜上應(yīng)插有注明柜號(hào)、檔案種

類、年號(hào)、檔號(hào)的卡片；對(duì)于檔案較多的評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)做檔案查找索引，該索引只

要包含檔案的名稱、年號(hào)、柜號(hào)、層號(hào)就可以了，有些比較特殊的檔案需要單獨(dú)

存放的，可在備注欄中注明。

第1六條電子檔案等的管理。在評(píng)估活動(dòng)中形成的電子文檔或者其它介質(zhì)

形式的文檔均應(yīng)收集齊全，立卷歸檔。電子或者其它介質(zhì)形式的重要工作底稿，

如評(píng)估業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中的重大問題處理記錄，對(duì)評(píng)估結(jié)論有重大影響的現(xiàn)場(chǎng)勘查

記錄、詢價(jià)記錄和評(píng)定估算過程記錄等，應(yīng)當(dāng)同時(shí)形成紙質(zhì)文檔，分別保存。

5、業(yè)務(wù)檔案的調(diào)（借）閱

第十七條業(yè)務(wù)檔案的調(diào)閱

1.本單位業(yè)務(wù)部門因工作需要借閱檔案的，須經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人同意；非業(yè)

務(wù)部門因工作需要借閱檔案的，須經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，然后在檔案管理人員處

辦理借閱手續(xù)，方可借閱。借閱后應(yīng)及時(shí)歸還，最長(zhǎng)期限不得超過一周，自借閱

當(dāng)天起算。

2.公安機(jī)關(guān)、法院、檢察院依法履行職責(zé)需了解有關(guān)情況，應(yīng)同時(shí)出示介

紹信和能夠證明經(jīng)辦人身份的證件，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人同意后，才能辦理查閱手續(xù)。

3.資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行的質(zhì)曼檢查，應(yīng)同時(shí)出示介紹信和能

夠證明經(jīng)辦人身份的證件，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人同意后，才能辦理借閱手續(xù)。

4.其他依法可以查閱的情形。

5.借閱檔案時(shí)，借閱人應(yīng)承擔(dān)保密責(zé)任，穴得泄露原委托方商'業(yè)機(jī)密時(shí)，

也不得外借他人。

6.檔案借閱人應(yīng)當(dāng)保持案卷整潔，不得勾畫、涂改、偽造、拆頁(yè)，損毀和

丟失，不得擅自抄錄、復(fù)制，確需抄錄、復(fù)制的，應(yīng)征得本單位負(fù)責(zé)人的同意，

并在抄錄件、復(fù)印件上注明來源。

第十八條業(yè)務(wù)檔案的歸還

1.歸還檔案時(shí)，檔案管理人員要檢查檔案的完整性，檔案收回后，借閱人

要記得辦理退還手續(xù)。

2.歸還的檔案若出現(xiàn)損壞、涂改、拆頁(yè)等現(xiàn)象，檔案管理人員應(yīng)要求借閱

人恢復(fù)原樣，必要時(shí)填寫《業(yè)務(wù)檔案毀損、丟失報(bào)告單》說明原因并由責(zé)任人簽

字蓋章、檔案管理人員和本單位負(fù)責(zé)人簽字后存檔，并追究借閱人的責(zé)任。

3.借閱人員若將檔案丟失，應(yīng)填寫《業(yè)務(wù)檔案毀損、丟失報(bào)告單》，寫清

丟失原因，由責(zé)任人簽字蓋章、檔案管理人員和本單位負(fù)責(zé)人簽字后存檔，并保

留追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任的權(quán)利。

第I九條業(yè)務(wù)檔案的拆卸。業(yè)務(wù)檔案裝訂后不得隨意拆卸，如因業(yè)務(wù)報(bào)告

的補(bǔ)充、修訂等原因確需拆卸的，須附上“業(yè)務(wù)檔案更改說明”，按規(guī)定批準(zhǔn)后,

由檔案管理人員拆卸并及時(shí)裝訂。

第二十條涉及離職員工檔案清理。當(dāng)業(yè)務(wù)人員辦理離職手續(xù)時(shí)，應(yīng)由檔案

管理人員清理有關(guān)業(yè)務(wù)檔案，并在其流程表上簽署意見；若存在有欠交工作底稿

或未歸還業(yè)務(wù)檔案情況，檔案管理人員應(yīng)催其及時(shí)上交；若已將責(zé)任轉(zhuǎn)移給其他

員工的，應(yīng)辦理轉(zhuǎn)借手續(xù)；如已丟失的，按檔案丟失制度處理。未查清前不得辦

理離職手續(xù)。

6、業(yè)務(wù)檔案的銷毀

第二十一條評(píng)估業(yè)務(wù)檔案自評(píng)估報(bào)告日起至少保存十年。國(guó)家法律、法規(guī)

及委托人另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。評(píng)估機(jī)構(gòu)不得在規(guī)定的保存期內(nèi)對(duì)己完成歸

檔的評(píng)估業(yè)務(wù)檔案刪改或者銷毀。保存期屆滿后，對(duì)確無(wú)保存價(jià)值的檔案，由檔

案管理人員會(huì)同有關(guān)部門提出書面銷毀意見，編制檔案銷毀清冊(cè)，經(jīng)本單位主要

負(fù)責(zé)人書面同意后銷毀并進(jìn)行監(jiān)銷。

第二十二條評(píng)估業(yè)務(wù)檔案銷毀清冊(cè)應(yīng)列明銷毀檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、

起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。

第二十三條監(jiān)銷人員在檔案銷毀前，應(yīng)認(rèn)真審查、核對(duì)檔案銷毀清冊(cè)；檔案銷

毀后，應(yīng)在檔案銷毀清冊(cè)上簽章.書面銷毀意見、檔案銷毀清冊(cè)主要負(fù)責(zé)人書面

批