大二納稅實務(wù)期末考試試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種稅屬于流轉(zhuǎn)稅？（）A.企業(yè)所得稅B.房產(chǎn)稅C.增值稅D.印花稅答案：C2.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C4.下列哪個項目在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除？（）A.合理的工資薪金支出B.企業(yè)繳納的增值稅C.業(yè)務(wù)招待費按規(guī)定標準扣除后的部分D.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后的固定資產(chǎn)折舊答案：B5.個人所得稅中工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B6.下列關(guān)于消費稅征稅范圍的說法，正確的是（）。A.對飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒，不征收消費稅B.寶石坯屬于珠寶玉石半成品，不征收消費稅C.以汽油、柴油組分調(diào)和生產(chǎn)的甲醇汽油、乙醇汽油屬于消費稅征稅范圍D.調(diào)味料酒按照“其他酒”征收消費稅答案：C7.土地增值稅實行（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：D8.房產(chǎn)稅的從價計征稅率為（）。A.1.2%B.12%C.4%D.2%答案：A9.印花稅中，權(quán)利、許可證照按（）計征印花稅。A.每件5元B.按金額的萬分之五C.按金額的千分之一D.按金額的萬分之三答案：A10.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是（）。A.應(yīng)納增值稅、消費稅稅額之和B.應(yīng)納增值稅稅額C.應(yīng)納消費稅稅額D.營業(yè)收入答案：A二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于稅收特征的有（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：ABC2.增值稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物的單位和個人B.在中華人民共和國境內(nèi)提供加工修理修配勞務(wù)的單位和個人C.在中華人民共和國境內(nèi)進口貨物的單位和個人D.在中華人民共和國境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的單位和個人答案：ABCD3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的下列收入為免稅收入（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.符合條件的非營利組織的收入答案：ABCD4.下列各項中，應(yīng)計入個人所得稅的工資、薪金所得的有（）。A.年終加薪B.勞動分紅C.職務(wù)工資D.飯費補貼答案：ABC5.消費稅的計稅方法有（）。A.從價定率B.從量定額C.復(fù)合計稅D.按銷售額計稅答案：ABC6.土地增值稅的扣除項目包括（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.開發(fā)土地的成本、費用C.新建房及配套設(shè)施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD7.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括（）。A.城市B.縣城C.建制鎮(zhèn)D.工礦區(qū)答案：ABCD8.下列憑證中，應(yīng)繳納印花稅的有（）。A.購銷合同B.財產(chǎn)租賃合同C.貨物運輸合同D.營業(yè)賬簿答案：ABCD9.城市維護建設(shè)稅的稅率有（）。A.7%B.5%C.3%D.1%答案：ABD10.下列關(guān)于納稅申報的說法正確的有（）。A.納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報B.納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表C.納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準，可以延期申報D.經(jīng)核準延期辦理前款規(guī)定的申報、報送事項的，應(yīng)當在納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者稅務(wù)機關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家憑借政治權(quán)力無償取得財政收入的一種形式。（）答案：對2.增值稅一般納稅人購進貨物取得增值稅專用發(fā)票的，可以按照發(fā)票上注明的稅額抵扣進項稅額。（）答案：對3.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的會計利潤。（）答案：錯4.個人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。（）答案：對5.消費稅只對在我國境內(nèi)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品征收。（）答案：錯6.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）答案：對7.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人為房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。（）答案：對8.印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟憑證所征收的一種稅。（）答案：對9.城市維護建設(shè)稅沒有獨立的征稅對象。（）答案：對10.納稅人可以自行決定是否進行納稅申報。（）答案：錯四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅小規(guī)模納稅人的認定標準。答案：增值稅小規(guī)模納稅人的認定標準為：年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下的納稅人。2.簡述企業(yè)所得稅不得扣除的項目有哪些？答案：企業(yè)所得稅不得扣除的項目包括：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項；企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒收財物的損失；超過規(guī)定標準的捐贈支出等。3.簡述消費稅的特點。答案：消費稅的特點有：征收范圍具有選擇性；征稅環(huán)節(jié)具有單一性；平均稅率水平較高且稅負差異大；征收方法具有靈活性；稅負具有轉(zhuǎn)嫁性。4.簡述土地增值稅的納稅范圍。答案：土地增值稅的納稅范圍為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的行為。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論增值稅在我國稅收體系中的重要性。答案：增值稅是我國稅收體系中的重要稅種。它具有廣泛的稅基，涵蓋眾多貨物和服務(wù)的銷售、進口等環(huán)節(jié)。能避免重復(fù)征稅，促進專業(yè)化分工和企業(yè)發(fā)展，保障財政收入穩(wěn)定增長，在經(jīng)濟發(fā)展、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整等方面發(fā)揮重要作用。2.分析企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展的影響。答案：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策有利于減輕企業(yè)負擔。如減免稅優(yōu)惠可增加企業(yè)留存利潤用于再投資，鼓勵企業(yè)創(chuàng)新研發(fā)、節(jié)能環(huán)保等活動，促進企業(yè)產(chǎn)業(yè)升級，提高企業(yè)競爭力，在特定區(qū)域或行業(yè)的優(yōu)惠政策有助于引導(dǎo)企業(yè)布局發(fā)展。3.探討個人所得稅改革對調(diào)節(jié)收入分配的意義。答案：個人所得稅改革有助于調(diào)節(jié)收入